Scopul analizei cheltuielilor în funcție de elementele planului FCD este de a crea standarde pentru activitatea economică a organizației, ceea ce face posibilă evaluarea caracterului complet al utilizării planului FCD, asigurarea instituției cu resurse materiale, identificați motivele abaterilor cheltuielilor efective de la cele prevăzute de planul FCD și verificați respectarea standardelor de cheltuieli stabilite. (f. 0503137) poate fi considerat unul dintre cele mai simple de întocmit și controlat. Dar Raportul corespunzător al unei instituții bugetare privind implementarea planului de activități financiare și economice (f. 0503737) s-a dovedit a fi mult mai complicat.

În procesul de executare a devizului bugetar de către instituțiile guvernamentale, planul activităților financiare și economice de către instituțiile bugetare și autonome, instituțiile de stat și municipale își asumă obligații bănești față de persoane fizice și juridice.

Acceptare obligații bănești constă în dreptul de a efectua cheltuieli și plăți prin întocmirea plății și a altor documente necesare efectuării cheltuielilor și plăților, în limitele aduse de fondatorul LBO estimări bugetare instituțiilor guvernamentale și sarcini planificate aprobate de fondatorul instituției financiare și economice. plan de activitate, către instituțiile bugetare și autonome.

În contabilitate, acceptarea obligațiilor bănești se reflectă în momentul efectuării tranzacțiilor comerciale pentru a recunoaște conturile de plătit care urmează să fie rambursate pe cheltuiala instituției:

Pentru acumularea diferitelor plăți către angajați;

Instituții;

Pentru acumularea diferitelor impozite, taxe și plăți către buget;

La acumularea datoriilor către furnizori și antreprenori pentru bunuri (lucrări, servicii) primite;

La acumularea datoriilor pentru alte tranzactii comerciale in conformitate cu legislatia in vigoare.

Acceptarea obligațiilor bănești se reflectă în contabilitate concomitent cu recunoașterea conturilor de plătit ale instituției, sub rezerva rambursării pe cheltuiala fondurilor instituției.

Prin control se înțelege proceduri specifice stabilite de conducerea instituției și desfășurate de către angajații instituției în anumite domenii și domenii ale activităților financiare și economice pentru a asigura un management eficient și de încredere al activităților instituției.

Acțiunile și măsurile specifice pentru gestionarea activităților financiare și economice ale unei instituții decurg din politica contabilă a instituției elaborată de conducere și servesc la implementarea efectivă a acesteia.

Mijloacele de control utilizate de o instituție sunt variate și sunt determinate de specificul activităților instituției. În același timp, sunt evidențiate cele mai frecvente mijloace de control utilizate în toate instituțiile:

Documentele contabile necesită semnăturile administrative ale managerului și (sau) contabilului șef sau ale altor persoane autorizate;

Este necesar să se efectueze reconcilieri interne și externe ale calculelor la anumite perioade;

Efectuarea verificărilor încrucișate ale înregistrărilor contabile, un sistem de control de către contabilii seniori asupra calității muncii angajaților din subordinea acestora;

Verificarea corectitudinii fluxului documentelor, inclusiv numerotarea continuă a documentelor create, înregistrarea documentelor în reviste speciale, legarea documentelor, procedurile de stocare și arhivare etc.;

Efectuarea inventarelor planificate și bruște ale proprietății și obligațiilor instituției în conformitate cu procedura stabilită;

Utilizarea informațiilor primite din surse externe în scopuri de control;

Implementarea măsurilor care vizează limitarea accesului neautorizat la activele instituției;

Implementarea măsurilor care vizează limitarea accesului persoanelor neautorizate la fluxul documentelor și sistemul de management contabilitate;

Studiul dinamicii indicatorilor economici, analiza comparativă a indicatorilor efectivi cu indicatorii planificați și standard, identificarea cauzelor discrepanțelor semnificative.

Controalele trebuie să atingă următoarele obiective:

Separarea suficientă a sarcinilor;

Documentarea corecta a tranzactiilor si contabilizarea acestora;

Asigurarea securității activelor și a înregistrărilor contabile;

Audituri independente ale activităților.

Un raport privind implementarea de către instituție a planului său de activitate financiară și economică (f. 0503737) se generează în conformitate cu Instrucțiunile privind procedura de întocmire și depunere a situațiilor financiare anuale și trimestriale ale instituțiilor bugetare de stat (municipale) și autonome, aprobate. prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 25 martie 2011 nr. 33n (denumită în continuare Instrucțiunea nr. 33n). Acest formular este principalul din setul de raportare trimestrială. 25

Majoritatea instituțiilor au fost trecute la un nou statut juridic de la începutul exercițiului financiar, iar primul trimestru al anului 2012 a fost debutul pentru mulți în ceea ce privește raportarea conform Instrucțiunii nr. 33n. Pe baza rezultatelor au fost determinate o serie de probleme în ordinea completării Raportului (f. 0503737), care pot fi împărțite în două grupe:

Legat de procedura de inregistrare a tranzactiilor pe perioada trecerii la un nou tip de institutie sub forma soldurilor din anul precedent. Aceste probleme sunt temporare și nu vor fi relevante în următorul exercițiu financiar;

Legat de dificultățile de înțelegere a procedurii de completare a secțiunilor individuale ale Raportului (formular 0503737) și a interrelaționării indicatorilor.

Înainte de trecerea la noul statut, instituțiile bugetare au participat la procesul bugetar în calitate de destinatari ai fondurilor bugetare (BF), pentru care, conform ordinului Trezoreriei Rusiei din 7 octombrie 2008 nr. 7n, un cont cu cod. 03 a fost deschis la autoritățile trezoreriei - un cont personal al BF. Odată cu schimbarea tipului, s-a schimbat și codul de cont: 20 - contul personal al unei instituții bugetare, pe care se realizează mișcarea subvențiilor pentru realizarea sarcinilor guvernamentale și a fondurilor din activități generatoare de venituri (APR). 26

În legătură cu închiderea contului 03, autoritățile de trezorerie la începutul anului 2012 au virat soldul numerar, primită de la poliția rutieră în anul 2011, la contul 20. Astfel, în contabilitatea instituției s-a născut o situație dublă: pe de o parte, există un sold de intrare în contul 0 201 11 000 „Cash al instituției în organul de trezorerie”, iar pe de altă parte în Raportul privind starea contului personal al unei instituții bugetare (contul personal al unei instituții autonome) (f. 0509401) la începutul anului indică „0”.

La generarea Raportului (f. 0503737) în secțiunea 1 „Venituri instituționale”, informațiile inițiale pentru coloana 5 sunt date privind cont în afara bilanţului 17, deschis pentru conturile 0 201 11 000, 0 201 13 000. Operațiunile de creditare a numerarului primit la casieria instituției sub formă de venituri în conturile personale nu sunt incluse în coloana 5. Pentru coloana 7, este necesar să se utilizeze date analitice pe tip de venit pentru contul 0 201 34 000 „Numerar”.

Principala caracteristică a Raportului (f. 0503737) este că executarea în numerar a misiunilor planificate include nu numai sumele de venituri și cheltuieli efectuate prin mijloace non-monetare, ci și cele efectuate în numerar.

După completarea secțiunilor 1 și 2 se determină rezultatul executării sarcinilor planificate (deficit/excedent), pentru care se alocă rândul 450 Aceasta este diferența dintre indicatorii rândului 010 al secțiunii 1 și al rândului 200 al secțiunii 2 pentru toate coloanele, cu excepția coloanei 10.

Rezultatul lucrărilor de întocmire a Raportului (formular 0503737) este întocmirea secțiunii 3 „Surse de finanțare a deficitului de fonduri ale instituției”. 730 (suma rândurilor 731 și 732) din Raport (formular 0503737) ). Rândurile 520, 620, 820 și 830 sunt cazuri speciale; formarea lor depinde de caracteristicile activităților instituției.

Dacă Raportul (f. 0503737) este completat corect, datele de la rândul 450 „Rezultatul execuției (deficit/excedent)” trebuie să coincidă cu indicatorii de la rândul 500 „Surse de finanțare a deficitului de fonduri” cu semnul opus.

Să luăm în considerare calitatea execuției planului FCD la Școala Tehnică Ural Rifey pentru 2011-2013. Acest lucru este clar vizibil în tabelele 4,5,6, completate pe baza rapoartelor privind implementarea de către instituție a planului FCD (Anexa 9,10,11). Executarea sarcinilor planificate în organizațiile bugetare se realizează numai prin conturile personale ale acestei organizații.

Tabelul 4 – Executarea planului FCD pentru anul 2011

Numele indicatorului	Freca.	Freca.
Salariu
Alte plăți

Servicii de comunicare
Servicii de transport
Utilități publice

Alte lucrari, servicii
Alte cheltuieli
Creșterea costului inventarele
Prestații de asistență socială pentru populație
Creșterea valorii mijloacelor fixe
Cheltuieli bugetare totale

Tabelul 5 – Executarea planului FCD pentru anul 2012

Numele indicatorului	Numirile planificate aprobate	Programările planificate s-au încheiat	Programările planificate nu au fost finalizate

inclusiv: salariile
alte plăți
angajamente pentru plata salariilor
2. Achizitie de lucrari si servicii
inclusiv: servicii de comunicare
servicii de transport
utilitati publice
lucrari, servicii de intretinere proprietati
alte lucrari, servicii
3. Alte cheltuieli

Sfârșitul tabelului 5

Tabelul 6 – Execuția planului FHD pentru 2013

Numele indicatorului	Numirile planificate aprobate	Programările planificate s-au încheiat	Programările planificate nu au fost finalizate
1. Salarii și angajamente pentru plățile salariale
inclusiv: salariile
alte plăți
angajamente pentru plata salariilor
2. Achizitie de lucrari si servicii
inclusiv: servicii de comunicare
servicii de transport
utilitati publice
lucrari, servicii de intretinere proprietati
alte lucrari, servicii
3. Alte cheltuieli
4. Cheltuieli pentru achiziția de active nefinanciare
inclusiv: mijloace fixe
inventarele
Cheltuieli totale

Tabelul 7 – analiza activităților financiare și economice în perioada 2011-2013

Numele indicatorului	Întâlniri planificate finalizate, frecați. 2011	Întâlniri planificate finalizate, frecați. 2012	Întâlniri planificate finalizate, frecați. 2013	Abatere de la 2012 la 2011 în %	Abatere de la 2013 la 2012 în %
1. Salarii și angajamente pentru plățile salariale
inclusiv: salariile
alte plăți
angajamente pentru plata salariilor

Sfârșitul tabelului 7

2. Achizitie de lucrari si servicii
inclusiv: servicii de comunicare
servicii de transport
utilitati publice
lucrari, servicii de intretinere proprietati
alte lucrari, servicii
3. Alte cheltuieli
4. Cheltuieli pentru achiziția de active nefinanciare
inclusiv: mijloace fixe
inventarele
Cheltuieli totale

În 2011, costurile cu utilitățile nu au fost utilizate, întrucât instituția a instalat contoare pentru căldură, apă caldă și energie electrică și, prin urmare, costurile au scăzut semnificativ față de anul precedent. Pentru elementele rămase au fost alocate fonduri la sfârșitul lunii decembrie, în baza cărora planul a fost ajustat, dar fondurile nu au fost utilizate la timp. Restul a fost reportat în anul următor.

Deoarece soldurile de anul trecut au fost transferate în anul curent, a existat o depășire a bugetelor 2012 și 2013.

Finanțarea totală pentru 2013 a crescut cu 9,69% față de anul trecut, datorită creșterii:

Costul stocurilor;

Utilitati;

Servicii de transport;

Salariu;

Acumulări de salarii.

Acest lucru se datorează creșterii prețurilor, creșterii salariilor și a salariului minim din regiune.

Să luăm în considerare calitatea execuției planului FCD în Instituția de Învățământ de la Bugetul de Stat SO „Școala Tehnică Ural „Rifey” din activități extrabugetare care generează venituri pentru anii 2011-2013.

Tabel 8 – Analiza implementării planului FCD din activități extrabugetare și generatoare de venituri pentru 2011-2013.

Numele indicatorului	Întâlniri planificate finalizate, frecați. 2011	Întâlniri planificate finalizate, frecați. 2012	Întâlniri planificate finalizate, frecați. 2013	Abatere 2012 - 2011, %	Abatere 2013 - 2012, %
1. Salarii și angajamente pentru plățile salariale
inclusiv: salariile
angajamente pentru plata salariilor
2. Achizitie de lucrari si servicii
inclusiv: servicii de comunicare
servicii de transport
utilitati publice
chirie pentru folosinta proprietatii
lucrari, servicii de intretinere proprietati
alte lucrari, servicii
3. Alte cheltuieli
4. Cheltuieli pentru achiziția de active nefinanciare
inclusiv: mijloace fixe
inventarele
Cheltuieli totale

Având în vedere Tabelul 8, putem concluziona că, comparativ cu anii precedenți, cheltuielile pentru activități extrabugetare și generatoare de venituri sunt în creștere, care depind complet de veniturile instituției. Compania folosește veniturile primite pentru nevoile sale imediate.

Linia 830, coloanele 5, 6, 7, 8, 9 reflectă suma liniilor 831 și, respectiv, în coloanele 5, 6, 7, 8, 9.

Rândul 831 se completează pe baza datelor din soldul de numerar al instituției, inclusiv atunci când se efectuează tranzacții fără numerar:

În coloana 5 - în cadrul soldului fondurilor din contul personal al instituției deschis la o autoritate financiară. Datele se reflectă în cifra de afaceri debitoare a contului 020111000 „Cash al instituției pe conturile personale la autoritatea de trezorerie” în corespondență cu creditul contului 030406000 „Decontări cu alți creditori”. Indicatorul de venituri se reflectă în valoare pozitivă;

În coloana 6 - în soldul contului instituției în ruble și valută, deschis în conformitate cu legislația Federației Ruse în instituțiile de credit. Datele se reflectă în cifra de afaceri debitoare a conturilor corespunzătoare 020121000 „Numerar al instituției în conturi la o instituție de credit”, 020127000 „Numerar al instituției în valută străină în conturi la o instituție de credit” în corespondență cu creditul contului 030406000 „Decontări cu alți creditori”. Indicatorul de venituri se reflectă într-o valoare pozitivă;

În primul rând, observăm că în sfera bugetară există două tipuri de indicatori planificați:

date despre participanții la procesul bugetar;
date privind instituţiile bugetare şi autonome.

Să luăm în considerare mai detaliat caracteristicile compilării și analizei raportării indicatorilor planificați ai PFHD.

Executarea planului de activitate financiar-economica

Toate instituțiile bugetare și autonome sunt obligate să întocmească un plan de activități financiare și economice. PFHD este principalul document economic pe baza căruia o instituție efectuează cheltuieli în numerar care vizează îndeplinirea unei sarcini de stat sau municipale.

La sfârșitul fiecărui trimestru, precum și la sfârșitul exercițiului financiar, agenția guvernamentală trebuie să efectueze o analiză a indicatorilor de performanță planificați îndepliniți. Documentul de raportare în această direcție este raportul privind implementarea planului FCD (f 0503737). Formularul unificat a fost aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 25 martie 2011 nr. 33n.

Cum se completează un raport privind execuția PFHD

Documentul de raportare este furnizat fondatorului și este, de asemenea, supus postării pe site-ul oficial bus.gov.ru și „Buget electronic”.

Să remarcăm caracteristicile distinctive ale completării rapoartelor contabile:

Indicatorii planificați ai raportului trebuie să corespundă indicatorilor planului aprobat pentru activitățile financiare și economice ale instituției (execuție pentru perioada de raportare). Adică la întocmirea f.0503737 pentru trimestrul I 2019, planul trebuie să corespundă trimestrului I 2019 conform PFHD.
Coloanele „Atribuții planificate finalizate” reflectă încasările de numerar și ieșirile de fonduri. Și nu numai prin conturile personale, ci și prin casieria instituției, precum și prin conturile deschise în organizatii bancare. Documentul reflectă și tranzacții fără numerar.
Detalierea raportului de venituri și cheltuieli se realizează în conformitate cu tipurile actuale de coduri de cheltuieli (CCR). Cu toate acestea, fondatorul are dreptul de a solicita informații mai detaliate.
Spre deosebire de PFHD, 0503373 este compilat pentru fiecare cod securitate financiară separat. De exemplu, separat pentru subvențiile pentru realizarea sarcinilor municipale, separat pentru veniturile proprii din activitățile de afaceri.

Raport finalizat privind implementarea planului de activitate financiar-economică

Raportarea execuției bugetului

Alte formulare sunt furnizate pentru instituțiile care participă la procesul bugetar. situatii financiare, care reflectă caracterul complet al atingerii obiectivelor planificate. Există OKUD 0503127 și OKUD 0503164.

Formularul 0503127 a fost aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 decembrie 2010 nr. 191n (modificat la 19 decembrie 2014). Asigură conformitatea cu planul de execuție a bugetului de numerar. Furnizat unui manager superior sau administrator al fondurilor bugetare.

Caracteristici de completare a rapoartelor:

Indicatorii planificați ai raportului trebuie să corespundă cu indicatorii planului de numerar aprobat pentru perioada de raportare corespunzătoare. Raportul de execuție bugetară se întocmește trimestrial.
Formularul de raportare se completează în conformitate cu datele contabile pentru conturile extrabilanțiere 17, în ceea ce privește încasările de venituri bugetare și contul 18, în ceea ce privește cedările.
Documentul reflectă mișcările nu numai în conturile deschise la trezorerie sau autoritățile financiare, ci și tranzacții în numerar și fără numerar.

Formularul de raportare contabilă OKUD 0503164 este unul dintre formularele de raportare Notă explicativă la raportarea bugetară (OKUD 0503160). Compilat anual.

0503164 și 0503127 sunt direct legate între ele. Să reflectăm această relație contabilă sub forma unei diagrame:

Raportul 0503164 relevă indicatori pentru care există abateri de la sarcinile planificate. În plus, abaterile ar trebui să fie mai mari de 5%. Adică, dacă sarcinile planificate plan-analiza execuției bugetare (excel) sunt îndeplinite cu 95% sau mai mult, nu este nevoie să dezvăluiți informații în raportare.

dimensiunea fontului

Ediția actuală

ORDIN al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 25.03.2011 33n PRIVIND APROBAREA INSTRUCȚIUNILOR PRIVIND PROCEDURA DE COMPLETARE A PREZENTAREA TRIMESTRILOR ANUALE... Relevant în 2018

Raport privind implementarea de către instituție a planului său de activitate financiară și economică (f. 0503737)

34. Un raport privind implementarea de către o instituție a planului său de activitate financiară și economică (formular 0503737) (în continuare în sensul prezentei Instrucțiuni - Raport (formular 0503737) se întocmește de către instituție (diviziune separată) în contextul tipurilor de sprijin financiar (activitate): venituri proprii ale instituției (cod tip - 2), subvenții pentru executarea sarcinilor de stat (municipale) (tip cod - 4), subvenții pentru alte scopuri (tip cod - 5), investiții bugetare (tip cod - 6), fonduri obligatorii asigurare de sanatate(cod tip - 7), de la 1 aprilie, 1 iulie, 1 octombrie, 1 ianuarie a anului următor anului de raportare.

35. Indicatorii de la 1 ianuarie a anului următor anului de raportare sunt reflectați în Raport (formular 0503737) fără a lua în considerare rezultatul operațiunilor finale de închidere a conturilor la sfârșitul exercițiului financiar, efectuate la 31 decembrie a raportarea exercițiului financiar.

36. Raportul (f. 0503737) reflectă pe baza de angajamente indicatorii de performanță ai instituției (diviziunea sa separată) în perioada de raportare Planul activităților financiare și economice (estime de venituri și cheltuieli) pentru exercițiul financiar curent (de raportare) (denumit în continuare indicatori de execuție a planului).

Indicatorii executării planului sunt reflectați pe baza datelor analitice din evidența contabilă a instituției în contextul codurilor analitice ale tipului de venit (alte încasări, inclusiv din împrumuturi (surse de finanțare a deficitului de fonduri ale instituției) (denumite în continuare încasări). ) și cheltuieli (alte plăți, inclusiv rambursarea împrumuturilor) (denumite în continuare cedări) conform secțiunilor din Raport (formular 0503737):

Secțiunea 1. Venituri ale instituției;

Sectiunea 2. Cheltuieli de infiintare;

Secţiunea 3. Surse de finanţare a deficitului de fonduri ale instituţiei.

37. În vederea dezvăluirii informațiilor privind indicatorii de execuție a planului, ținând cont de analitice mai detaliate (extinse) asupra încasărilor (cedărilor), aprobate prin Planul de activitate financiară și economică (devizul veniturilor și cheltuielilor) al instituției, actul al fondatorului, autoritatea financiară relevantă poate fi introdusă în secțiunile Raportului (f. 0503737) subșiruri suplimentare.

38. Coloana 4 a Raportului (f. 0503737) reflectă, respectiv, pe secțiuni ale raportului - „Veniturile instituției”, „Cheltuielile instituției”, „Surse de finanțare a deficitului de fonduri ale instituției”, sumele planificate pentru curent (de raportare). ) exercițiul financiar de venituri, cheltuieli, încasări de fonduri din împrumuturi și plăți pentru rambursarea împrumuturilor (denumite în continuare încasări și plăți din surse de finanțare a deficitului de fonduri ale instituției), aprobat prin Planul de activități financiare și economice (deviz a veniturilor și cheltuielilor) instituției pentru exercițiul financiar curent (de raportare), ținând cont de modificările ulterioare formalizate în modul prescris pentru data de raportare (în continuare în sensul prezentei Instrucțiuni - sarcini planificate aprobate), reflectate în conturile relevante. contabilitate analitică contul 050410000 „Atribuții estimate (planificate) pentru exercițiul financiar curent”.

Rândul 700, coloana 4 a secțiunii „Surse de finanțare a deficitului de fonduri ale instituției” reflectă indicatorul modificărilor soldurilor de numerar ale instituției față de începutul exercițiului financiar de raportare planificat prin planul de activitate financiară și economică (estimarea veniturilor). și cheltuieli) ale instituției: în ceea ce privește modificarea planificată a soldului de numerar al instituției, inclusiv numărul (creștere, scădere) de fonduri plasate de o instituție autonomă în conturile sale de depozit:

ţintă o creștere a soldului de numerar al instituției este reflectată pe rândul 700 cu semnul minus;

indicatorul planificat pentru reducerea soldului de numerar al instituției este reflectat pe rândul 700 cu semnul „plus”.

Coloana 4 de pe rândurile 710, 720 nu este completată.

Rândurile 820, 821, 822, coloana 4 a secțiunii „Surse de finanțare a deficitului de fonduri ale instituției” reflectă alocările planificate de încasări (cedări) de fonduri ale instituției atunci când aceasta efectuează decontări efectuate între instituția principală și diviziunea sa separată ( între divizii separate ale unei instituții):

linia 821 reflectă indicatorul planificat al încasărilor de numerar, indicatorul este reflectat cu un semn „plus”;

linia 822 reflectă indicatorul de ieșire de numerar planificată, indicatorul este reflectat cu un semn minus;

indicatorul pentru linia 820 este egal cu suma liniilor 821 și 822.

Rândurile 830, 831, 832 din coloana 4 din secțiunea „Surse de finanțare a deficitului fondurilor instituției” reflectă scopurile planificate ale modificărilor de calcul pentru atragerea de fonduri de la instituție din alte tipuri de sprijin financiar (activități) atunci când sunt executate în cadrul echilibru fonduri proprii stabilirea de obligații (obligații monetare):

linia 831 reflectă indicatorul planificat pentru creșterea decontărilor pentru a atrage soldurile fondurilor, indicatorul este reflectat cu semnul „plus”;

linia 832 reflectă indicatorul planificat pentru reducerea decontărilor pentru a ridica soldurile fondurilor, indicatorul este reflectat cu semnul minus;

indicatorul pentru linia 830 este egal cu suma liniilor 831 și 832.

39. Coloana 10 „Atribuții planificate neîndeplinite” la data raportării reflectă diferența, respectiv, în secțiunile din raport - „Venituri instituției”, „Cheltuieli instituției”, „Surse de finanțare a deficitului de fonduri ale instituției” dintre coloana 4. și coloana 9.

Pentru rândurile care nu conțin date în coloana 4, coloana 10 nu este completată.

Indicatorul din coloana 10 pentru rândurile 010, 200, 520, 620 este determinat ca suma sarcinilor neîndeplinite pentru o secțiune (pentru un grup de linii).

Coloana 10 de pe rândurile 710, 720, 731, 732 nu este completată.

40. Rândul 450 al raportului reflectă diferența dintre rândul 010 al secțiunii „Venituri ale instituției” și, respectiv, rândul 200 al secțiunii „Cheltuieli ale instituției”, în coloanele 4, 5, 6, 7, 8, 9.

Coloana 10 de pe rândul 450 nu este completată.

41. Rândul 500 al raportului reflectă suma rândurilor 520, 620.700, 730, 820, 830, respectiv, în coloanele 4, 5, 6, 7, 8, 9.

Indicatorii de la rândul 500 din secțiunea „Surse de finanțare a deficitului de fonduri ale instituției” din coloanele 4, 5, 6, 7, 8, 9 trebuie să fie egali cu indicatorii reflectați la rândul 450 din coloanele 4, 5, 6, 7, 8, 9 din secțiunea „Cheltuieli” instituții” respectiv cu semnul opus.

42. În secțiunea „Venituri instituționale” se reflectă următoarele:

Date privind încasările de venituri în numerar (inclusiv deconturile acestora), executate: prin conturi personale deschise de instituție la organismul prestator de servicii de numerar - coloana 5; prin conturi în ruble și valută deschise la instituții de credit pentru instituție în conformitate cu legislația Federației Ruse (denumite în continuare conturi bancare) - coloana 6; prin casieria institutiei - coloana 7;

date privind executarea sarcinilor planificate pentru veniturile instituției fără flux de numerar (denumite în continuare tranzacții fără numerar) - coloana 8;

În coloana 5 - pe baza datelor analitice privind tipurile de venituri reflectate în conturile extrabilanțiere 17 „Încasări de fonduri în conturile instituției”, deschise în conturile 020111000 „Fondurile instituției în conturile personale la autoritatea de trezorerie” și 020113000 „Instituția”. fonduri cu autoritatea de trezorerie pe drum”, precum și date privind executarea restituirilor de venituri excedentare primite de instituție, executate pe cheltuiala unei alte surse financiare ridicate în cadrul soldului de fonduri în contul personal al instituției, reflectate în corespondență. cu debitul contului 030406000 "Decontari cu alti creditori". În acest caz, operațiunile de creditare a numerarului primit la casieria instituției sub formă de venit în conturile personale ale instituțiilor nu sunt incluse în coloana 5;

În coloana 6 - pe baza datelor analitice privind tipurile de venituri reflectate în conturile extrabilanțiere 17 „Încasări de fonduri în conturile instituției”, deschis la conturile 020121000 „Fondurile instituției în conturi într-o organizație de credit” (pentru instituțiile autonome) , 020123000 „Instituție de numerar într-o instituție de credit în curs” și 020127000 „Fonduri în valută ale instituției în conturi la o instituție de credit”, precum și date privind executarea restituirilor de venituri excedentare primite de instituție, executate pe cheltuiala a unei alte surse financiare ridicate in cadrul soldului de fonduri din contul bancar al institutiei reflectata in corespondenta cu debitul contului 030406000 “Decontari cu alti creditori”. În același timp, operațiunile instituțiilor autonome pentru creditarea numerarului (în ruble) primite la casieria instituției sub formă de venit în conturile bancare nu sunt incluse în coloana 6;

În coloana 7 - pe baza datelor analitice privind tipurile de venituri primite în perioada de raportare de către casieria instituției și reflectate în contul 020134000 „Cash Office”, precum și a datelor privind executarea restituirilor de venituri excedentare primite de instituție, executat pe cheltuiala unei alte surse financiare ridicate in limita soldului de numerar al institutiei, reflectat in corespondenta cu debitul contului 030406000 "Decontari cu alti creditori.";

în coloana 8 - pe baza datelor din conturile contabile analitice relevante, care reflectă tranzacțiile fără numerar asupra veniturilor instituției, defalcate pe tipurile de venituri prevăzute pentru întâlniri planificate pentru exercițiul financiar curent (de raportare).

43. Secțiunea „Cheltuieli instituționale” reflectă:

Date privind plățile cheltuielilor (inclusiv refacerea acestora), executate: prin conturi personale deschise de instituție la organismul prestator de servicii în numerar - coloana 5; prin conturi în ruble și valută deschise la instituții de credit pentru instituție în conformitate cu legislația Federației Ruse - coloana 6; prin casieria institutiei - coloana 7;

date privind tranzacțiile fără numerar pentru executarea cheltuielilor instituției - coloana 8;

Valoarea totală a sarcinilor planificate finalizate pentru perioada de raportare este coloana 9 (cantitatea coloanelor 5, 6, 7, 8).

La generarea unei secțiuni de raport, indicatorii sunt reflectați:

În coloana 5 - pe baza datelor analitice privind tipurile de cheltuieli reflectate în conturile extrabilanțiere 18 „Ieșiri de fonduri din conturile instituției” deschise în conturile 020111000 „Fondurile instituției în conturile personale la organul de trezorerie”, precum și datele privind executarea de către instituție a cheltuielilor (obligații bănești) îndeplinite pe cheltuiala unei alte surse financiare ridicate în soldul de fonduri în contul personal al instituției, reflectate în corespondență cu debitul contului 030406000 „Decontări cu alți creditori”. În acest caz, operațiunile de primire de numerar din conturile personale ale instituțiilor pentru efectuarea plăților pentru cheltuielile instituției nu sunt incluse în coloana 5;

în coloana 6 - pe baza datelor analitice privind tipurile de cheltuieli reflectate în conturile extrabilanțiere 18 „Ieșiri de fonduri din conturile instituției” deschise în conturile 020121000 „Fondurile instituției în conturi într-o organizație de credit” (pentru instituțiile autonome), 020126000 „Acreditive pentru conturi ale instituției într-o instituție de credit” și 020127000 „Fondurile instituției în valută în conturile unei instituții de credit”, precum și date privind executarea de către instituție a cheltuielilor (obligațiilor monetare) îndeplinite pe cheltuiala o altă sursă financiară ridicată în cadrul soldului de fonduri în contul bancar al instituției reflectată în corespondență cu debitul contului 030406000 „Decontări cu alți creditori”. În acest caz, operațiunile de primire de numerar din conturile bancare ale instituțiilor pentru efectuarea plăților pentru cheltuielile instituției nu sunt incluse în coloana 6;

În coloana 7 - pe baza datelor analitice privind tipurile de plăți pentru cheltuieli efectuate în perioada de raportare de la casieria instituției și reflectate în contul 020134000 „Cash”, precum și datele privind executarea cheltuielilor de către instituție (obligații bănești) efectuate pe cheltuiala unei alte surse financiare, atrasa in limita soldului de numerar al institutiei la casa, reflectata in corespondenta cu debitul contului 030406000 "Decontari cu alti creditori";

În coloana 8 - pe baza datelor din conturile contabile analitice corespunzătoare, reflectând tranzacțiile fără numerar asupra cheltuielilor instituției, defalcate pe tipurile de cheltuieli prevăzute de sarcinile planificate pentru exercițiul financiar curent (de raportare).

44. Secțiunea „Surse de finanțare a deficitului de fonduri ale instituției” reflectă:

date privind încasările și cedările de numerar ale surselor de finanțare a deficitului de fonduri ale instituției, executate: prin conturi personale deschise de instituție la organismul prestator de servicii de numerar - coloana 5; prin conturi în ruble și valută deschise la instituții de credit pentru instituție în conformitate cu legislația Federației Ruse - coloana 6; prin casieria institutiei - coloana 7;

Date privind tranzacțiile fără numerar pentru executarea încasărilor (plăților) din surse de finanțare a deficitului de fonduri ale instituțiilor - coloana 8;

suma totală a sarcinilor planificate finalizate pentru perioada de raportare - coloana 9 (suma coloanelor 5, 6, 7, 8).

La formarea liniilor 520, 620 ale secțiunii de sumă, sunt reflectate următoarele:

indicatorii de la rândurile 521, 523, 525, 527 621, 625 se reflectă într-o valoare pozitivă (cu semnul plus), pe rândurile 522, 524, 526, 528, 622, 626 - cu semnul minus;

În coloana 5 - pe baza datelor analitice privind tipurile de încasări (plăți) surselor de finanțare a deficitului de fonduri ale instituției, reflectate în conturile extrabilanțiere 17 „Încasări de fonduri în conturile instituției” și 18 „Ieșiri de fonduri din conturile instituției” deschise în contul 020111000 „Fonduri de numerar ale instituției în conturile personale la organul de trezorerie” și 020113000 „Fondurile de numerar ale instituției la organul de trezorerie sunt pe drum”, în pozitiv și valoare negativă indicatorii determinați de paragraful șase al prezentului alineat, precum și datele privind executarea de către instituție a plăților pe surse de finanțare a deficitului de fonduri ale instituției, executate din altă sursă financiară ridicată în cadrul soldului de fonduri în contul personal al instituției, reflectate în corespondență. cu debitul contului 030406000 „Decontări cu alți creditori”. În acest caz, operațiunile de creditare a numerarului de la casieria instituției în conturile personale ale instituțiilor nu sunt incluse în coloana 5;

în coloana 6 - pe baza datelor analitice privind tipurile de încasări (plăți) surselor de finanțare a deficitului de fonduri ale instituției, reflectate în conturile extrabilanțiere 17 „Încasări de fonduri în conturile instituției” și 18 „Ieșiri de fonduri din conturile instituției” deschise în conturi 020121000 „Fonduri de numerar ale instituției în conturi la o instituție de credit”, 020123000 „Numerar al unei instituții într-o instituție de credit în tranzit”, 020126000 „Acreditive în conturi a unei instituții dintr-o instituție de credit”, 020127000 „Numerar al unei instituții în valută străină în conturi la o instituție de credit”, în valoarea pozitivă și în negativă a indicatorilor, paragraful șase al acestui alineat din Instrucțiuni, precum și date privind executarea de către instituție a plăților pe sursele de finanțare deficitul de fonduri al instituției, executate pe cheltuiala unei alte surse financiare ridicate în cadrul soldului de fonduri în contul bancar al instituției, reflectate în corespondență cu debitul contului 030406000 " Decontări cu alți creditori ." În acest caz, operațiunile de creditare a numerarului de la casieria instituției în conturile bancare ale instituțiilor nu sunt incluse în coloana 6;

în coloana 7 - pe baza datelor analitice privind tipurile de încasări (plăți) din surse de finanțare a deficitului de fonduri ale instituției, efectuate în perioada de raportare de la casieria instituției și reflectate în contul 020134000 „Cash”, precum și date privind efectuarea de către instituție a plăților prin surse de finanțare a deficitului de fonduri ale instituției, executate pe cheltuiala unei alte surse financiare ridicate în soldul de numerar al instituției la casieria, reflectată în corespondență cu debitul contului 030406000 „Decontări cu alți creditori”;

în coloana 8 - pe baza datelor din conturile contabile analitice corespunzătoare, reflectând tranzacții fără numerar pe sursele de finanțare a deficitului de fonduri ale instituțiilor, în contextul tipurilor de încasări (plăți) prevăzute de atribuirile planificate pentru curent ( raportare) exercițiu financiar.

Linia 700, coloanele 5, 6, 7, 9 reflectă suma liniilor 710 și 720.

Se formează linia 710:

În coloana 5 - pe baza datelor privind încasările de fonduri în conturile personale ale instituției, reflectate în debitul conturilor 020111000 „Fondurile instituției în conturile personale la autoritatea de trezorerie”, 020113000 „Fondurile instituției la autoritatea de trezorerie în curs”, cu excepția datelor privind încasările , reflectate în corespondența cu creditul contului 020113000 „Cash instituției în organul de trezorerie pe drum”;

În coloana 6 - pe baza datelor privind încasările de fonduri în conturile bancare ale instituției, reflectate în debitul conturilor 020121000 „Fondurile instituției în conturile la o instituție de credit” și 020122000 „Fondurile instituției plasate în depozit la o instituție de credit” (pentru institutie autonoma), 020123000 „Numerar al unei instituții într-o instituție de credit în tranzit”, 020126000 „Acreditive pe conturile unei instituții într-o instituție de credit”, 020127000 „Numerar al unei instituții în valută străină în conturile unei instituții de credit”, cu excepția datelor privind încasările reflectate în corespondența cu contul de credit 020113000 „Fondurile instituției în organul de trezorerie sunt pe drum”;

Coloana 7 pe baza datelor privind încasările (creșterile) de fonduri în casieria instituției, reflectate în debitul contului 020134000 „Cash”, cu excepția datelor privind încasările reflectate în corespondența cu creditul contului 020121000 „Fondurile instituției în conturi”. într-o instituție de credit” (pentru instituție autonomă), 020123000 „Fondurile instituției într-o organizație de credit pe drum”, 020127000 „Fondurile instituției în valută străină în conturi într-o organizație de credit”;

Coloana 8 nu este completată;

în coloana 9 - suma indicatorilor de pe rândul 710, coloana 5, 6, 7, 8.

Datele de pe linia 710 sunt reflectate într-o valoare negativă.

Linia 720 este generată:

În coloana 5 - pe baza datelor privind plățile de fonduri din conturile personale ale instituției reflectate în creditul conturilor 020111000 „Fondurile instituției pe conturile personale la autoritatea de trezorerie” 020113000 „Fondurile instituției cu autoritatea de trezorerie pe drum”;

în coloana 6 - pe baza datelor privind plățile de fonduri din conturile personale ale instituției reflectate în creditul conturilor 020121000 „Fondurile instituției în conturi la o instituție de credit”, 020123000 „Fondurile instituției într-o instituție de credit pe drum”, 020126000 „Scrisori a creditului în conturile instituției la o instituție de credit”, 020127000 „Fonduri instituționale în valută în conturi la o instituție de credit”;

în coloana 7 - pe baza datelor privind plățile fondurilor de la casieria instituției, reflectate în creditul contului 020134000 „Cash”;

coloana 8 nu este completată;

în coloana 9 - suma indicatorilor de la rândul 720, coloana 5, 6, 7. 8.

Datele de pe linia 720 sunt reflectate într-o valoare pozitivă.

Linia 730, coloanele 5, 6, 7, 9 reflectă suma liniilor 731 și 732 din coloanele 5, 6, 7, 9, respectiv.

Rândurile 731, 732 reflectă valoarea rulajului de numerar între conturile instituției (diviziune separată), conturi și casa instituției (diviziune separată):

la rândul 731 - suma fondurilor primite în perioada de raportare în contul (casa de casă) al instituției (diviziune separată). Indicatorul se reflectă într-o valoare pozitivă (cu semnul plus);

La linia 732 - suma de fonduri retrasă din contul (de la casieria) instituției (diviziune separată) în perioada de raportare. Indicatorul se reflectă într-o valoare negativă (cu semnul minus).

Coloana 7 de pe rândurile 731, 732 nu este completată.

Linia 820, coloanele 5, 6, 9 reflectă suma liniilor 821 și 822 din coloanele 5, 6, 9, respectiv.

Coloanele 7, 8 de pe rândul 820 nu sunt completate.

Rândul 821 se completează pe baza datelor privind creșterea decontărilor interne în ceea ce privește tranzacțiile pentru încasările de numerar în decontări între sediul central și divizia sa separată în scopul plății impozitelor și (sau) centralizării fondurilor:

În coloana 5 - în contul personal al instituției deschis la o autoritate financiară. Datele se reflectă în cifra de afaceri debitoare a conturilor corespunzătoare 020111000 „Fonduri instituționale pe conturile personale la autoritatea de trezorerie”, 020113000 „Fonduri instituționale cu autoritatea de trezorerie în curs” în corespondență cu creditul contului 030404510 „Decontări interne departamentale”. modificări (creșteri) soldurilor de numerar”. Indicatorul de venituri se reflectă într-o valoare pozitivă;

în coloana 6 - la conturile instituționale în ruble și valută deschise în instituțiile de credit în conformitate cu legislația Federației Ruse. Datele sunt reflectate în funcție de cifra de afaceri debitoare a conturilor corespunzătoare 020121000 „Numerar al instituției în conturi la o instituție de credit”, 020123000 „Numerar al unei instituții într-o instituție de credit pe drum”, 020127000 „Numerar al unei instituții în străinătate”. valută în conturile la o instituție de credit” în corespondență cu creditul contului 030404510 „Decontări interne pentru modificări (creșteri) soldurilor de numerar”. Indicatorul de venituri se reflectă într-o valoare pozitivă;

Coloanele 7 și 8 nu sunt completate.

Rândul 821, coloana 9 este egal cu suma indicatorilor de pe rândul 821, coloana 5, 6, 7, 8.

Rândul 822 se completează pe baza datelor privind reducerea decontărilor interne în ceea ce privește tranzacțiile pentru transferuri de fonduri în cadrul decontărilor între sediul central și divizia sa separată în scopul plății impozitelor și (sau) centralizării fondurilor:

în coloana 5 - din contul personal al instituției deschis la o autoritate financiară. Datele se reflectă pe cifra de afaceri creditară a conturilor corespunzătoare 020111000 „Fonduri instituționale din conturi personale la autoritatea de trezorerie” în corespondență cu debitul contului 030404610 „Decontări interne departamentale pentru modificări (reduceri) soldurilor de numerar”. Indicatorul de reducere a decontărilor interne se reflectă într-o valoare negativă;

În coloana 6 - din conturile instituției în ruble și valută, deschise în conformitate cu legea Federația Rusăîn instituţiile de credit. Datele se reflectă în funcție de cifra de afaceri a creditelor conturilor corespunzătoare 020121000 „Numerar al instituției în conturi la o instituție de credit”, 020123000 „Numerar al unei instituții într-o instituție de credit pe drum”, 020127000 „Numerar al unei instituții în străinătate”. valută în conturi la o instituție de credit” în corespondență cu debitul contului 030404610 „Decontări interne departamentale pentru modificarea (reducerea) soldurilor de numerar”. Indicatorul de reducere a decontărilor interne se reflectă într-o valoare negativă;

Coloanele 7 și 8 nu sunt completate.

Rândul 822, coloana 9 este egal cu suma indicatorilor de pe rândul 822, coloana 5, 6, 7, 8.

Linia 830, coloanele 5, 6, 7, 8, 9 reflectă suma liniilor 831 și 832 din coloanele 5, 6, 7, 8, 9, respectiv.

Rândul 831 se completează pe baza datelor privind creșterea decontărilor în ceea ce privește tranzacțiile de plată a obligațiilor bănești acceptate de instituție (plăți, rambursări) în limita soldului de numerar al instituției din alte surse de sprijin financiar (activități) :

În coloana 5 - în cadrul soldului fondurilor din contul personal al instituției deschis la o autoritate financiară. Datele se reflectă în rulajul debitor al contului 020111000 „Cash al instituției pe conturile personale la autoritatea de trezorerie”, alte conturi de reducere a decontărilor pentru plăți ale instituției în corespondență cu creditul contului 030406000 „Decontări cu alți creditori”. Indicatorul de venituri se reflectă într-o valoare pozitivă;

În coloana 6 - în soldul contului instituției în ruble și valută, deschis în conformitate cu legislația Federației Ruse în instituțiile de credit. Datele se reflectă asupra cifrei de afaceri debitoare a conturilor corespunzătoare 020121000 „Fondurile instituției în conturi la o instituție de credit”, 020127000 „Fondurile instituției în valută străină în conturile la o instituție de credit”, alte conturi pentru reducerea decontărilor pentru plăți ale instituției în corespondenta cu creditul contului 030406000 „Calcule cu alti creditori”. Indicatorul de venituri se reflectă într-o valoare pozitivă;

Coloanele 7 și 8 nu sunt completate.

Rândul 831, coloana 9 este egal cu suma indicatorilor de pe rândul 821, coloana 5, 6, 7, 8.

Rândul 832 se completează pe baza datelor privind reducerea decontărilor în ceea ce privește operațiunile de împrumut în limita soldului fondurilor de plată a obligațiilor bănești acceptate de instituție din alte surse de sprijin financiar (activități):

in coloana 5 - in cadrul soldului institutiei deschise la autoritatea financiara. Datele se reflectă în cifra de afaceri creditară a contului 020111000 „Fonduri instituționale din conturi personale la autoritatea de trezorerie” în corespondență cu debitul 030406000 „Decontări cu alți creditori”. Indicatorul de reducere de calcul se reflectă într-o valoare negativă;

În coloana 6 - în soldul conturilor instituției în ruble și valută, deschis în conformitate cu legislația Federației Ruse în instituțiile de credit. Datele se reflectă asupra cifrei de afaceri a conturilor corespunzătoare 020121000 „Numerar al instituției în conturi la o instituție de credit”, 020127000 „Numerar al instituției în valută în conturi la o instituție de credit” în corespondență cu debitul contului 030406000 „Decontări cu alți creditori”. Indicatorul de reducere de calcul se reflectă într-o valoare negativă;

Coloanele 7 - în cadrul soldului de fonduri din Casa de Casă a instituției. Datele se reflectă în cifra de afaceri creditară a contului 020134000 „Cash” în corespondență cu debitul contului 030406000 „Decontări cu alți creditori”. Indicatorul de reducere de calcul se reflectă într-o valoare negativă;

Coloana 8 nu este completată.

Rândul 832, coloana 9 este egal cu suma indicatorilor de pe rândul 832, coloana 5, 6, 7, 8.

45. Sediul central întocmește un Raport consolidat (formular 0503737) pe baza Rapoartelor (formular 0503737) întocmite și depuse de direcții separate, prin însumarea indicatorilor cu același nume în rândurile și coloanele secțiunilor relevante din raport și excluzând indicatorii interdependenți pe baza datelor din rândul „decontări în numerar” a Certificatelor (f. 0503725 prin cod de cont 030404000, 040110180, 040120241) în următoarea ordine:

prin însumarea indicatorilor cu același nume care formează rândul 010 din secțiunea „Veniturile instituției”, rândul 200 din secțiunea „Cheltuielile instituției” și rândurile 520, 700, 730, 820, 830 din secțiunea „Surse de finanțare a deficitului”. a fondurilor instituției”, coloana 4 din Rapoarte (f. 0503737), inclusă ca parte a Raportului consolidat (f. 0503737);

Prin însumarea indicatorilor cu același nume care formează rândul 010 al secțiunii „Venituri ale instituției”, rândul 200 al secțiunii „Cheltuieli ale instituției” și rândul 520 al secțiunii „Surse de finanțare a deficitului de fond al instituției”, coloana 5, 6, 7, 8, 9 din Rapoarte (f. 0503737), incluse ca parte a Raportului consolidat (f.0503737);

prin însumarea indicatorilor rândurilor 710 și 720 din secțiunea „Surse de finanțare a deficitului de fonduri al instituției”, coloanele 4, 5, 6, 7, 9 din Rapoarte (formular 0503737), cuprinse în Raportul consolidat (formular 0503737);

Prin excluderea indicatorilor interdependenți de la rândurile 710, 821, coloana 4, 9 și a indicatorilor de la rândurile 720, 822, coloana 4, 9 din secțiunea „Surse de finanțare a deficitului de fonduri al instituției” din Raportul consolidat (f. 0503737), în valoarea tranzacțiilor dintre instituția principală și diviziile sale separate, pentru transferul (primirea) fondurilor în scopul plății impozitelor și (sau) centralizării și distribuirii fondurilor de către instituția principală;

Prin excluderea indicatorilor interconectați în valoarea tranzacțiilor pentru primirea (transferul) de fonduri în cadrul centralizării și distribuției veniturilor pe baza rezultatelor activităților după impozitare, reflectate în rândurile corespunzătoare ale secțiunii „Venituri instituționale” și secțiunii „Instituționale”. Cheltuieli”, coloana 4, 9 din raport și indicatori de creștere (reducere) a fondurilor reflectate în rândurile 710, 720, coloanele 4, 9 din Raportul consolidat (f. 0503737).

Indicatorii pentru rândurile 820, 821 și 822, coloanele 4, 9 din secțiunea „Surse de finanțare a deficitului fondurilor instituției” din Raportul consolidat (f. 0503737) trebuie să fie egali cu zero.