În ceea ce privește plata TVA-ului, entitățile comerciale pot fi plătitoare și neplătitoare. Furnizorii care plătesc TVA sunt obligați să emită facturi, în prezența cărora cumpărătorii care plătesc TVA pot accepta suma TVA la intrare pentru deducere. Facturile sunt reflectate în registre contabilitate fiscală TVA (Jurnalul facturilor primite și emise și Cartea de cumpărături). Dacă furnizorul de valori nu este plătitor de TVA și nu emite facturi, atunci cumpărătorul-plătitor de TVA primește aceste valori la cota „Fără TVA”, și nu se fac înregistrări în registrele contabile de TVA.
În program, puteți specifica că furnizorul alocă suma TVA și emite facturi. Pentru a face acest lucru, utilizați caseta de selectare „Furnizorul depune TVA în baza contractului”.
Dacă caseta de selectare este debifată, atunci când obiectele de valoare sunt primite în baza acestui acord, rata „Fără TVA” va fi introdusă automat în documentele de primire.
Astfel de livrări nu sunt reflectate în registrele de TVA, iar rapoartele „Disponibilitatea facturilor”, „Analiza situației contabilității fiscale pentru TVA”, „Verificarea expresă a contabilității” nu controlează disponibilitatea facturilor de la furnizori.
Nota
Pentru furnizorii scutiți de TVA conform art. 145 din Codul fiscal al Federației Ruse și emiterea de facturi în conformitate cu clauza 5 din art. 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse, se recomandă să bifați caseta „Furnizorul depune TVA în baza contractului”. În acest caz, sumele la cota „Fără TVA” vor fi incluse în carnetul de achiziții, iar disponibilitatea facturilor va fi monitorizată. Trebuie avut în vedere faptul că cota implicită de TVA din cartea de referință a articolului va fi stabilită în documentul de chitanță.
Ți-a plăcut? Distribuie prietenilor
Consultații privind lucrul cu programul 1C
Serviciul este deschis special pentru clienții care lucrează cu programul 1C de diferite configurații sau care se află sub informare și suport tehnic (ITS). Pune-ți întrebarea și vom fi bucuroși să-i răspundem! O condiție prealabilă pentru obținerea consultării este prezența unui contract valabil ITS Prof. Excepție fac versiunile de bază ale PP 1C (versiunea 8). Pentru ei nu este necesar un contract.
Trimite acest articol pe e-mailul meu
Pentru a contabiliza serviciile în 1C Contabilitate 8.3, se utilizează documentul „Chitanțe (acte, facturi)”, care se află în secțiunea „Achiziții”.
Apoi, se deschide o listă cu toate documentele (Chitanțe) care au fost deja create. Dacă în baza de informatii Există mai multe organizații și trebuie să vedem Chitanțe doar pentru o anumită organizație și contraparte, apoi în antet este posibil să setăm selecții în câmpurile corespunzătoare.
Deoarece documentul Chitanțe are mai multe tipuri de operațiuni, după ce faceți clic pe butonul „Chitanțe”, trebuie să selectați apoi „Servicii (act)”.
Dacă selecțiile au fost stabilite anterior sub forma unei liste de documente, atunci sub forma unui document nou contrapartea și organizația vor fi completate automat, în unele cazuri acest lucru poate fi convenabil.
În antetul documentului, în câmpul „Act”, introduceți numărul și data actului de intrare privind prestarea serviciilor de la furnizor. Dacă Contrapartea are un acord principal (acesta îl puteți vedea în cardul contrapărții, în secțiunea „Acorduri”), atunci câmpul „Acord” al documentului va fi și el completat automat. Tot in antet trebuie completate conturile contabile si procedura de creditare a avansului. Tip de preț – înlocuit din Acord. Indicatorul „Original primit” din antetul documentului este destinat doar să indice ce documente primare au fost primite și care nu.
Vă rugăm să lăsați subiectele care vă interesează în comentarii, pentru ca experții noștri să le analizeze în articole de instrucție și instrucțiuni video.
Puteți adăuga un articol în partea tabelară a documentului, care are „Tipul articolului” – „Servicii” (acesta poate fi vizualizat în cardul articolului în sine). În plus, puteți modifica cota de TVA a oricărui articol din secțiunea tabel făcând clic pe câmpul corespunzător.
În acest exemplu, contabilitatea serviciilor din 1C Contabilitatea 8 este atribuită contului 26 cu elemente de cost „Alte costuri” și „Servicii de transport”.
După postare, documentul va genera următoarele tranzacții. Deoarece TVA nu este inclus în preț, pentru acesta au fost generate înregistrări separate pentru TVA încasat.
De asemenea, putem să înregistrăm documentul „Factură primită pentru primire” (butonul corespunzător sub partea tabelară a documentului) și să îl tipărim dacă este necesar. Și tipăriți însuși „Legea privind furnizarea de servicii pentru furnizor”.
Este posibil să urmăriți serviciile prin „Contul Furnizorului”, atunci când documentul „Chitanță” este introdus pe baza acestuia.
În acest caz, documentul „Chitanță” va fi completat complet automat. Dacă este necesar să reflectați imediat atât bunurile, cât și serviciile într-un singur document, atunci un document cu tipul de tranzacție „Bunuri, servicii, comision” este destinat în acest scop.
După completarea documentelor, vom crea un bilanţ pentru organizaţia noastră. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Rapoarte” și în grupul Rapoarte standard selectați „ Bilanțul cifrei de afaceri" După care vom vedea următoarele, vom vedea următoarele:
În al 60-lea cont, s-a format o datorie către furnizor în valoare de 10.974 de ruble, în al 19-lea cont, TVA-ul a fost reflectat în valoare de 1.674 de ruble, iar serviciile au fost primite în valoare de 9.300 de ruble în al 26-lea cont.
Taxa pe valoarea adăugată (denumită în continuare TVA, taxă) este una dintre taxele cheie în sistemul fiscal Federația Rusă. De aici și atenția sporită a autorităților de reglementare pentru acumularea, plata la timp și transferul către buget. În viitorul apropiat, este planificată să-și crească rata de la actualul 18% la 20%. Autoritățile fiscale monitorizează online decontările reciproce între contrapărțile fiscale și, dacă există discrepanțe, trimit cereri către contribuabili. Este inutil de menționat că astfel de solicitări ridică întrebări suplimentare și atenția conducerii companiei către serviciul de contabilitate. În continuare vom da instrucțiuni pas cu pas, cum să completați corect un decont de TVA și să îl depuneți la timp, fără a fi nevoie să pregătiți o declarație de ajustare.
Facturi
Cheia succesului în pregătirea raportării TVA este întocmirea corectă a facturilor, atât emise, cât și primite de la furnizori, precum și reflectarea în timp util și corectă a acestora în sistemul 1C.
Să presupunem că în iulie a acestui an am achiziționat 500 de bucăți de vopsea Rainbow de la Vodnik LLC la un preț de 200 de ruble. TVA-ul pentru această tranzacție s-a ridicat la 18.000,0 ruble. Furnizorul a emis factura la timp.
Fig.1
În partea de jos a documentului reflectăm primirea facturii la aceeași dată.
Este important (!) să rețineți că, pentru a depune TVA pentru rambursare, este necesar să se îndeplinească condițiile stabilite de articolul 172 din Codul fiscal al Federației Ruse (partea a doua), care prevede acceptarea obligatorie pentru contabilitate a bunuri achiziționate (lucrări, servicii). În caz contrar, autoritățile fiscale au dreptul de a refuza rambursarea TVA-ului „input”.
Fig.2
Cartea de cumpărături și vânzări
Înainte de a genera o declarație de TVA, trebuie să ne asigurăm că tranzacțiile noastre sunt reflectate în Registrul de achiziții și Registrul de vânzări. Ambele documente se află în secțiunea „Rapoarte” – „TVA”.
Fig.3
După ce a setat perioada pentru trimestrul 3 al anului 2018, faceți clic pe butonul „Generează”.
Fig.4
Registrul de achiziții reflectă tranzacția pentru achiziționarea de bunuri, TVA-ul se reflectă în valoare de 118,0 mii de ruble.
Creăm o carte de vânzări în același mod.
Fig.5
TVA-ul la vânzări în valoare de 20.593,22 ruble este, de asemenea, reflectat în carnetul de vânzări.
În plus, este necesar să se efectueze o verificare expresă a contabilității, care vă permite să urmăriți rapid prezența tranzacțiilor incorecte în sistem care împiedică completarea corectă a declarației de TVA.
Această operațiune este disponibilă în meniul „Rapoarte” – „Analiza contabilă” – „Verificare expresă”.
Fig.6
Setați perioada și faceți clic pe „Executare verificare”.
Fig.7
Deoarece programul nu a detectat nicio eroare, putem trece în siguranță la generarea unei declarații.
Declarație fiscală
Accesați meniul „Rapoarte” – „Rapoarte reglementate”.
Fig.8
În fereastra care se deschide, faceți clic pe butonul „Creare” și selectați „Declarație TVA” din lista de rapoarte prezentată.
Fig.9
Am stabilit perioada de interes pentru noi – trimestrul 3 al anului 2018 și facem clic pe butonul „Creați”.
Fig.10
Apare o fereastră standard pentru formularul de declarație stabilit, în care facem clic pe butonul „Completare”.
Fig.11
Declarația constă dintr-o pagină de titlu și 12 secțiuni. Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre ele.
Se formează pe baza datelor inițiale introduse în sistem. Acesta este numele organizației care trimite declarația, OKVED, perioada de raportare și codul autorității fiscale la care se depune declarația.
Fig.12
Secțiunea 1 declarația se numește „Suma impozitului plătit la buget (rambursare de la buget) conform contribuabilului”.
Fig. 13.
OKTMO este instalat automat în linia de sus, precum și codul curent clasificare bugetară conform impozitului. Rezultatul activităților noastre din trimestrul 3 al anului 2018 a fost plata TVA la buget în valoare de 2.593 de ruble (20.593 - 18.000,0).
Completat de agenții fiscali care depun o declarație pentru o altă persoană. Deoarece nu avem Contracte (sau Acorduri cu contrapărți în baza cărora acționăm ca agenți fiscali pentru TVA), nu completăm această secțiune.
Fig.14
Dedicat tranzacțiilor taxabile. Acesta reflectă baza de impozitare a impozitului, precum și suma TVA acumulată la vânzările plătibile către buget (20.593 de ruble).
Fig.15
În partea de jos a acestei secțiuni se stabilește suma totală de plătit la buget, precum și suma impozitului prezentat de contribuabil pentru deducere din buget.
Fig.16
Și, de asemenea, rezultatul final al activităților companiei în legătură cu TVA-ul, în exemplul nostru - plata către buget a unei sume de 2.593 de ruble.
Fig.17
Secțiunea 7 se completează dacă există tranzacții prevăzute la articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse (partea a doua) și conține informații despre bunuri (lucrări, servicii) care nu sunt impozitate.
Secțiunile 8 și 9 reflectă informațiile din registrul de cumpărare și, respectiv, de vânzări.
Fig.18
Fig.19
Secțiunile 10 și 11 reflectă informații despre facturile emise și primite ca parte a implementării acordurilor de comisioane și contracte de agentieîn interesul altei persoane.
Secțiunea 12 completat în cazurile prevăzute la paragraful 5 al articolului 173 din Codul fiscal al Federației Ruse (partea a doua).
După inspecția vizuală a documentului, este necesar să se verifice rapoartele de control ale documentului, ceea ce se face automat făcând clic pe butonul „Verificare” – „Verificarea rapoartelor de control”.
Fig.20
Programul nu a găsit erori.
Cu toate acestea, cu un număr mare de operațiuni, erorile sunt inevitabile, așa că este necesar să ne amintim de bază rapoarte de control la crearea declaraţiilor. Astfel, rândurile 040 și 050 din Secțiunea 1 trebuie să corespundă rândurilor 200 și, respectiv, 210 din Secțiunea 3. La rândul său, Secțiunea 3 se formează din cartea de cumpărături și vânzări (secțiunile 8 și 9 din declarație).
Fig.21
Programul va genera un fișier, care este ulterior încărcat în programul de raportare electronică și trimis autorității de reglementare.
Declarația poate fi trimisă și de la 1C folosind butonul „Trimite”.
Fig.22
Pentru a face acest lucru, programul 1C-Reporting trebuie să fie conectat la sistemul dumneavoastră.
Important! După depunerea declarației, organele fiscale, în cazul în care apar întrebări cu privire la aceasta, au dreptul să solicite explicații corespunzătoare declarației, pe care, de la începutul anului 2017, contribuabilul le-a furnizat doar în format electronic.
Sunt adesea cazuri când, după transmiterea rapoartelor, este nevoie de clarificarea acestora. De exemplu, a fost descoperită o factură pentru vânzarea de mărfuri care nu a fost finalizată în sistem la timp. Să presupunem că în perioada analizată am vândut și 10 televizoare Philips la un preț de 40,0 mii de ruble, TVA a fost de 61.016,95 ruble.
Fig.23
În cartea de vânzări a apărut o linie corespunzătoare.
Fig.25
Secțiunea 1 reflectă modificările. Dacă în declarația inițială am reflectat suma TVA de plătit la buget în valoare de 2593 de ruble, atunci în declarația actualizată creștem valoarea TVA la 63610,0 ruble.
Fig.26
Modificările au afectat și secțiunea 3.
Fig.27
Fig.28
Secțiunea 9 a fost completată cu o linie care reflectă vânzarea de televizoare în valoare de TVA de 61,0 mii de ruble.
Fig.29
Clarificările la declarație se fac în conformitate cu cerințele articolului 81 din Codul fiscal al Federației Ruse (partea întâi). Este important de reținut că atunci când, conform unei declarații actualizate, valoarea impozitului calculat pentru plata la buget a crescut față de declarația inițială, este necesar să se ia toate măsurile pentru a transfera în timp util impozitul la buget, reducând astfel riscul impunerii unei penalități fiscale.
În programul „1C: Contabilitate 8” ed. 3.0 există un nou mecanism. Folosind-o, puteți selecta imediat metoda de contabilizare a TVA-ului aferent în momentul introducerii documentului primar în baza de date. Despre modul în care noul algoritm contabilitate separată va simplifica munca unui contabil și veți învăța cum să o utilizați în practică din articolul metodologilor companiei 1C.
Obligația de a menține o contabilitate separată a TVA
Dacă într-o perioadă fiscală un contribuabil efectuează tranzacții impozabile și care nu fac obiectul TVA-ului, atunci, în conformitate cu articolele 149 și 170 din Codul fiscal al Federației Ruse, el este obligat să țină evidențe separate. Există o excepție de la această regulă. Contabilitatea separată nu poate fi ținută dacă în perioada fiscală ponderea cheltuielilor pentru operațiunile care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare) nu a depășit 5 la sută din suma totală a cheltuielilor totale de producție. În cazul în care contribuabilul nu ține evidență separată, fiind obligat să facă acest lucru, atunci nu va putea nici să deducă TVA-ul acompaniat și nici să o ia în considerare în cuantumul cheltuielilor cu impozitul pe venit (alin. 8, clauza 4, art. 170 din Codul fiscal). al Federației Ruse).
În plus, ar trebui să luați în considerare separat sumele TVA-ului aferent bunurilor (lucrări, servicii) care sunt utilizate în tranzacții impozitate la o cotă de 0% (clauza 3 a articolului 172 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Metoda actuală de contabilizare separată a TVA în programele 1C
Este posibil să se mențină o contabilitate separată în 1C:Contabilitatea 8 din prima ediție a programului. Este organizat după cum urmează.
În perioada fiscală, TVA-ul aferent se acumulează în contul 19. Dacă TVA-ul trebuie inclus în preț, atunci documentul de primire indică faptul că TVA-ul este inclus în preț. În acest caz, TVA-ul nu se reflectă în contul 19.
La sfârșitul trimestrului este creat un document Repartizarea TVA a cheltuielilor indirecte. Folosind acest document de TVA cheltuieli indirecte distribuit automat. Distribuția TVA-ului pentru activele fixe primite, activele necorporale și cheltuielile amânate nu este acceptată de acest algoritm.
Noua metodologie pentru contabilizarea separata a TVA
Contul de TVA 19 pentru obiectele de valoare achiziționate are acum un nou subcont Metoda de contabilizare a TVA-ului.
Cu ajutorul acestuia, contabilitatea separată a TVA va deveni mai clară. Subconto poate lua una dintre cele patru valori:
- Acceptat pentru deducere;
– Inclus in pret;
– Pentru operațiuni la 0%;
– Distribuit.
Subconto suplimentar Metoda de contabilizare a TVA-ului adăugat la aproape 20 de documente ale sistemului contabil.
Astfel, contabilul, deja în momentul introducerii documentelor primare, poate alege în mod independent unde să atribuie TVA pentru fiecare recepție de bunuri (lucrări, servicii).
Acest lucru va face contabilitatea TVA mai transparentă și mai vizuală, deoarece vă va permite să urmăriți în orice moment mișcarea TVA-ului aferent, fără a aștepta sfârșitul perioadei fiscale.
Stabilirea parametrilor contabili pentru lucrul cu noua metodă
Dacă în activitățile organizației apar operațiuni de export sau operațiuni care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare), atunci trebuie făcute modificări în program. Politica contabila.
Pentru a face acest lucru, trebuie să setați steag în fila TVA: Organizația efectuează vânzări fără TVA sau cu TVA 0 la suta.
Pentru a putea selecta metodele de contabilitate TVA conform noii metodologii, trebuie setat steag-ul Contabilitatea separată a TVA-ului în contul 19 „TVA pe valorile dobândite”.
În setările setărilor contabile din fila TVA, ar trebui setat și steagul Contabilitatea sumelor de TVA se efectuează: ...Conform metodelor contabile.
Selectarea unei metode de contabilizare a TVA-ului la primirea mărfurilor
Schimbat aspect document Recepția de bunuri și servicii odată cu apariția unui subconto suplimentar Metoda de contabilizare a TVA-uluiîn contul 19. În partea tabelară a documentului, atributul este adăugat separat pentru fiecare articol introdus Metoda de contabilizare a TVA-ului(vezi fig. 1).
Orez. 1. Aspect nou document „Recepția bunurilor și serviciilor”
Acest lucru se datorează faptului că valorile primite reflectate într-un singur document pot fi luate în considerare diferit în scopul contabilizării separate a TVA-ului.
Pentru documentul Recepția de bunuri și servicii sens Metode de contabilitate TVA completată automat, se poate face în registrul de informații Conturi contabile de articole valoarea stabilită Metoda implicită de contabilizare a TVA.
În plus, puteți utiliza procesarea de grup a părții tabelare a listei de produse (buton Schimba) și instalați Metoda de contabilizare a TVA-ului simultan pentru lista de produse specificată.
Să ne uităm la exemple despre ce fel de tranzacții va genera documentul. Recepția de bunuri și serviciiîn funcţie de valoarea selectată a noului subconto. Postarea unui document generat cu o valoare subconto Acceptat pentru deducere, nu va diferi de înregistrările care au fost generate prin metoda anterioară de contabilitate separată, cu excepția faptului că un al treilea subcont este adăugat la contul 19.
Dacă valoarea subconto indică Inclus in pret, atunci valoarea TVA va fi luată în considerare în costul valorilor achiziționate după ce aceasta trece prin contul 19. În metoda anterioară, numărul 19 nu a fost implicat. Următoarele tranzacții vor fi acum generate:
Debit 41 Credit 60
Debit 19 Credit 60
Debit 41 Credit 19
Reflectarea TVA inclusă în costul mărfurilor în tranzit prin contul 19 este utilă în scopuri contabile. Acest lucru vă va permite să determinați suma totală de TVA inclusă în preț și să analizați datele. În plus, această sumă va fi ulterior necesară pentru a completa coloana 4 Valoarea TVA-ului pentru bunurile achiziționate (lucrări, servicii) care nu este supusă deducerii Secțiunea 7 Declarație fiscală conform TVA. Folosind cifra de afaceri corespunzătoare din contul 19, coloana 4 din Secțiunea 7 nu va fi acum dificil de completat.
TVA inregistrata in contul 19 cu valoarea subconto Pentru tranzacții la 0%, vor fi acceptate spre deducere numai după finalizarea operațiunii Confirmarea cotei de TVA zero. În acest caz, în contabilitate vor fi generate următoarele înregistrări:
Debit 41 Credit 60
Debit 19 Credit 60
Dacă dintr-un motiv oarecare în subconto Metoda de contabilizare a TVA-ului Dacă este indicată o valoare diferită, atunci după vânzarea acestui produs la o cotă de 0 la sută, TVA-ul va fi restabilit automat. Subcontul 19.07 „TVA la bunurile vândute la o cotă de 0% (export)” nu este utilizat în noua metodologie.
Dacă este selectat subconto Distribuit, atunci este suma TVA contabilizată în contul 19 cu această valoare subconto care va fi procesată în continuare de document repartizarea TVA.
Ajustarea ulterioară a metodei de contabilizare a TVA
Metoda de contabilizare a TVA specificată la primirea mărfurilor poate fi ajustată în viitor prin alte documente. De exemplu, metoda de contabilizare a TVA specificată la primire ca Acceptat pentru deducere, poate fi ajustat în document Mișcarea mărfurilorși indicați Inclus in pret.
Puteți schimba metoda de contabilizare a TVA atunci când transferați materiale în producție.
Conturile de cost și metoda de contabilizare a TVA pot fi specificate ca în partea tabelară a documentului Solicitare-factura, și pe o filă separată Contul de cost(vezi fig. 2).
Orez. 2. Ajustarea metodei de contabilizare TVA selectată
La postarea unui document Vânzări de bunuri și servicii Programul verifică conformitatea metodei actuale de contabilizare a TVA-ului cu cota de TVA din documentul de vânzare și, de asemenea, dacă este necesar, ajustează metoda de contabilizare a TVA. Puteți clarifica metoda de contabilizare a TVA până când valoarea este anulată.
Vă rugăm să rețineți: după ce TVA a fost distribuit, Metoda de contabilizare a TVA-ului Nu o mai poti schimba!
Alegerea unei metode de contabilizare a TVA la achiziționarea de active fixe și necorporale
Când un mijloc fix este primit în filă Echipamente trebuie specificat Metoda de contabilizare a TVA-uluiîn funcție de destinația de utilizare a mijlocului fix (vezi fig. 3).
Orez. 3. Selectarea metodei de contabilizare a TVA în documentul „Recepție bunuri și servicii”
Metoda de contabilizare a TVA stabilită poate fi modificată în document Acceptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate. Într-un mod similar puteți specifica Metoda de contabilizare a TVA-ului la primirea și la acceptarea în contabilitate a imobilizărilor necorporale (imobilizările necorporale).
Repartizarea TVA în conformitate cu noua metodologie
Să luăm în considerare modul în care procesul de distribuire a TVA-ului are loc direct. Bilanțul pentru contul 19 TVA pentru activele achiziționate înainte de distribuirea TVA este prezentat în Figura 4.
Orez. 4. Bilanț înainte de distribuirea TVA
De fapt, SALT din contul 19 este acum un registru fiscal pentru contabilitate separată de TVA, unde sumele de TVA cu diverse metode contabile sunt afișate cât mai simplu și cât mai clar. Până la efectuarea operațiunilor de reglementare pentru distribuirea TVA și formarea înregistrărilor în registrul de cumpărare, soldul contului 19 nu este închis. Excepție este TVA, care se ține cont în preț: trece prin contul 19 în tranzit.
Astfel, sarcina principală a distribuirii TVA este transferată documentelor primare și lucrează cu documentul repartizarea TVA este menținută la minimum și este de natură formală, deoarece baza de distribuție (venitul) este cunoscută, iar valoarea TVA distribuită este, de asemenea, cunoscută. În comparație cu versiunea anterioară a documentului, partea tabelară se află acum într-o singură filă, unde puteți vedea simultan toate informațiile despre distribuirea TVA-ului.
Caracteristici de utilizare a documentului repartizarea TVA este aplicarea acestuia la activele fixe și imobilizările necorporale. repartizarea TVA functioneaza in doua moduri:
dacă creăm și completăm un document în prima sau a doua lună a unui trimestru, atunci doar veniturile primei sau celei de-a doua luni sunt incluse în acesta: TVA se distribuie numai pe activele fixe și, respectiv, necorporale acceptate în contabilitate, în prima sau a doua lună a trimestrului;
dacă generăm un document în a treia lună a trimestrului, atunci veniturile întregului trimestru sunt incluse în el, TVA se repartizează pe toate valorile, precum și pe activele fixe și necorporale acceptate în contabilitate în a treia lună a trimestrului. sfert (vezi fig. 5).
Orez. 5. Perioada din documentul „Alocarea TVA”
Vă rugăm să rețineți: Conform paragrafului 4 al articolului 170 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul are dreptul de a alege metoda de calcul a proporției activelor fixe și active necorporale achiziționat în prima sau a doua lună a trimestrului, din două posibile - la sfârșitul trimestrului sau la sfârșitul lunii corespunzătoare.
În prezent în „1C: Contabilitate 8” ed. 3.0, a fost implementată doar metodologia de calcul a ponderii activelor fixe și imobilizărilor necorporale pe baza rezultatelor lunii recepției în contabilitate. Această metodă ar trebui consolidată în politica contabilă a organizației în scopuri fiscale.
În urma înregistrării documentului de distribuire a TVA, vor fi generate următoarele tranzacții:
Debit 19 Acceptat pentru deducere Credit 19 Distribuit
Debit 19 Inclus in pret Credit 19 Distribuit
Debit 19 Pentru tranzacții la 0% Credit 19 Distribuit
Debit 20 Credit 19 Inclus in pret
TVA-ul distribuit s-a mutat acum în contul 19 cu noi valori subconto:
– Acceptat pentru deducere;
– Luat în considerare în cost;
– Pentru operațiuni la 0%.
TVA-ul, care este inclus în cost, este anulat imediat în conturile de cost. Inregistrarile corespunzatoare apar si in legatura cu TVA-ul distribuit la imobilizari si imobilizari necorporale acceptate in contabilitate. În plus, înregistrările în registre speciale sunt ajustate, pe măsură ce informațiile inițiale și parametrii de amortizare ai imobilizărilor și imobilizărilor necorporale se modifică.
Contabilitatea separată a TVA-ului pentru cheltuielile amânate
Noua metodă de contabilizare separată a TVA este potrivită și în situația în care contabilul va șterge activele primite de organizație nu imediat, ci uniform pe o anumită perioadă de timp. Astfel de valori vor fi luate în considerare ca elemente de cheltuieli amânate (FPO).
În documentul de chitanță de pe fila Servicii este indicat contul contabil 97,21 Alte cheltuieli amânateŞi Metoda de contabilizare a TVA-ului similar tuturor celorlalte tipuri de documente de admitere. În cardul de cont 97.21 trebuie să indicați numele, suma inițială, tipul de cheltuială și alți parametri de anulare.
Dacă documentul de chitanță a căzut în prima sau a doua lună a trimestrului, atunci nu au loc modificări în algoritmul de anulare a BPR. După ce TVA este distribuit la sfârșitul trimestrului (dacă se indică faptul că TVA-ul conform BPR este distribuit), programul va genera următoarea postare:
Debit 97.21 Credit 19.03
Suma TVA percepută către RBP
Acum când se efectuează operațiune de reglementare Anularea cheltuielilor amânate Programul va analiza pentru fiecare BPO soldul contului 97.21 și perioada de anulare rămasă. Suma lunară a cheltuielilor va fi recalculată.
Vă rugăm să rețineți : suma inițială indicată pe cardul RBP nu este utilizată sau ajustată în viitor, ci este doar pentru referință.
Algoritm nou de distribuire a TVA-ului la o cotă de 0 la sută
Acum, la vânzarea pentru export, TVA-ul aferent din fiecare document de chitanță nu se distribuie fiecărei vânzări, așa cum a fost cazul anterior. Valoarea totală a TVA de distribuit se determină și se înregistrează conform documentelor de vânzare folosind metoda FIFO. Schimbarea algoritmului vă permite să reduceți numărul de tranzacții și să reduceți timpul necesar procesării unui document.
După ce se alocă TVA-ul, și în Achiziționați carteaînregistrarea corespunzătoare a fost generată, SALT pentru al 19-lea cont va arăta după cum urmează (vezi Fig. 6).
Orez. 6. SARE în contul 19 după repartizarea TVA
Soldul pentru tranzacțiile de vânzare la o rată de 0 la sută a rămas deschis.
Procedura ulterioară pentru tratarea TVA-ului „export” nu sa schimbat. După ce a fost colectat un pachet complet de documente care confirmă vânzările la export, este necesar să se genereze documente cunoscute de mult timp;
Confirmarea cotei de TVA zero;
Generarea înregistrărilor registrului de achiziții în modul Demis pentru deducere TVA 0%.
Vă rugăm să rețineți: Astăzi, utilizatorii au posibilitatea fie să treacă la o nouă metodă de contabilitate separată, fie să rămână cu cea veche. Pentru a trece la noua metodă, aveți nevoie de:
verificați relevanța ediției programului instalat;
la crearea Politica contabila pentru 2014 împreună cu steagul Organizația realizează vânzări fără TVA și cu TVA 0% set și steag Contabilitatea separată a TVA-ului în contul 19 „TVA pe valorile dobândite”;
deschide Asistentul Contabilitate TVA pentru primul trimestru al noului an și efectuează o trecere automată la noua metodologie (se vor genera mișcările necesare pentru conversia soldurilor registrelor speciale).
Noua metodologie va necesita, cu siguranță, ceva muncă analitică din partea contabilului și, eventual, elaborarea de instrucțiuni interne privind luarea deciziilor privind completarea unui nou subcont. Dar rezultatul unei astfel de contabilități va fi fiabil, vizual, iar nivelul de automatizare va crește.
Cum se ține cont de TVA în programul 1C 8.3 Contabilitate?
Contabilitatea TVA în 1C 8.3 Contabilitatea se bazează pe registre de acumulare. Planul de conturi și jurnalul de înregistrări, desigur, rămân, dar informațiile principale sunt stocate în registre. Să încercăm să înțelegem structura lor.
Registrele contabile TVA din 1C 8.3
O listă generală a registrelor de TVA poate fi obținută făcând clic pe butonul din meniul principal „Toate funcțiile” - „Registre de acumulare” (Fig. 1) (dacă nu aveți disponibil butonul „Toate funcțiile”, urmați următoarele instrucțiuni ).
Câteva despre proiectarea registrelor.
După cum sugerează și numele, fiecare registru este responsabil pentru o anumită secțiune. Astfel, conform registrului „TVA de cumpărare”, se generează raportul „Cartea de cumpărături”, iar conform registrului „TVA vânzărilor” se generează raportul „Cartea de vânzări”.
Structura tuturor registrelor este similară și seamănă cu un director de bibliotecă. Scopul principal al registrelor este stocarea și sistematizarea informațiilor.
Fiecare dintre registre este o listă de șiruri (Fig. 2). Toate liniile aceluiași registru au același format, adică aceleași coloane. Numărul și scopul coloanelor sunt diferite în registre diferite.
Figura 2 prezintă conținutul registrului „TVA de cumpărare”. Dacă raportul „Cartea de achiziții” afișează date pentru o organizație, atunci registrul „TVA pentru achiziții” conține date pentru toate organizațiile simultan.
Coloanele „Perioada” și „Registrar” sunt în fiecare registru de acumulare.
Fiecare linie a registrului este asociată cu un document (care este afișat în coloana „Registrar”). Puteți face dublu clic pentru a deschide documentul în sine. Conceptul de „înregistrare a unui document” în 1C este asociat nu numai cu formarea tranzacțiilor, ci și cu crearea unei linii într-un registru (una sau mai multe deodată). În argoul 1C se spune că documentul „a mutat” registrul, „verificați mișcarea documentului”.
Făcând clic pe butonul „Mai multe” (Fig. 3), puteți scoate conținutul registrului într-un fișier, îl puteți imprima, filtra informațiile, modifica compoziția coloanelor de ieșire (datele registrului nu se modifică).
Intocmirea unei facturi care sa reflecte TVA
Puteți modifica informațiile din registru din documentul de registrator.
Să luăm în considerare modul în care registrele se modifică în funcție de afișarea documentelor. Vom efectua experimente cu registrul „TVA prezentat”.
Figura 4 prezintă factura. Să verificăm postările acestui document (Fig. 5).
Vedem două marcaje, fiecare dintre ele corespunde unui singur registru. Prima afișează înregistrări contabile și contabile fiscale (în general, înregistrările sunt stocate și în registru, dar acesta este un registru de alt format; structura și scopul registrului contabil nu sunt discutate în acest articol).
Pe a doua filă (Fig. 6) - date din registrul „TVA prezentat”. Acest registru este unul dintre cele 12 registre care se referă la sistemul de contabilitate TVA. Rețineți că tipul de mișcare este „Sosire”.
Acum să înregistrăm factura furnizorului. Pentru aceasta, factura de chitanță de mai jos (Fig. 7) conține câmpurile necesare.
În factura generată bifați caseta „Reflectați deducerea TVA în carnetul de achiziții...” (Fig. 8) și verificați mișcările documentului (Fig. 9).
Găsirea erorilor în 1C pentru taxa pe valoarea adăugată
Factura „a mutat” 4 registre deodată (în Fig. 9 vedem 4 marcaje). Unul dintre aceste 4 registre ne este deja familiar „TVA prezentat”. Dar spre deosebire de înscrierea făcută prin documentul „Chitanță (act, factură) 0000-000249 din data de 01/08/2016 18:00:00”, tipul de mișcare în acest caz este diferit („cheltuială”).
Ce înseamnă acest lucru? În primul rând, ceea ce contează este suma totală a tuturor mișcărilor similare cu semn diferit. Să filtrăm astfel de mișcări în registrul „TVA prezentat” folosind coloana „Factură” (Fig. 10) și să însumăm coloana „Suma fără TVA”, ținând cont de semnul din coloana „Tip de mișcare”. Vă rugăm să rețineți că coloana „Factură” indică documentul de bază.
Ca rezultat, obținem zero. Aceasta este echivalentă cu un sold zero în contul 19 (pentru această contraparte și acord). S-ar părea, de ce să duplicați în registru ceea ce se vede în postări?
Cert este că în viață există o mare varietate de situații. De exemplu, au uitat să înregistreze o factură; atunci nu va fi nicio linie cu „cheltuială”, suma totală nu va fi egală cu 0 și programul, la analiză, va afișa o eroare pentru această contraparte și acord (Fig. 11)
Concluzie – registrele sunt necesare pentru analiza și raportarea operațională.
Ajustari de TVA
O altă situație este atunci când trebuie să modificați prețul unui produs deja achiziționat. Să introducem o ajustare pe baza documentului de chitanță (Fig. 12). Să presupunem că prețul pentru un articol „brânză de vaci cu conținut scăzut de grăsimi” sa schimbat.
Să efectuăm documentul de ajustare și să verificăm mișcările în registrul „TVA prezentat”:
După cum puteți vedea, în registrul 1C 8.3 au apărut linii noi, care conțin informații detaliate despre toate modificările. Fără un registru, este dificil să ne amintim astfel de date. Dar pot exista mai multe schimbări.
Concluzie - registrele sunt folosite pentru a stoca informații suplimentare.
Pe lângă ajustări, există și contabilizarea separată a TVA, TVA la mijloace fixe, TVA la cotă de 0%, TVA la avans etc. Pentru fiecare astfel de operație există un registru separat. Ajutorul pentru fiecare registru poate fi obținut prin apăsarea butonului F1.
Astfel, pentru a înțelege cum funcționează contabilitatea TVA în configurațiile 1C, este necesar să se studieze în detaliu structura și relațiile registrelor TVA.
Pe baza materialelor de la: programist1s.ru