CONTABILITATEA DECONTĂRĂRILOR CU PERSOANE RESPONSABILE ÎN PROGRAMUL „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0)
, student al Facultății de Afaceri, grupa 34-01e
supraveghetor stiintific,
Etapele interacțiunii dintre o organizație și o persoană responsabilă:
1) Introducerea informațiilor despre o persoană responsabilă în directorul Persoane fizice
Programul nu are un director separat care stochează informații despre persoanele responsabile. În acest scop este folosit un director Persoanele fizice. Pentru confortul de a lucra în acest director, se recomandă crearea unui grup de angajați, în care sunt introduse toate informațiile despre persoanele responsabile. Să introducem informații despre persoana responsabilă (Fig. 1).
· pentru a deschide directorul Persoanele fizice, selectați secțiunea Directoareîn bara de instrumente din stânga, apoi faceți clic pe Persoanele fizice secțiune Salariul si personalul;
· pentru a introduce informații despre persoana responsabilă, faceți clic pe butonul Crea pe bara de instrumente a ferestrei de referință. Pe ecran va apărea o fereastră pentru introducerea datelor despre noua persoană;
Orez. 1. Element director Persoane fizice
Câmpul Nume complet indică numele de familie, prenumele și patronimul persoanei. De asemenea, sunt introduse și alte informații despre datele personale ale unei persoane: data nașterii, sexul, locul nașterii, detaliile pașaportului, diverse coduri TIN, Serviciul Fiscal Federal etc.
2) Emiterea de numerar către o persoană responsabilă
Atunci când se eliberează numerar unei persoane responsabile, este necesar să se întocmească un document Ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO). De exemplu, să înregistrăm emiterea unei sume contabile în valoare de 2500,00 ruble pentru achiziționarea de rechizite de birou (Fig. 2).
· pentru a crea RKO, faceți clic pe butonul Emisiune Retragere de numerar;
· în câmp Tipul operațiunii selectați o valoare din listă Emiterea către o persoană responsabilă;
· în câmp Sumă introduceți suma fondurilor emise din casa de marcat;
· în câmp Destinatar selectați din director Persoanele fizice angajatul necesar al organizației căruia i se dau bani în cont;
· în câmp Baza indicați scopul pentru care este emisă suma contabilă;
· faceți clic pe butonul Scrieți, care se află deasupra câmpului Operation type.
La postarea unui document în acest caz, se generează o postare: Dt 71,01 Kt 50,01 - eliberarea de fonduri către o persoană responsabilă.
Orez. 2. Fereastra documentului Retragere numerar
Acest document vă permite să obțineți o formă tipărită a RKO:
· pentru a genera și afișa o formă tipărită a documentului, faceți clic pe butonul Ordin de cheltuială în numerar (KO-2) cu o pictogramă de tipărire în dreapta. O fereastră a formularului unificat tipărit KO-2 va apărea pe ecran (Fig. 3).
· există un buton pentru imprimarea unui document Sigiliu, situat în stânga deasupra documentului.
Orez. 3. Fereastra pentru forma tipărită a documentului de casă
Muncitorul cheltuiește numerar organizație pentru scopurile stabilite, după care este obligat să depună un Raport în avans în termen de trei zile lucrătoare și să anexeze acestuia documente justificative. Un raport de avans în 1C servește la confirmarea de către un angajat (persoană responsabilă) a sumei de bani cheltuite care i-au fost date anterior în avans.
· pentru a crea un document Raport în avans, accesați secțiunea Bancă și casierie, paragraful Rapoarte în avans. În formularul de listă, faceți clic pe butonul Crea. Se va deschide un nou formular de document. Documentul reflectă suma avansului primit, scopul avansului, se întocmesc evidențe contabile pentru documentele de raportare transmise, iar documentele primare depuse de persoana responsabilă sunt incluse ca atașamente.
Formularul de document „Raport anticipat” are patru file. Mai întâi trebuie să alegi persoană responsabilă din director Persoanele fizice sau, dacă persoana responsabilă nu a fost încă introdusă, atunci adăugați una nouă. În fila Avansuri este indicat documentul pentru care au fost emise fonduri responsabile. Există trei tipuri de documente din care puteți alege, și anume:
Retragere de numerar;
Debitarea din contul curent;
Eliberarea documentelor bănești.
· primul marcaj Avansuri servește pentru a reflecta avansurile primite. Deoarece am creat deja RKO, trebuie să facem clic pe butonul Adăuga sub fila avansuri și selectați contul de decontare dorit din listă (Fig. 5).
Orez. 5. Fereastra documentului Raport avansat
Într-un „Raport de avans” puteți reflecta toate tranzacțiile preconizate pentru anularea avansului emis către persoana responsabilă.
Să presupunem că cu această sumă emisă am achiziționat:
Hârtie de imprimare – pachet de 6. 200 de ruble fiecare;
Cartuș de imprimantă – 1 buc. 1300 de ruble.
· fila Bunuri folosit pentru introducerea articolelor de inventar cumpărate (Fig. 6).
Orez. 6. Fereastra documentului Raport avansat, fila Produse
După postarea documentului, puteți vedea ce tranzacții face raportul de cheltuieli în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0) (Fig. 7).
Figura 7. Fereastra de operațiuni pentru documentul Raport în avans
· pe filă Plată informațiile se reflectă asupra sumelor în numerar plătite furnizorilor pentru activele achiziționate sau emise în avans pentru livrarea viitoare a acestora;
· fila Alte este furnizată pentru a afișa informații despre cheltuielile de călătorie, plăți pentru nevoi generale de afaceri etc. Cheltuielile de călătorie includ bilete de avion, bilete de tren, costuri cu benzină și diurne. În filă trebuie să introduceți data documentului (sau a cheltuielii), numărul și valoarea cheltuielii.
Dacă la raportul de cheltuieli este atașată o factură, atunci trebuie să introduceți „Factura prezentată”, să indicați numărul și data facturii în detaliile rândului corespunzătoare, apoi atunci când efectuați un raport în avans, sistemul va genera automat „Factura primită”. document. Să presupunem că am trimis un alt angajat într-o călătorie de afaceri timp de 3 zile din 19 până în 21 noiembrie. Indemnizația zilnică este stabilită la 700 de ruble. pe zi. Cheltuielile de călătorie s-au ridicat la 7.080 de ruble. (inclusiv TVA 18%). Raportul prealabil va arăta ca după cum urmează(Fig. 8):
Orez. 8. Fereastra documentului Raport anticipat. Altă filă
6) Returnarea fondurilor neutilizate
Rambursările fondurilor neutilizate sunt emise în două cazuri. În primul rând, dacă persoana responsabilă nu a folosit deloc fondurile emise. În acest caz, trebuie să întocmiți o Chitantă Cash Order pentru întreaga sumă a fondurilor emise anterior. A doua opțiune, dacă angajatul a folosit parțial fondurile emise, atunci fondurile rămase sunt returnate la casieria întreprinderii folosind documentul Ordin de numerar de primire și se întocmește un raport în avans pentru suma de fonduri utilizate. Să presupunem că ai cheltuit 2400 de ruble. din cele 2500 de ruble emise anterior. Vom întocmi un raport în avans în valoare de 2400 de ruble. (Fig. 9) și PKO în valoare de 100 de ruble (Fig. 10).
Orez. 9. Fereastra pentru tiparirea documentului Raport in avans
· pentru a înregistra returnarea fondurilor neutilizate în casa de marcat, trebuie să selectați o secțiune Banca si casieria, mai departe - Documente de numerar. Pentru a crea un PKO, faceți clic pe butonul Admitere situat în stânga deasupra listei de documente de numerar. Pe ecran va apărea o fereastră de document Chitanță de numerar;
· în lista derulantă Tipul operațiunii selectați poziția Întoarcerea de la o persoană responsabilă;
· în câmp Sumă introduceți suma fondurilor necheltuite de persoana responsabilă și returnate la casierie;
· în câmp Persoana responsabilaŞi Acceptat de la indică angajatul organizației care returnează fondurile necheltuite. Se completează și câmpurile rămase ale documentului: bază, cerere, cont.
Documentul postat generează următoarea postare:
Dt 50.01 Kt 71.01 - primirea fondurilor de la persoana responsabilă la casierie
Orez. 10. Fereastra documentului PQR la returnarea fondurilor necheltuite
7) Înregistrarea plăților suplimentare în cazul depășirii cheltuielilor.
În cazul în care un angajat a cheltuit mai mult decât a primit de la casa de marcat, atunci se emite un document de Raport în avans pentru suma cheltuită și este generat un alt document pentru suma care depășește Raportul în avans - o comandă de numerar pentru cheltuieli. În acest caz, tipul de operațiune selectat este Emiterea de numerar către o persoană responsabilă. Câmpul sumă indică suma lipsă care va fi emisă persoanei responsabile.
Concluzie. După ce am studiat procesul de contabilizare a decontărilor cu persoane responsabile în programul 1C: Contabilitate 8 (rev. 3.0), putem observa atât aspecte pozitive, cât și negative. De exemplu, programul sprijină decontările cu persoane responsabile în numerar printr-o casă de marcat și printr-o bancă folosind carduri de plată, ceea ce este foarte convenabil. Un alt avantaj este că la postarea documentului Raport Avans toate articolele de inventar achiziționate de persoana responsabilă sunt valorificate automat; datoriile către furnizori sunt rambursate folosind fonduri responsabile; datoria este anulată de la persoana responsabilă. Dar există câteva puncte cărora programul 1C: Contabilitate 8 (rev. 3.0) nu a acordat atenția cuvenită și care ar trebui să fie luate în considerare:
În primul rând, programul nu oferă control automat asupra decontărilor cu persoane responsabile, ceea ce ar putea împiedica eliberarea următorului avans în timp ce persoana responsabilă nu a rambursat datoria la avansul anterior. Prin urmare, înainte de a decide să eliberați un avans, ar trebui să verificați dacă persoana responsabilă are vreo datorie. În al doilea rând, la postarea documentului Raportul în avans, conformitatea cu standardele de costuri de călătorie nu este monitorizată automat.
În general, putem spune cu încredere că programul 1C: Accounting 8 (rev. 3.0) oferă soluții convenabile pentru menținerea documentației și raportarea persoanelor responsabile.
Referințe
1. , Procesul contabil Minitaeva în sisteme informatice complexe // Forumul slav. 2015. Nr 4 (10). pp. 27-33.
2. Minitaeva - tehnologiile de comunicare ca instrument de reglementare a mediului înconjurător a substanțelor nocive în atmosferă // Slavic Forum. 2015. Nr 2 (8). pp. 194-200.
3. Abordarea lui Minitaeva de a rezolva problema creării unei interfețe om-mașină folosind principiul dublu // Produse și sisteme software. 2013. Nr 4. P. 19.
4. , Stepanova abordează automatizarea proceselor de bugetare ale unei organizații comerciale // Leasing. 2015. Nr. 8. pp. 32-37.
5. Minitaev al sistemului modern de control financiar de stat în statulitatea rusă // Buletinul Universității Economice Ruse. . 2015. Nr 6 (84). pp. 88-93.
6. Proceduri contabile și analitice Stepanova și reflectarea lor în sistemele informaționale corporative // International Journal of Applied and Fundamental Research. 2016. Nr 2-1. p. 138.
7. Sisteme de management al întreprinderilor Stepanova // Jurnalul Internațional de Cercetare Aplicată și Fundamentală. 2016. Nr 1-3. p. 457.
8. Metode matematice Minitaev pentru monitorizarea influenței poluanților asupra mediu// Progrese în știința naturală modernă. 2016. Nr 2. P. 48-52.
9. , Sisteme contabile și analitice Nedelkin la uzină de producție sectorul real al economiei // International Journal of Applied and Fundamental Research. 2016. Nr 1-3. pp. 457-458.
10. , Modelarea Mezhakov pe exemplul unui model de fiabilitate predictivă folosind rețele neuronale artificiale // Note științifice ale Universității Sociale de Stat din Rusia. 2014. Nr 2 (124). pp. 25-29.
11. Abordarea lui Minitaeva de a rezolva problema creării unei interfețe om-mașină folosind principiul dual // Produse și sisteme software. 2013. Nr 4. P. 19.
Contabilitatea sumelor contabile în 1C ZUP 3.0 se realizează prin reflectarea tranzacțiilor pentru emiterea de avansuri și anularea cheltuielilor pentru călătorii de afaceri sau alte nevoi de afaceri. În articol, vom analiza pas cu pas decontările cu persoane responsabile în 1C: emiterea unui avans în formă de numerar și fără numerar, reflectarea datoriei, generarea unui raport de avans, returnarea fondurilor neutilizate la casierie.
Contabilitatea sumelor contabile în 1C: operațiuni de bază
Baza emiterii unei sume către un angajat pentru raportare poate fi un ordin de călătorie de afaceri sau necesitatea de a efectua cheltuieli de afaceri, în conformitate cu ordinul managerului.
Dacă luăm în considerare procedura pas cu pas, atunci:
- în prima etapă, contabilul oferă salariatului fonduri pentru raport (în numerar sau prin casa de marcat);
- după finalizarea unei acțiuni de afaceri (de exemplu, achiziționarea de echipamente de uz casnic, plata unui furnizor, încheierea unei călătorii de afaceri), angajatul depune un raport în avans la departamentul de contabilitate (termen limită - a 3-a zi următoare zilei tranzacției de afaceri);
- contabilul reflectă cheltuielile în contabilitate;
- în cazul în care suma avansului a depășit suma cheltuielilor efective, atunci angajatul returnează casieriei suma rămasă, dacă, dimpotrivă, contabilul plătește salariatului suma supracheltuială.
Procedura generală de contabilizare a sumelor contabile este în infograficul de mai jos:
Emiterea unui avans în numerar
Pe baza cererii angajatului și a ordinului managerului, contabilul reflectă tranzacțiile pentru emiterea de fonduri pentru raportarea către angajat - în numerar sau printr-o casă de marcat.
În primul rând, să ne uităm la emiterea de numerar în raport cu un raport. Pentru această operațiune, utilizați meniul „Casiera”, în care este generat documentul „Comandă de ieșire numerar”.
După ce a selectat poziția „Ordin de cheltuieli în numerar”, contabilul apasă „+” (Adăugați), după care pe ecran apare o listă derulantă, permițându-vă să selectați operațiunea necesară (Problemă către o persoană responsabilă).
După selectarea operațiunii, contabilul indică numele complet al angajatului căruia îi vor fi emise fondurile responsabile, precum și suma emisiunii. În acest caz, suma contabilă trebuie introdusă manual, iar numele complet al angajatului trebuie selectat din directorul „Persoană fizică”. Alte detalii ale comenzii de primire de numerar sunt completate automat.
După ce a generat documentul, contabilul dă clic pe butonul „Postează” și generează postarea Dt 71.01 Kt 50.01. Pe baza afișării, suma fondurilor înregistrate în casa de marcat se reduce automat cu suma fondurilor contabile care fac obiectul eliberării.
Transferarea sumei contabile pe cardul angajatului
Dacă o organizație transferă o sumă responsabilă pe cardul bancar al unui angajat, atunci pentru a reflecta tranzacția în 1C, contabilul folosește meniul „Bancă”, jurnalul „ Extrase bancare”, în care generează documentul „Stergere din contul curent”.
După ce a adăugat documentul „Stergere din contul curent”, contabilul selectează tipul de operațiune „Transfer către o persoană responsabilă”. În fereastra nou deschisă, trebuie să completați următoarele detalii:
- suma de bani care urmează să fie transferată angajatului (câmpul „Suma”);
- Numele complet al persoanei responsabile din directorul „Persoane fizice” (câmpul „Persoană responsabilă”);
- Numele complet al angajatului din directorul contrapartidelor (câmpul „Destinatar”);
- detaliile contului bancar al angajatului de pe cardul „Conturi și Acorduri” (câmpul „Contul Beneficiarului”);
- atribuirea manuală a unei plăți (Plata avans pentru cheltuieli de călătorie/necesități casnice pe baza comenzii Nr.__ din data „_” ___ __).
După înregistrarea documentului în contabilitate, se generează înregistrarea Dt 71,01 Kt 51, soldul de fonduri în contul curent se reduce cu suma sumei contabile emise.
Datorii pe sume contabile
Verificarea sumelor emise salariaților în cont se realizează prin formare bilanţ. Formularul vă permite să controlați sumele reflectate în contul 71 de către persoanele raportoare (după numele complet al angajaților).
Contabilii întâmpină foarte des nevoia de a crea rapoarte anticipate la efectuarea plăților în numerar către angajați. Acest document este necesar pentru a confirma suma cheltuită sau documentele bănești eliberate anterior angajatului.
Să dăm un exemplu simplu. Angajatului i s-a dat o anumită sumă pentru a cumpăra un bilet. La întoarcere, el furnizează acest bilet contabilului pentru a confirma câți bani a cheltuit efectiv. Apoi contabilul face un raport în avans pe baza acestuia.
Mai multe exemple pot fi date. Aceasta include achiziționarea de materiale, bunuri (papetărie, echipamente de uz casnic etc.), taxe, diurne, poștă și multe altele.
În acest articol, ne vom uita la instrucțiunile pas cu pas pentru crearea unui raport de cheltuieli în 1C 8.3 și vom oferi un eșantion despre cum să îl completam.
Emiterea de fonduri
În primul rând, angajatului i se dau bani sau documente bănești. Această operațiune poate fi finalizată în 1C 8.3 prin documente de numerar, respectiv documente bănești. Acestea se află în secțiunea „Bancă și casierie”.
Pe lângă metodele de mai sus, puteți folosi debitarea dintr-un cont curent, dar în exemplul nostru această opțiune nu va fi luată în considerare, deoarece acest tip de tranzacție se găsește mai des cu plăți în numerar decât cu plăți fără numerar.
Mai jos este un exemplu de emitere de numerar către o persoană responsabilă. Acesta generează înregistrări pentru conturile Dt 71.01 – Kt 50.1. Contul contabil este înlocuit, dar poate fi modificat la completarea documentului.
Acest document este utilizat și în cazurile în care există o supracheltuire a fondurilor emise. Mai simplu spus, angajatului i s-au dat 1.000 de ruble și a cheltuit 1.500 de ruble cu permisiunea managerului. Diferența de 500 de ruble ar trebui plătită în numerar.
Întocmirea unui raport prealabil în 1C
Designul acestui document este aproape același atât în versiunea 3.0 (8.3) cât și în versiunea 2.0 (8.2), așa că acest articol este potrivit pentru toată lumea.
Pentru a face un nou raport în avans, trebuie să accesați meniul „Bancă și casierie” și să selectați „Rapoarte anticipate”. În formularul de listă care se deschide, faceți clic pe butonul „Creați”.
Mai întâi trebuie să selectați angajatul pentru care se întocmesc documentul și departamentul.
Prima filă listează documentele prin care angajatul a primit aceste fonduri. Moneda și suma vor fi introduse automat.
Să ne uităm pe scurt la conținutul filelor rămase:
- Fila „Marfuri” conține o listă de articole de inventar care au fost achiziționate de persoana responsabilă. La specificarea conturilor contabile pentru aceste mărfuri, vor fi generate tranzacții de încasări.
- A treia filă conține date despre containerele returnabile pe care angajatul le-a primit de la furnizor.
- Fila „Plată” conține date despre sumele plătite de furnizori pentru bunurile achiziționate anterior, plata în avans.
- În fila „Altele”, sunt indicate alte cheltuieli. În cazul nostru, vom raporta pe această filă.
Înainte de imprimare, trebuie să corectați documentul. Forma tipărită a acestui document se află în meniul „Imprimare” - „Raport avansat (AO-1)”.
După cum putem vedea în formularul tipărit și în partea de jos a formularului de document, acest angajat a avut loc o depășire.
Aceasta înseamnă că a cheltuit mai mulți bani decât i s-au dat inițial. În exemplul nostru, diferența de 100 de ruble va fi reflectată în contul 71.01. După cum sa menționat anterior, diferența de sume trebuie returnată angajatului folosind un document de numerar pentru plata în numerar.
Consultați și instrucțiuni video pentru completarea unui raport prealabil în 1C:
Pentru a înregistra un avans, persoana responsabilă ar trebui să intre document nou„Avansați la o persoană responsabilă.” „Decontări – Acordări cu persoane responsabile – Avans către o persoană responsabilă”. Să înregistrăm un nou document.
Completați data și selectați un angajat. Faceți clic pe butonul „OK”, astfel încât fila „Raport avansat” să devină disponibilă pentru noi. După aceasta, deschideți din nou documentul. Să completăm fila „Raport anticipat”. Documente de numerar pentru emiterea și returnarea fondurilor către o persoană responsabilă.
Din Raportul anticipat putem fie adăuga un document nou, fie selecta unul existent. Să adăugăm un document existent folosind butonul „adăugați”. Să selectăm un document care reflectă eliberarea de fonduri către o persoană responsabilă.
În cazul nostru, va fi „Ordin de cheltuieli în numerar”. Selectați documentul creat anterior. Apoi, completați „Tipul de mișcare” - în cazul nostru va fi „Emiterea plății în avans”.
În continuare, să coborâm și să completăm secțiunea tabelară „Documente ale cheltuielilor efectuate de persoana responsabilă”. Prin analogie cu documentul de emitere a fondurilor, vom adauga un document care reflecta cheltuielile efectuate de persoana responsabila.
În exemplul nostru, banii din casa de marcat au fost luați în calcul pentru a plăti instalarea unui aparat de aer condiționat într-un microbuz de către Tis-Avto LLC. Vom reflecta acest lucru în raportul nostru în avans folosind documentul introdus anterior „Plată printr-o persoană responsabilă”. Să rulăm documentul făcând clic pe butonul „OK”. După aceasta, putem tipări o formă tipărită a raportului de cheltuieli.
3687
Transferul de bani pe cardul unui angajat în raport cu un raport este mult mai convenabil în comparație cu plățile în numerar: nu este nevoie să pregătiți documente de numerar sau să mergeți la bancă pentru a retrage numerar.
Cu toate acestea, după cum arată practica, aceste facilități sunt anulate prin anularea banilor primiți pentru a plăti datoriile angajatului (de exemplu, împrumuturi) sau prin blocarea cardului angajatului.
Compania poate transfera banii responsabili pe salariul angajatului sau pe cardul bancar personal.
Lista cheltuielilor contabile include divertisment, cheltuieli de călătorie, cheltuieli pentru nevoi administrative și de afaceri (achiziționarea de rechizite de birou, echipamente de uz casnic, întreținerea echipamentelor de birou și cheltuieli similare). Baza plății sumei contabile este un ordin (instrucțiune, decizie) semnat de șeful companiei. Nu este nevoie ca angajatul să completeze o cerere de eliberare de fonduri în raport cu raportul.
Totodată, emiterea (transferul pe un card bancar) de sume contabile poate fi efectuată chiar dacă persoana răspunzătoare are o datorie.
Legislația nu stabilește o perioadă anume în care salariatul trebuie să raporteze cu privire la sumele contabile cheltuite. Potrivit clauzei 6.3, salariatul este obligat să furnizeze departamentului de contabilitate un raport privind sumele primite în cel mult trei zile lucrătoare de la expirarea perioadei pentru care au fost emise aceste sume. În cazul în care compania nu are o astfel de comandă, putem presupune că termenul limită pentru emiterea sumelor contabile nu a fost stabilit, ceea ce înseamnă că decontările asupra sumelor contabile trebuie efectuate în termen de o zi lucrătoare (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 24 ianuarie 2005 Nr. 04-1-02/ 704).
Important! Fondurile emise în cont angajaților pot fi transferate pe cardurile bancare ale angajaților pentru a efectua tranzacții legate de:
- cu plata cheltuielilor organizațiilor pentru furnizarea de bunuri, efectuarea muncii, prestarea de servicii;
- cu cheltuieli de deplasare;
- cu compensații angajaților pentru cheltuieli documentate ().
De regulă, banii responsabili sunt transferați pe un card bancar pe care compania îi transferă salariile angajat.
Pentru a transfera bani responsabili pe cardul bancar al unui angajat, compania emite o comandă, un exemplu din care este prezentat mai jos:
_____________________________________________________________________
SA „Lutik”
ORDIN NR 2/1
privind transferul sumelor contabile pe cardul bancar al angajatului
În scopul achiziționării de bunuri de uz casnic
COMAND:
1. Transfer pe cardul bancar al angajatului T.E Tsvetochkin. 50.000 (cincizeci de mii) de ruble pentru achiziționarea de bunuri de uz casnic folosind următoarele detalii:
card 845044442000008882, numar cont 4081742555000567044 in Banca PJSC OTP, banca BIC 044573474.
2. Numiți un șef responsabil cu executarea ordinului departamentul financiar P.G. Romașkin.
Director General D.I. Liutikov
_________________________________________________________________________
După cum notează finanțatorii, „... ținând cont de dispozițiile articolului 8 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”, atunci când transferați fonduri pe cardurile bancare personale ale angajaților pentru a plăti nevoile de afaceri (bunuri, materiale) în actul de reglementare „, care determină politica contabilă a organizației, trebuie făcute prevederi care să determine procedura de decontări cu persoanele responsabile ().”
ÎN Politica contabila Puteți face referire la Regulamentul aprobat de companie privind decontările cu persoane responsabile.
Fragment din regulament:
SA „Lutik”
AM APROBAT
Director general
Anexa nr. 1
DI. Liutikov
Cu privire la procedura de emitere a fondurilor pentru raportarea, transmiterea, verificarea și aprobarea rapoartelor anticipate ale SA „Lutik”
Anexa nr.1 la Ordinul nr.48 din data de 01.01.2019
REGULAMENTE privind decontările cu persoane responsabile
Prezentul regulament a fost elaborat în conformitate cu:
- cu Decretul Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar” din 11 martie 2014 nr. 3210-U;
- Legea federală „Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ;
- Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei „Cu privire la aprobarea Planului de conturi” din 31 octombrie 2000 nr. 94n;
- Codul Muncii al Federației Ruse.
Scopul Regulamentelor este asigurarea corectitudinii contabilității și controlului în decontările cu persoanele responsabile ale Buttercup SA.
Procedura de emitere a fondurilor pentru raportare
Fondurile din raport sunt transferate fie pentru cheltuieli de afaceri și de exploatare, fie pentru cheltuieli asociate călătoriilor de afaceri.
Lista angajaților care au dreptul de a primi fonduri în cont este stabilită prin Ordinul Companiei.
Fondurile sunt transferate în cont, indiferent dacă persoana responsabilă are datorii pentru sumele contabile anterioare.
Persoanele fizice care au semnat un contract civil cu SA Buttercup pentru a efectua lucrări sau presta servicii în perioada de valabilitate a prezentului acord au, de asemenea, dreptul de a primi fonduri în cont de la casieria SA Buttercup.
Baza pentru emiterea de fonduri în cont
Fondurile pentru raport sunt transferate pe baza unui ordin de la Buttercup JSC, semnat de manager. Departamentul administrativ si economic este responsabil de intocmirea comenzii.
Comanda trebuie să conțină următoarele informații:
- data;
- numele, prenumele, patronimul (numele complet) al persoanei responsabile;
- suma în avans;
- perioada pentru care se transferă avansul;
- semnătura managerului sau persoanei împuternicite prin procură.
Metode de emitere a sumelor contabile
Raportul se emite angajatului prin transfer fără numerar din contul curent al SA „Lutik” pe cardul de salariu al angajatului ().
Probleme cu blocarea unui card bancar
ÎN în ultima vreme Există proceduri legale legate de blocarea unui card bancar către care sunt transferați bani responsabili.
Blocarea unui card este o procedură de restricție tehnică a tranzacțiilor cu ajutorul acestuia, care prevede refuzul băncii de a acorda autorizație (obținerea de la bancă a permisiunii necesare utilizării tranzacției cu cardul și obligarea băncii să execute ordinul titularului său), că este, limitarea capacității de la distanță de a gestiona contul.
Acest lucru se datorează faptului că banca este obligată să documenteze informațiile obținute ca urmare a implementării regulilor de control intern pentru a combate legalizarea (spălarea) veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului, în cazurile în care sunt depistate tranzacții neobișnuite.
Din acest motiv, banca are dreptul de a solicita, iar clienții sunt obligați să furnizeze băncii informațiile necesare (clauza 14 a articolului 7 „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) a veniturilor din infracțiuni și a finanțării terorismului”, clauza 4.1. din Regulamentul privind cerințele privind regulile de control intern organizarea creditului în scopul combaterii legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului, aprobat de Banca Federației Ruse din 2 martie 2012 nr. 375-P) .
Important! Totodată, legislația actuală în domeniul combaterii legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului nu limitează instituțiile de credit în ceea ce privește volumul documentelor solicitate clienților.
La rândul lor, clienții sunt obligați să furnizeze organizațiilor care efectuează tranzacții cu fonduri sau alte proprietăți informațiile necesare acestor organizații pentru a îndeplini cerințele prezentei legi federale, inclusiv informații despre beneficiarii și beneficiarii lor efectivi (clauza 14 din articolul 7 din Legea nr. 115-FZ).
De exemplu, într-unul dintre cauzele examinate, în perioada noiembrie 2016 – ianuarie 2017, sume mari de bani au fost creditate în mod regulat în contul de card bancar al unei persoane. Transferurile au fost efectuate în sume egale, cu scopul plății „În cont pentru nevoile afacerii”. Suma totală a fondurilor transferate în cont a fost: 2 plăți de 250 de mii de ruble, 17 plăți de 100 de mii de ruble.
Banca a solicitat clarificări cu privire la tranzacțiile de depunere a fondurilor, precum și documente care confirmă sensul economic al tranzacțiilor efectuate.
Ca răspuns la solicitarea Băncii, clientul a furnizat următoarele documente: ordin de angajare pentru funcția de contabil șef, contract de munca, chitanțe pentru ordinele de primire în numerar în scopul „returnării de la o persoană responsabilă”. Nu au fost prezentate alte documente care să confirme depunerea fondurilor la casieria organizației. Nu s-au oferit explicații cu privire la motivele returnărilor multiple la casa companiei a fondurilor primite în cont.
Din analiza documentelor depuse de Bancă, s-a concluzionat că tranzacțiile clientului nu aveau sens economic clar. Informațiile și documentele furnizate nu ne-au permis să excludem suspiciuni cu privire la caracterul dubios al tranzacțiilor efectuate de client. Luând în considerare toate informațiile de care dispune Banca, s-a luat decizia de a recunoaște tranzacțiile clientului ca fiind suspecte.
Ulterior, în ședința de judecată, angajata a confirmat că a folosit aceste fonduri în numerar pentru a plăti contractorii în baza unor contracte de afaceri. Dacă contrapartea nu putea accepta plata, ea predea banii casieriei, dar făcea asta doar pentru bancă, ținându-i ceva timp.
Instanța a recunoscut acțiunile Sberbank PJSC ca fiind legale (Decizia Tribunalului Budennovsky (teritoriul Stavropol) din 06.07.2018 nr. 2-563/2018).
Dar dacă trimiteți toate documentele băncii în timp util și explicați esența tranzacțiilor, atunci nu va exista niciun motiv pentru blocarea cardului. După cum se menționează în Hotărârea Tribunalului orașului Moscova din 09.07.2016 nr. 4g-10455/2016 „... individual nu este angajat în activitate de întreprinzător și transferul de fonduri pe cardul său personal nu poate fi considerat activitate de întreprinzător, precum și argumente privind absența unei interdicții privind transferul organizației de sume responsabile către carduri personale angajaților, întrucât se bazează pe o interpretare incorectă a dreptului material și nu sunt susținute de probe.”
Ce ar trebui să fie scris într-un ordin de plată pentru transferul de bani responsabili?
Pentru a elimina eventualele probleme cu banca, la transferul sumelor contabile pe cardul angajatului, ordin de plata Este necesar să se menționeze în câmpul 24 „Scopul plății” „Transferul de fonduri din raportul de plată a cheltuielilor de afaceri”.
Această formulare va elimina riscurile fiscale, deoarece în timpul controalelor fiscale, fondurile transferate ca răspunzătoare către cardurile bancare ale angajaților pot fi clasificate de autoritățile fiscale drept salarii. În consecință, pentru aceste sume se pot percepe impozit pe venitul persoanelor fizice și prime de asigurare, potrivit autorităților fiscale.