Obligația de a plăti impozite ia naștere pentru contribuabili de la data înregistrării de stat.

Se stabilește procedura de alegere sau trecere la un anumit sistem de impozitare legislatia fiscala. Mai mult, legea permite utilizarea simultană a două regimuri fiscale diferite.

Desigur, este necesar să se înțeleagă ce impozite sunt impuse activităților unui antreprenor și dacă este prevăzută o taxă de pensie pentru antreprenorii individuali în 2019.

Ce trebuie să știți

Scopul oricărui regim fiscal este de a reține impozite și taxe de la persoane fizice și persoane juridice. Execuție la timp obligatii fiscale servește drept garant al umplerii bugetelor federale și locale.

De fapt, impozitele sunt singura sursă de venit pentru stat. În consecință, funcționarea deplină a mecanismului fiscal contribuie la îndeplinirea obligațiilor statului față de instituțiile bugetare și de altă natură.

Apariția obligațiilor fiscale este asociată cu data înregistrării contribuabilului. Dacă un antreprenor individual este împotriva creșterii impozitelor și contribuțiilor, atunci datorită varietății de regimuri fiscale poate optimiza deducerile fiscale.

Pentru a identifica un sistem de impozitare adecvat, este necesar să se efectueze analiză comparativă. Totuși, legea stabilește anumite restricții cu privire la anumite tipuri de activități și cuantumul veniturilor.

În acest caz, este permis doar un regim fiscal strict stabilit. Lista generală a sistemelor de impozitare acceptabile include:

1. Sistem de brevete.

Tipul și valoarea impozitelor directe sau indirecte de plătit direct depind de sistemul de impozitare. De regulă, întreprinzătorii începători utilizează un regim fiscal simplificat.

Sistemul fiscal simplificat oferă contribuabililor posibilitatea de a efectua o formă de contabilitate mai puțin împovărătoare și de a plăti mai puține taxe. Taxa principală pentru un antreprenor individual este impozitul unic.

Plata TVA-ului are loc numai atunci când un antreprenor individual importă produse importate pe teritoriul Federației Ruse.

În alte cazuri, el este scutit de la plata acestei taxe. Agenții fiscali sunt obligați să rețină impozitele pe venit de la cetățeni.

Prin urmare, dacă un antreprenor folosește forța de muncă a angajaților, atunci se încadrează în această definiție.

Dacă un antreprenor individual lucrează singur, atunci el este scutit de plata impozitului pe venitul personal. O excepție poate fi venitul care nu este legat de antreprenoriat.

Contribuțiile sunt reținute în modul prescris. Valoarea finală a impozitului este calculată pe baza rezultatelor anului calendaristic.

În acest caz, contribuabilul trebuie să procedeze de la cota de impozitare:

Dacă un antreprenor individual folosește o cotă de impozitare de 15%, atunci poate apărea o situație în care valoarea impozitului unic va fi dimensiune mai mică comision minim. În acest caz, contribuabilul trebuie să plătească un mic impozit.

Plățile în avans sunt transferate lunar până pe data de 25. Termenul limită pentru depunerea documentației de raportare pentru un antreprenor este 30 aprilie.

Pentru a trece la sistemul fiscal simplificat, persoana interesată trebuie să depună un aviz fiscal. Notificarea trebuie trimisă cel târziu la 31 decembrie.

Pentru înregistrarea inițială, notificarea poate fi depusă în termen de o lună de la data înregistrării. Dacă serviciul fiscal nu are reclamații, atunci se consideră că antreprenorul a trecut automat la un regim fiscal simplificat.

Sistemul de impozitare simplificat se aplică acelor contribuabili care nu sunt supuși restricțiilor legale. De asemenea, antreprenorii trebuie să țină cont de următoarele cerințe:

UTII merge de obicei în tandem cu alte sisteme de impozitare. Pentru a trece la UTII, contribuabilul trebuie să depună o cerere corespunzătoare. Acest regim fiscal se aplică unor tipuri specifice de activități.

Dacă un antreprenor individual folosește mai multe sisteme fiscale, atunci impozitul trebuie plătit pentru fiecare dintre ele. În acest cadru se realizează înregistrarea documentară a tranzacțiilor financiare.

Singurul dezavantaj al utilizării a două regimuri fiscale este că întreprinzătorii individuali trebuie să asigure o contabilitate separată.

Dacă comparăm UTII și sistemul fiscal simplificat, diferența cardinală este metoda de calcul a impozitului:

Aici, rolul cheie îl au indicatorii statistici care sunt creați în timpul controalelor fiscale.

Cota de impozitare este de 15%. Taxa se plătește până în a 25-a zi a primei luni a trimestrului următor.

Rentabilitatea de bază se calculează în raport cu o valoare fizică stabilită. Acest indicator este de fapt volumul condiționat al profitului lunar al contribuabilului.

Atunci când calculează impozitul, un antreprenor trebuie să folosească coeficienții corespunzători. De regulă, factorul de reducere este setat autoritatile locale. Mărimea coeficientului deflator este fixată la 1,798.

Dacă la sfârșitul anului profitul antreprenorului individual depășește 300 de mii de ruble, atunci va trebui să plătească o contribuție suplimentară de 1% din sumă, care este diferența dintre cei doi indicatori.

Majoritatea contribuabililor mari folosesc OSN. Acest regim fiscal acoperă aproape toate impozitele existente, inclusiv:

1. TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice.
2. Taxa de transport.
3. Impozit: vânzări, profit, proprietate.

Termenele de plată a fiecărui impozit individual sunt determinate de prevederile relevante ale Codului Fiscal.

Sistemul de brevete conține o serie de restricții legale. Poate fi folosit pentru un număr limitat de activități.

În plus, există o limită strictă a valorii profitului anual. Numărul de lucrători angajați în sistemul de brevete este, de asemenea, limitat.

Cota de impozitare este de 6%. Plata impozitului se face până în a 25-a zi a primei luni a trimestrului următor. Totodată, legiuitorul a prevăzut posibilitatea combinării sistemului de brevete cu alte regimuri fiscale.

Un avantaj suplimentar este scutirea întreprinzătorilor individuali de la depunere raportare fiscală. In plus, contribuabilul poate lucra fara casa de marcat.

Venitul antreprenorului este reflectat în cartea de venituri. Perioada de valabilitate a brevetului este de 1-12 luni.

Concepte de bază

Principalele definiții includ:

Procesul de înregistrare

A fost stabilită procedura de înregistrare a cetățenilor ca antreprenori individuali. Un cetățean care dorește să devină antreprenor trebuie să aibă cel puțin 18 ani.

Cu toate acestea, înregistrarea nu implică crearea unei persoane juridice (). Drept urmare, un antreprenor individual începător nu trebuie să creeze capitalul autorizatși să dezvolte o carte.

Cu toate acestea, antreprenorii se ghidează după prevederile legii care se aplică organizațiilor. Scopul principal al înregistrării de stat a întreprinzătorilor individuali este legalizarea activităților comerciale.

Baza înscrierii este cererea persoanei interesate. Dacă aveți un pachet complet de documente, înregistrarea nu durează mai mult de 5 zile lucrătoare.

Antreprenorii individuali au dreptul de a se angaja în orice tip de activitate, inclusiv furnizarea de servicii, comerțul cu ridicata sau cu amănuntul și minerit.

Alegerea sistemului de impozitare se realizează în cadrul Codului Fiscal. Momentul tranziției depinde de regimul fiscal.

Baza trecerii la sistemul fiscal simplificat este o notificare care se depune la serviciul fiscal cel târziu la 31 decembrie.

Dacă antreprenorul individual nu depune o notificare, atunci el intră automat sub OSN. Trecerea la UTII se realizează pe baza unei cereri.

Documentul trebuie trimis Serviciului Fiscal Federal în termen de 5 zile de la data aplicării efective a regimului fiscal specificat. Atunci când alegi un sistem de brevete, aplici și tu.

Dar de această dată contribuabilul trebuie să trimită documentul cu 10 zile înainte de începerea utilizării sistemului fiscal desemnat.

Un antreprenor individual are dreptul de a obține mai multe brevete în același timp. Serviciul fiscal are la dispoziție 5 zile pentru a lua în considerare cererea.

Cadrul de reglementare

Principalul document care reglementează problema impozitării antreprenorilor este Codul Fiscal al Federației Ruse. Codul Fiscal coordonează următoarele domenii:

• regimuri fiscale;
• tipuri de impozite;
• procedura de calcul și plata taxelor;
• mecanism de trecere la un alt sistem de impozitare;
• procedura de depunere a documentației de raportare;
• aplicarea pedepselor.

Principalele direcții vor fi notate mai jos:

UTII

Sistem de brevete

Procedura de plata:

Majoritatea taxelor cad pe OSN. Anumite tipuri de impozite sunt, de asemenea, supuse plății utilizând sistemul fiscal simplificat. Referitor la cele omise impozit pe teren, apoi este listat de cetățeni sau organizații.

Același lucru este valabil și pentru impozitul pe proprietate și taxa de transport. Prin urmare, aceste taxe se referă indirect la antreprenor. Contribuțiile sunt reținute în cadrul Legii federale din 15 decembrie 2001 N 167-FZ.

Ce taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual (lista completă)

Plata impozitului depinde direct de sistemul de impozitare. Prin urmare, este necesar să se ia în considerare toate regimurile fiscale:

Printre alte plăți, trebuie menționat prime de asigurare, care sunt plătibile următoarelor instituții:

Câte plăți se fac?

Numărul plăților de impozite depinde de regimul de impozitare (a se vedea subtitlul „Ce impozite ar trebui…”). În același timp, cetățenii întreabă adesea când să plătească dacă întreprinzătorul individual este deschis la sistemul simplificat de impozitare.

Regimul simplificat de impozitare prevede plata unor avansuri lunare. Întrucât întreprinzătorul plătește diferența de impozit pe baza rezultatelor anului calendaristic.

Impozitul unic pe UTII trebuie plătit trimestrial (vezi subrubrica „Ce trebuie să știți”). Comision comercială se desfășoară în conformitate cu regulile.

Contribuabilii care au ales OSN plătesc toate celelalte impozite în modul prevăzut de lege. Cerințe similare sunt stabilite pentru plata primelor de asigurare (a se vedea subrubrica „Cadru de reglementare”).

Cum se plătește (calcul)

Procedura de plată a impozitelor este stabilită de legislația fiscală. De obicei, plățile de taxe
inclusiv plățile în avans, se efectuează la locul de înregistrare a contribuabilului.

Întreprinzătorii individuali fac toate calculele sumei impozitului în mod independent. Metoda de calcul depinde de tipul specific de impozit.

Antreprenorii începători care nu știu să calculeze impozitele pot folosi calculatoare fiscale.

Video: de ce se colectează taxele în Rusia

În acest caz, autoritatea fiscală va verifica ulterior dacă valoarea impozitului plătit corespunde cu cea indicată în decontul fiscal.

Dacă se detectează o restanță, serviciul fiscal poate solicita o plată suplimentară a sumei lipsă.

Plata efectivă a impozitului se poate face printr-un cont curent sau direct la o sucursală bancară.

Ce este inclus în bugetul unui angajat?

Dacă există lucrători angajați, întreprinzătorul individual îndeplinește funcția de agent fiscal. Drept urmare, antreprenorul
trebuie să rețină impozitul pe venitul personal în valoare de 13% și, de asemenea, să plătească toate taxele obligatorii (PF, Fondul de asigurări sociale, Fondul de asigurări medicale obligatorii al Federației Ruse).

Ce scutire se aplică?

Pentru a obține o scutire de la plata majorității impozitelor, un antreprenor trebuie să treacă la un regim fiscal simplificat.

Sistemul fiscal simplificat scutește întreprinzătorii individuali de a plăti:

1. TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice.
2. Taxa de transport.
3. Impozit: vânzări, profit, proprietate.

Răspunderea antreprenorului individual pentru neplată

Pentru neplata impozitelor, serviciul fiscal poate trage la răspundere fiscală antreprenorii.

Neîndeplinirea funcției de agent fiscal presupune aplicarea de penalități (). Încălcarea gravă a legilor fiscale se pedepsește cu urmărire penală.

Întrebări frecvente

Acum să ne uităm la întrebări suplimentare legate de plata impozitelor:

1. Care sunt prognozele pentru anul în curs privind posibila anulare a plăților.
2. Caracteristicile impozitării în transportul de mărfuri.

Vor fi anulate plățile în 2019?

Nu au existat modificări fundamentale în ceea ce privește eliminarea plăților obligatorii în acest an. Prin urmare, un antreprenor individual poate conta doar pe scutirea de TVA.

Pe tipuri individuale activitate economică Legiuitorul permite întreprinzătorilor individuali începători să profite de concedii fiscale. Acest tip de preferință se aplică sistemului fiscal simplificat și sistemului de brevete.

Nuanțe la implementarea transportului de marfă

Plata impozitului depinde de sistemul fiscal utilizat. Să presupunem că un antreprenor individual angajat în transportul de mărfuri decide să vândă vehicul, folosit în scopuri comerciale.

Contribuabilul a folosit UTII ca regim fiscal. Ca urmare, antreprenorul individual are obligația de a plăti impozit pe venitul din vânzarea unui autoturism în cadrul acestui sistem fiscal.

În cazul OSN, antreprenorul va trebui să plătească TVA. Pentru a rezuma revizuirea regimurilor fiscale, este necesar să se anuleze câteva puncte principale legate de plata impozitelor.

Alegerea principală a sistemului de impozitare apare la înregistrarea unui contribuabil. Taxele se plătesc în conformitate cu regulile sistemului de impozitare utilizat.

Când începeți propria afacere, trebuie să vă pregătiți. Se elaborează un plan de afaceri, se fac calcule care iau în considerare plățile fiscale. De la 1 iulie 2019, va fi introdusă o completare majoră - trecerea la casele de marcat online. În plus, procentul de TVA a fost majorat la 20%.

Ce determină tipul și valoarea impozitelor?

Întreprinderile plătesc o parte din venit fondurilor extrabugetare și fac deduceri. Puteți evita problemele cu fluxul de numerar făcând mai întâi calculele necesare. Este permisă plata contribuțiilor de stat o dată pe an sau trimestrial.

Se folosește un sistem simplificat de menținere a evidențelor contabile și a documentației, plățile sunt minimizate.

Alegerea unui regim special depinde de domeniul de activitate, numărul de angajați și cifra de afaceri financiară. Legea nu interzice utilizarea regimului general de plată a impozitului, uneori, întreprinzătorii individuali sunt obligați să-l respecte;

Regimuri fiscale

Modul general

IP nu este folosit des. Cu toate acestea, această practică necesită:

• (din venitul antreprenorului);
• Impozitul pe proprietatea imobilului utilizat în afaceri.

Există două deduceri obligatorii pe care întreprinzătorii individuali le plătesc în cadrul impozitului pe venitul personal și al TVA-ului. Pentru tranzacțiile imobiliare, acesta nu este cel mai popular caz.

Impozitul pe venitul imputat

În prezent, este de natură voluntară, iar antreprenorul are dreptul de a alege în mod independent acest mod sau de a utiliza altul. Acest regim prevede plata unui impozit unic pe venitul imputat, al cărui cuantum se determină după o formulă specială. Antreprenorii individuali folosesc sistemul propus. Calculul se bazează pe următoarele valori:

1. Rentabilitatea de bază se stabilește prin ordin al autorităților.
2. Coeficienți care reflectă domeniul de activitate al antreprenorilor individuali (sezonalitate, orele de lucru, alte detalii).
3. Cota de impozitare.

Inițial, întreprinderile mici sunt sceptice cu privire la sistemul de impozitare propus, dar după ce au analizat opțiunea propusă, au decis că este acceptabil. Cu ajutorul acestuia, este posibil să se calculeze în avans suma deducerilor, ceea ce nu va fi o pierdere serioasă pentru modelele de afaceri funcționale. În stadiul inițial al afacerii, dacă fluxurile financiare sunt slabe, acesta nu trebuie utilizat.

Sistem de brevete

Oferă cumpărarea unui brevet pentru tipul de activitate propus. Aceasta - plata impozitului. Nu este nelimitat, durata de viață a brevetului este limitată, trebuie să cumpărați din nou. Costul este stabilit de subiecții Federației, deoarece aceștia iau decizii în regiuni cu privire la tipurile de activități în prezența unui brevet.

Sistem simplificat

Impozitarea între întreprinzătorii individuali este implementată în două moduri:

• din venitul total;
• venituri si deducerea cheltuielilor din acesta (impozit pe venit).

În consecință, un reprezentant al unei mici afaceri trebuie să plătească 6% în primul caz și 15% în al doilea. Lista de cheltuieli le include pe cele specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse, acestea trebuie să fie legate exclusiv de activități comerciale.

Acest sistem nu impune o povară financiară serioasă întreprinderilor mici și este practicat mai des decât altele. Potrivit pentru etapele inițiale derularea afacerilor.

Ce să alegi

Alegerea unui sistem potrivit depinde de specificul omului de afaceri și de tendințele nișei de piață alese. De exemplu, companiile federale și întreprinderile străine preferă să lucreze cu antreprenori individuali care plătesc TVA. În caz contrar, propunerea comercială nici măcar nu va fi luată în considerare, deoarece o astfel de abordare poate duce la consecințe neplăcute. În acest caz se aplică regimul general de impozitare (GTR).

Plătiți contribuțiile guvernamentale. Unele modele de afaceri se încadrează în mai multe variante. În acest caz, este necesar să se calculeze fiecare opțiune. Pentru o evaluare obiectivă, ar trebui studiate scenariile pesimiste și ar trebui să fie selectat cel adecvat.

Alte taxe pentru antreprenori

Pe lângă aceste deduceri, întreprinzătorii individuali trebuie să facă alte plăți care sunt obligatorii pentru cetățenii Federației Ruse. Este necesar să țineți cont de astfel de deduceri înainte de a vă începe propria afacere.

Contribuții la pensie

Plățile sunt necesare o dată pe an. Rata este fixă ​​și nu afectează sistemul de plată fiscal ales. Aceasta este o plată obligatorie și nu depinde de specificul, numărul de angajați, cifra de afaceri etc.

Impozitul pe proprietate

Un antreprenor individual în calitate de cetățean este obligat să efectueze deduceri pentru impozitul pe proprietate: transport, imobile, alte proprietăți. Este permisă efectuarea plăților în calitate de proprietar (cetățean) sau ca antreprenor individual dacă proprietatea este utilizată în scopuri comerciale. Prima opțiune este cel mai des folosită. Când utilizați OSN, este necesar să faceți plăți ca antreprenor, dar acest lucru se întâmplă rar. Taxa de transport plătite în mod similar altor contribuții civile.

Impozitul pe venit

Antreprenorul nu plătește această taxă atunci când folosește un regim special. Legea prevede că antreprenoriatul este principalul tip de activitate generatoare de venituri, prin urmare este inacceptabilă colectarea suplimentară a impozitului pe venitul persoanelor fizice, deoarece acesta va fi considerat un impozit dublu. Acest lucru nu se aplică întreprinderilor care operează în cadrul OSN.

Taxe pentru angajati

Atunci când folosește lucrători angajați, întreprinzătorul individual îndeplinește atribuțiile de agent. Obligat de lege pentru a efectua plăți impozitul pe venit la buget din plăți (cu excepția ajutoarelor sociale). În ciuda scutirii antreprenorului individual însuși de impozitul pe venitul personal, acesta este obligat să plătească pentru angajați. În plus, transferurile către Fondul de pensii și alte fonduri sunt obligatorii. Contribuțiile trebuie să fie transferate lunar, iar suma depinde de venitul angajatului. Aceasta este diferența dintre a face propriile contribuții o dată pe an la o rată fixă.

Tipuri specifice de impozite

De exemplu, utilizarea resurselor naturale, a resurselor de apă. Pentru a vinde produse accizabile, trebuie să plătiți accize. Plata taxelor este un element de cheltuieli previzibil și calculat care ar trebui inclus în planul de afaceri în etapa de pregătire. Antreprenorii existenți trebuie să monitorizeze îndeaproape posibilele schimbări, să transfere bani la buget la timp și să monitorizeze documentația de raportare.

Unde să plătiți impozite ca antreprenor individual: Video

Fiecare antreprenor vrea să scape de hârtii, împingând în colțul îndepărtat dosare groase cu rapoarte, declarații și alte atribute cu care este asociată contabilitatea fiscală. Și este posibil. USN sau, așa cum se numește popular, „simplificat”, reduce la maximum sarcina fiscalăși vă permite să economisiți taxe. Dar acest mod are și nuanțe, fără să știi care poți ajunge să coste mulți bani. Prin urmare, vom lua în considerare impozitarea simplificată pentru antreprenorii individuali în detaliu, acordând o atenție deosebită impozitelor pentru anul 2019.

Ce este impozitul simplificat pentru antreprenorii individuali?

Regimul fiscal special simplificat vizează dezvoltarea întreprinderilor mici. Impozitul unic pe acesta se plătește o singură dată, când perioada fiscală (anul) se încheie. În același timp, se depune o declarație.

Regimul are trei perioade de raportare:

1. Trimestru;
2. Jumătate de an;
3. O treime din an (9 luni).

Nu este nevoie să raportați despre ele, trebuie doar să intrați plata in avans, calculat chiar de omul de afaceri. Adică sistemul simplificat de impozitare simplifică cu adevărat întreținerea contabilitate fiscală, salvând întreprinzătorii individuali de la agitația cu actele și de a comunica cu inspectorii fiscali. Dar acestea nu sunt toate avantajele.

Impozitarea antreprenorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat cu și fără angajați în 2019 înlocuiește până la 3 impozite:

1. Pentru venituri personale chipuri;
2. Pentru proprietate, deși cu o serie de excepții;
3. Pentru valoare adăugată, tot cu o serie de excepții.

Cota simplificată de impozitare este, de asemenea, încurajatoare. Dacă un om de afaceri decide să-și impoziteze venitul - 6%, dar dacă cheltuielile sunt alese ca bază - 15%. Și din aceste sume mici puteți scădea în continuare suma primelor de asigurare. Nu degeaba sistemul fiscal simplificat reprezintă atât de atractiv – un sistem simplificat de impozitare. Această decodare este 100% justificată.

Există doar câteva deficiențe ale sistemului:

• Sistemul fiscal simplificat este flexibil, dar totusi fragil. Este foarte ușor să pierzi dreptul de a fi impozitat în temeiul acestuia. De exemplu, dacă venitul anual depășește în mod neașteptat 150 de milioane.
• Toate tranzactii monetare trebuie făcută prin casa de marcat.
• Nu toate cheltuielile sunt eligibile pentru reducerea impozitelor, trebuie să respectați o listă specială.
• Același lucru este valabil și pentru plățile de proprietate și sociale, valoarea taxei nu poate fi redusă pe cheltuiala acestora.

Schimbări 2019

În 2019, legislația fiscală a suferit o mulțime de modificări în ceea ce privește sistemul fiscal simplificat. Prin urmare, să luăm în considerare ce este sistemul simplificat de impozitare (STS) pentru antreprenorii individuali în 2019. Mai precis, ce inovații va trebui să facă față un om de afaceri angajat în antreprenoriat:

• Au fost mărite limitele. Acum un antreprenor individual se poate îmbogăți fără teama de a pierde dreptul la sistemul fiscal simplificat. De exemplu, noua limită de venit este de 120 de milioane de ruble comparativ cu suta precedentă. Și când treceți la modul, profitați timp de 9 luni. poate ajunge la 112 milioane.
• Salariul minim a rămas același - 7,5 mii, dar numai până în iulie, din primul dintre care această cifră va crește la 7,8 mii de ruble, ceea ce va face și afacerea mai ușoară.
• Nu se mai aplică penalități egale cu plata maximă pentru depunerea creanțelor.
• În loc de case de marcat obișnuite, va trebui să utilizați opțiuni online. Prin intermediul acestora, informațiile despre vânzări vor ajunge direct la fisc, care ar trebui să faciliteze contabilitatea fiscală.
• Au fost introduse noi CCA pentru contribuții și s-au schimbat și codurile pentru deduceri pentru copii.
• Legiuitorii au decis să simplifice încă un punct - fondatorul nu este personal obligat să plătească impozite și alte persoane. De exemplu, cineva din conducerea companiei.

Trecerea la simplificat

Oricât de atractiv ar fi impozitul simplificat, categoria de contribuabil întreprinzător individual pe sistemul fiscal simplificat nu este la îndemâna oricui. Legislația impune o serie de cerințe antreprenorilor individuali, iar dacă nu le îndepliniți, nu veți putea intra în această categorie.

Cine poate trece la sistemul fiscal simplificat și cine nu:

Tipuri de activități pentru sistemul fiscal simplificat

Tipurile de activități care intră sub incidența sistemului fiscal simplificat în 2019 pentru întreprinzătorii individuali sunt enumerate în Codul fiscal al Rusiei. Există excepții printre ele, așa că să le luăm în considerare pe acelea care interzis prin sistemul fiscal simplificat:

• Bănci și chiar instituții de microfinanțare;
• fonduri private de pensii;
• Companii de asigurări;
• fonduri de investiții;
• Case de amanet;
• Mineri și vânzători de minerale rare;
• Organizatori de jocuri de noroc;
• Producători de produse accizabile;
• Notari privați, avocați;
• Instituții bugetare, guvernamentale;
• Persoane care au semnat un acord privind împărțirea mărfurilor/produselor;
• Și înregistrat în afara Rusiei.

În alte domenii de activitate, un antreprenor individual poate fi inclus în lista contribuabililor în regim de impozitare simplificată.

Când să treceți la sistemul fiscal simplificat

Trecerea la un sistem fiscal simplificat este posibilă doar cu începerea unei noi perioade fiscale., prin urmare cererea ar trebui depusă în perioada 1 octombrie – sfârșitul lunii decembrie. Dar chiar și aici există o excepție - dacă un antreprenor individual tocmai se deschide, o cerere pentru sistemul fiscal simplificat poate fi depusă împreună cu restul documentelor pentru înregistrarea activităților comerciale.

Antreprenorii care au părăsit sistemul simplificat, indiferent din ce motiv, nu pot reveni la acesta mai devreme de 12 luni de la plecare.

2 tipuri de sistem simplificat de impozitare – 6 și 15 la sută

La trecerea la un sistem fiscal simplificat, un antreprenor individual va trebui să aleagă regimul în care va fi impozitată afacerea sa. Total moduri 2:

• Venituri– doar profiturile companiei sunt impozitate cu o cotă de 6%. Acesta din urmă poate fi redus la 1% prin decizie a autorităților regionale. Dar numai pentru anumite domenii de activitate. Astfel, sectorul sănătății din Voronezh este impozitat cu o cotă de 4%.
• Venituri-cheltuieli– la calcularea impozitului se iau în calcul cheltuielile întreprinderii. Rata – 15%. De asemenea, poate fi redus la 5% de către autoritățile locale. Astfel, un sistem simplificat de impozitare de 6% pentru antreprenorii individuali (venituri-cheltuieli) în 2019 este disponibil în Kirov pentru locuitorii zonelor parcurilor. Și la 10% pentru antreprenorii individuali implicați în cercetare științifică la Moscova.

Aceasta este flexibilitatea regimului oricine poate lua ca bază de impozitare parametrul care îi este benefic.

Dacă cheltuielile ajung la 60%, iar veniturile sunt de doar 40%, cel mai relevant regim ar fi venituri din sistemul fiscal simplificat-cheltuieli.

Ce taxe trebuie să plătească antreprenorii individuali pentru sistemul de impozitare simplificat de 6% cu și fără angajați în 2019?

Lista taxelor plătibile pe bază simplificată depinde de disponibilitatea angajaților. Când nu sunt acolo, antreprenorul plătește exclusiv pentru el. Dacă există, atunci și pentru ei. De asemenea, procedura de deducere a taxelor din impozit este diferită.

Contribuții pentru antreprenori individuali 6%: fără angajați

Câte taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual în cadrul unui sistem de impozitare simplificat (simplificat) fără angajați în 2019? Doar 2 – contribuții pentru tine:

1. Fix. Pentru fondul de pensii - 19356,48 ruble. și la Fondul de asigurări medicale obligatorii – 3796,85 ruble. Aceste valori obligatorii nu sunt întotdeauna stabile, deoarece depind de salariul minim, care se modifică de la an la an.
2. Cu venituri în exces. Antreprenorul trebuie să plătească această taxă numai dacă venitul antreprenorului individual în sistemul de impozitare simplificat de 6 la sută depășește 300 de mii. Valoarea taxei este de 1% din diferența dintre 300 de mii și venit.

Adică, impozitul pe venit total pentru întreprinzătorii individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat de 6% în 2019 fără angajați este de 23.153,33 ruble plus 1% din excedent, dacă există.

Deducerile fiscale pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare fără angajați în 2019 pot fi făcute pentru valoarea integrală a contribuțiilor. Dar trebuie avut în vedere că doar cele pentru care plata a avut loc în aceeași perioadă pentru care se plătește impozitul. Din plată se poate deduce și 1% din excedent.

Exemplu: IP Sidorov a plătit 100.000 de contribuții în trimestru împreună cu 1% pentru venitul în exces. Taxa s-a ridicat la 300.000 Să calculăm suma de plată:

300000 – 100000 = 200000

Pe baza calculelor, diferența dintre impozitul inițial și cel calculat ținând cont de contribuții este evidentă. Dar ar trebui să vă amintiți: Puteți deduce doar acele taxe care au fost plătite în perioada impozabilă. Prin urmare, este mai bine să le depuneți trimestrial.

Contribuții pentru antreprenorii individuali 6% cu angajați

Dacă firma angajează angajați, atunci antreprenorul trebuie să plătească contribuții atât pentru el, cât și pentru ei. Taxele pentru dvs. sunt plătite în același mod ca în versiunea anterioară. Dar pentru angajați va trebui să plătiți taxe complet diferite:

• Dacă funcționează contract de munca– 30% din deduceri în favoarea lor. Acestea includ salarii, recompense și bonusuri.
• Potrivit actului civil - 2,9% din toate fondurile acumulate lui.

Un antreprenor are dreptul de a reduce impozitul în detrimentul contribuțiilor plătite. Mai mult, atât pentru tine, cât și pentru angajați. Adevărat, există o limitare - nu mai mult de 50% din suma inițială.

Ce impozite plătește un antreprenor individual 15%

Impozitarea antreprenorilor persoane fizice cu sistemul de impozitare simplificat, venituri minus cheltuieli în anul 2019, constă în aceleași taxe ca și pentru obiectul considerat anterior. Dar prevede deducerea tuturor contribuțiilor din impozit fără restricții. Adică până la 100%. Iar taxele nu sunt doar eliminate, ci introduse în coloana de cheltuieli a companiei.

Mai sunt câteva nuanțe pentru sistemul de impozitare simplificat de 15% în 2019 pentru antreprenorii individuali:

• Dacă cheltuielile depășesc veniturile, atunci această pierdere poate fi luată în considerare în noul an prin reducerea impozitului pe acesta. Adevărat, valoarea maximă a unei astfel de deduceri ar trebui să fie mai mică de 30%.
• Dacă o companie operează cu datorii (cheltuielile depășesc veniturile), o parte din impozit va trebui să fie plătită. Suma minimă de transfer este de 1% din profit.
• Plata minimă trebuie calculată în mod constant. Dacă este mai mare decât formula obișnuită (Venit - Ras.) x 15%, asta ar trebui plătit. Și diferența dintre plățile standard și minime ar trebui luată în considerare în coloana de cheltuieli a întreprinderii în perioada următoare.

Venitul USN minus cheltuielile în 2019: ce este inclus în cheltuieli (lista pentru antreprenorii individuali)

Veniturile și cheltuielile sunt un obiect relevant de impozitare pentru tipurile de afaceri costisitoare. Cu toate acestea, nu pentru toată lumea, deoarece nu toate cheltuielile unui antreprenor individual pot fi deduse din taxă pe o bază simplificată. În plus, trebuie să urmăriți în mod constant toate fondurile cheltuite, ceea ce necesită atât timp, cât și efort.

Ce costuri pot fi anulate:

• pentru achiziționarea de mijloace fixe;
• pentru producerea mijloacelor fixe;
• pentru instalarea mijloacelor fixe;
• să achiziționeze drepturi exclusive;
• pentru achiziționarea de active necorporale;
• pentru achiziționarea de know-how.

Costuri care pot fi anulate:

• obtinerea de brevete;
• repararea obiectelor și instalațiilor – proprii și închiriate;
• chirie și alte costuri aferente;
• costuri materiale;
• salariile;
• toate tipurile de costuri de asigurare.

Lista completă a cheltuielilor în regim de simplificare poate fi găsită în Codul fiscal la art. 346,16.

Când ar trebui un antreprenor individual să plătească impozite în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019?

Termenele de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare fără angajați în 2019 sunt prezentate în tabel:

Dacă antreprenorul individual a angajat angajați, la aceste date se adaugă încă o dată - 15 a fiecărei luni. Contribuțiile angajaților trebuie plătite până la această dată.

Instrucțiuni pas cu pas pentru începători: cum să plătiți impozite pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat (USN) în 2019

Pentru a plăti corect sistemul de impozitare simplificat și pentru a economisi o sumă considerabilă de bani, nu este necesar să aveți cunoștințe matematice mari. Să aruncăm o privire pas cu pas asupra modului în care antreprenorii individuali își plătesc impozitele folosind procedura simplificată în 2019.

Calcul impozitului: antreprenor individual 6% cu salariati

IP „Konovalov” produce jucării moi. Atelierul angajează 5 persoane, iar obiectul ales de Konovalov este venitul. Rata în regiunea sa este standard - șase la sută.

Pentru trimestrul, profitabilitatea s-a ridicat la 90 de mii Și a făcut contribuții pentru el și colegii în valoare de 30 de mii și pentru șase luni de muncă - 550 de mii, de asemenea, a făcut contribuții în valoare de 30 de mii. pentru venituri peste norma, egal cu: (550 - 300) x 1% = 2,5 mii Să calculăm plățile impuse de sistemul fiscal simplificat care ar trebui plătite pentru aceste 2 perioade:

1. Taxa pentru prima perioada: 90000 x 6% = 5400. Minus taxe: 5400 – 30000 = -24600 . Dar conform legii, deducerea pentru antreprenorii individuali cu angajați nu poate depăși 50% din impozit, așa că luăm jumătate din suma calculată inițial pentru plată: 5400/2 = 2700 rub.
2. Taxa pentru o jumătate de an: 550000 x 6% = 33000. Minus taxe: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Aceasta este din nou mai puțin de jumătate, ceea ce înseamnă că vor fi plătite următoarele: 33000/2 = 16500 . Dacă prima sumă ar fi mai mult de jumătate din impozitul primar sau egală cu acesta, această cifră ar trebui plătită, și nu jumătate.

Calcul impozitului: antreprenor individual 6% fără angajați

IP „Sugar Pretzel” a deschis un mic punct pentru producția de produse de cofetărie. A decis să lucreze singur, fără să angajeze angajați, conform sistemului de impozitare simplificat de 6%. Venitul de capital pentru primele 3 luni s-a ridicat la 56.000, iar contribuțiile la fondurile de asigurări - 23.154 dobânzi pentru exces = (560000 – 300000) x 1% = 2600 RUR.

Plata in avans = 560000 x 6% = 33000. Și minus costurile nevoilor de asigurare și 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 rub.

Cum se calculează impozitul întreprinzătorului individual de 15%

Exemplul nr. 1

IP „Dvoretsky” se concentrează pe vânzarea de materiale de construcție către persoane fizice. El realizează el însuși toate activitățile de vânzări. Regim – venituri-cheltuieli la cincisprezece la sută. Pentru anul, afacerea a realizat un profit de 950.000 de ruble, contribuțiile pentru ea însăși s-au ridicat la 30.000 plus 1% din exces, care este egal cu (950000 – 300000) x1% = 5000. În coloana cheltuielilor întreprinderii suma este de 5000.

350000 x 15% = 52500. Minus cheltuielile companiei: 52500 – 5000 = 47500 . Dar omul de afaceri este conștient că toate primele de asigurare pot fi incluse în cheltuieli, așa că le-a luat și pe acestea: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Datorită cunoștințelor sale, omul de afaceri a reușit să reducă taxa de nu mai puțin de 4 ori. Dacă ar fi angajat câțiva vânzători, atunci ar deduce și taxele pentru aceștia din sistemul fiscal simplificat.

Exemplul nr. 2

Antreprenorul individual „Charodey” este angajat în finisarea spațiilor la o rată simplificată de 15%. A primit 200.000 de ruble. profit. Cheltuielile inclusiv costuri și contribuții au fost de 199.000.

Taxa = 200000 – 199000 = 1000 rub., dar minim = 200000 x 1% = 2000. Aceasta înseamnă că omul de afaceri trebuie să plătească nu 1, ci 2 mii de ruble.

Contabilitate si raportare

Există multe avantaje evidente în acest mod, dar nu eliberează omul de afaceri de menținerea documentelor contabile și depunerea rapoartelor. Deși declarația se depune o singură dată, există și alte tipuri de rapoarte care trebuie depuse în termenul stabilit. Există penalități pentru întârziere, majoritatea depind de taxă. Și aceștia sunt mulți bani.

Tabelul prezintă toate termenele limită în care trebuie să depuneți rapoarte la sistemul fiscal simplificat:

Pe lângă raportare, antreprenorii nu sunt scutiți de contabilitate. Adevărat, este simplificat la limită, singura carte care trebuie completată este KUDIR. Este necesar să o conducă. Și este mai bine să nu fi leneș, deoarece inspectoratul fiscal vă poate solicita să îl prezentați la sfârșitul oricărei perioade fiscale.

Acum știți cum întreprinzătorii individuali pot plăti impozite folosind sistemul fiscal simplificat (USNO) și pot păstra evidența fiscală în 2019. Din descriere reiese clar că contabilizarea întreprinzătorilor individuali cu angajați nu este atât de simplă și necesită mai multă atenție la plata taxelor și la depunerea rapoartelor. Dar oamenii de afaceri fără personal pot respira liber. Toată contabilitatea acestora constă într-o declarație, care este depusă la Serviciul Fiscal Federal și KUDIR.

Bună ziua, dragi antreprenori individuali!

În acest scurt articol, vom lua în considerare întrebarea câte impozite și contribuții plătește un antreprenor individual pentru sistemul de impozitare simplificat de 6% fără angajați în 2018. Este de remarcat faptul că marea majoritate a antreprenorilor începători aleg sistemul de impozitare simplificat de 6%. Ar fi mai corect să spunem, desigur, că sistemul simplificat de impozitare este „venitul”, dar bine.

Vom vorbi într-o limbă pe care să o înțeleagă un începător, și nu unui contabil cu înaltă experiență, care jonglează cu pricepere cu termeni de neînțeles pentru începători =)

Deci să începem

Orice antreprenor individual la sistemul de impozitare simplificat de 6% fără angajați face două plăți principale către trezoreria statului său iubit:

1. Plătește impozit conform sistemului de impozitare simplificat, care depinde de venit

2. Prime de asigurare „pentru dumneavoastră” pentru:

• Asigurare de pensie obligatorie;
• Obligatoriu asigurare de sanatate;

Să începem cu primul punct.

1. Impozit conform sistemului fiscal simplificat

Cred că totul este clar aici. Întreprinzătorii individuali plătesc 6% din venitul lor total în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Primul punct important:

Subliniez că este DIN TOATE veniturile, și nu din venitul net. În fiecare an primesc câteva zeci de comentarii de la nou-veniți care încearcă să mă convingă că impozitul din sistemul fiscal simplificat „venitul” ar trebui calculat din venitul net.

Desigur, acest lucru nu este deloc adevărat.

Amintiți-vă doar că un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat numără „venitul” din TOATE veniturile care au fost primite ca parte a activităților antreprenorului individual. De aceea, acest sistem se numește sistemul simplificat de impozitare „Venit”.

Pentru a fi clar, voi da un exemplu:

De exemplu, un anumit antreprenor individual a câștigat 2.000.000 de ruble „murdare” folosind sistemul fiscal simplificat „Venituri”. Aceasta înseamnă că impozitul conform sistemului fiscal simplificat va fi:

2.000.000 * 6% = 120.000 de ruble.

Al doilea punct important

Multe regiuni din Rusia își pot stabili propriile rate în cadrul sistemului de impozitare simplificat de la 1% la 6%.

• De exemplu, în Crimeea, începând din 2017, întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare pentru „venituri” plătesc impozit de 4% pe venit.
• Și în 2016 rata pentru Crimeea a fost și mai mică = 3%

Al treilea punct important

Din impozitul conform sistemului de impozitare simplificat se poate face deducere fiscală prime de asigurare.

Acesta este un subiect separat și amplu, care este greu de înțeles pentru majoritatea antreprenorilor începători. În ciuda simplității aparente a acestei deduceri fiscale, există o mulțime de nuanțe care afectează orice antreprenor individual de la an la an. Chiar și antreprenorii cu experiență se pierd adesea și greșesc.

În acest articol, vă arăt cu mai multe exemple cum să calculați corect deducerea fiscală a primelor de asigurare „pentru dumneavoastră” din impozitul din sistemul fiscal simplificat în 2017 (este clar că în 2018 principiul este similar).

Dacă înțelegeți această problemă, veți înțelege imediat de ce majoritatea antreprenorilor individuali aleg sistemul de impozitare „STS „venit” după deschiderea unui antreprenor individual.

Acest lucru este benefic, chiar dacă este foarte scurt. Mai ales pentru acei antreprenori individuali care nu au cheltuieli mari.

Dar totuși, vă îndemn să nu credeți orbește toate articolele de pe internet care susțin că sistemul fiscal simplificat este cea mai buna alegere pentru un antreprenor începător. Acest lucru nu este deloc adevărat, altfel nu ar exista milioane de antreprenori individuali care lucrează pentru UTII, PSN, iar cei mai disperați lucrează pentru OSN =)

Pentru fiecare caz, trebuie să alegeți sistemul de impozitare care va fi BENEFICIAT PENTRU DVS.

Apropo, recent am lansat un calculator pentru calcularea impozitului conform sistemului de impozitare simplificat pentru antreprenorii individuali la sistemul de impozitare simplificat de 6%. Puteți viziona instrucțiunile video și apoi le puteți verifica în acțiune.

2. Contributii de asigurare pentru asigurarile obligatorii de sanatate si pensii

Fiecare întreprinzător individual este obligat să plătească prime de asigurare „pentru el însuși”, indiferent dacă are sau nu venituri. Indiferent dacă există activitate sau nu. Toate acestea nu contează, deoarece contribuțiile fixe „pentru dumneavoastră” vor trebui plătite în orice caz.

De exemplu, în 2017, plățile pentru contribuțiile fixe ale întreprinzătorilor individuali „pentru ei înșiși” sunt după cum urmează:

• Contribuții „pentru tine” pentru asigurarea de pensie: (7500*26%*12)=23400 ruble
• Contribuții „pentru tine” pentru asigurarea de sănătate: (7500*5,1%*12)= 4590 ruble
• Total pentru 2017 = 27.990 de ruble

Aceste contribuții depind direct de mărimea salariului minim ( Dimensiune minima Muncă). Următoarea creștere a salariului minim va avea loc la 1 iulie 2017 de la 7.500 la 7.800 de ruble.

Însă, începând cu 2018, valoarea contribuțiilor antreprenorilor individuali „pentru ei înșiși” nu mai depinde de mărimea salariului minim. Am scris un articol separat despre acest eveniment important (vezi linkul de mai jos).

Cât vom plăti în contribuții „pentru noi înșine”?

3. Cel mai important punct! Mărimea plăților fixe depinde de venitul antreprenorului individual!

Există două opțiuni aici:

Opțiunea nr. 1: venit anual mai mic de 300.000 de ruble

În acest caz, întreprinzătorul individual va plăti doar următoarele sume fixe către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii:

P.S. Apropo, eu însumi folosesc sistemul de impozitare simplificat și în fiecare an rezolv o varietate de probleme în cadrul acestui sistem de impozitare.

Cu stima, Dmitry Robionek

Alte modificări pentru antreprenorii individuali:

Dragi cititori!

Gata detaliat ghid pas cu pas pentru deschiderea unui antreprenor individual în 2019. Această carte electronică este destinată în primul rând începătorilor care doresc să deschidă un antreprenor individual și să lucreze pentru ei înșiși.

Asa se numeste:

„Cum să deschizi un antreprenor individual în 2019? Instrucțiuni pas cu pas pentru începători”

Din acest manual veți învăța:

1. Cum să pregătiți corect documentele pentru deschiderea unui antreprenor individual?
2. Selectarea codurilor OKVED pentru antreprenorii individuali
3. Alegerea unui sistem de impozitare pentru antreprenorii individuali ( scurtă prezentare generală)
4. Voi răspunde la multe întrebări conexe
5. Ce autorități de supraveghere trebuie notificate după deschiderea unui antreprenor individual?
6. Toate exemplele sunt pentru 2019
7. Și multe altele!

Dragi antreprenori!

O nouă carte electronică privind impozitele și contribuțiile de asigurări pentru antreprenorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare de 6% fără angajați este gata pentru 2019:

„Ce impozite și prime de asigurare plătește un antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat de 6% fără angajați în 2019?”

Cartea acoperă:

1. Întrebări despre cum, cât și când să plătească impozitele și primele de asigurare în 2019?
2. Exemple pentru calcularea impozitelor și a primelor de asigurare „pentru dumneavoastră”
3. Este oferit un calendar de plăți pentru impozite și prime de asigurare
4. Greșeli comuneși răspunsuri la multe alte întrebări!

Dragi cititori, o nouă carte electronică pentru antreprenorii individuali este gata pentru 2019:

„IP privind sistemul de impozitare simplificat 6% FĂRĂ Venituri și Angajați: Ce Impozite și Contribuții de Asigurări trebuie plătite în 2019?”

Aceasta este o carte electronică pentru antreprenorii individuali despre sistemul de impozitare simplificat de 6% fără angajați care NU au venit în 2019. Scris pe baza a numeroase întrebări de la antreprenori individuali care au venituri zero și nu știu cum, unde și cât să plătească impozite și prime de asigurare.

Un antreprenor aflat în curs de activitate trebuie să plătească la buget sume stabilite prin lege. Ce taxe și plăți obligatorii trebuie să plătească un antreprenor individual în 2017? Taxele depind de sistemul de impozitare aplicabil, dar antreprenorii individuali trebuie să plătească prime de asigurare atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajați.

Ce taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual?

Începând din 2013, un antreprenor poate alege un sistem de impozitare. Prin urmare, se recomandă ca la deschiderea unui antreprenor individual să fie calculate și comparate taxele și plățile obligatorii pentru anul 2017.

Un antreprenor, spre deosebire de persoanele juridice, are la dispoziție cinci sisteme de impozitare:

• DE BAZĂ — sistem general impozitare (capitolele 21 și 23 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• Sistem fiscal simplificat (capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• UTII - impozit unic pe venitul imputat (capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• PSN - brevet (capitolul 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• Taxa agricolă unificată (Taxa agricolă unificată) (Capitolul 26.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Deoarece Taxa Agricolă Unificată se aplică numai producătorilor agricoli, nu ne vom opri asupra acestui sistem.

În ceea ce privește celelalte patru, trebuie spus că diferă semnificativ. Diferențe fundamentale: OSNO și sistemul de impozitare simplificat se calculează pe baza veniturilor primite, PSN și UTII - pe baza veniturilor potențiale, care se determină după formule stabilite de legislația fiscală și depinde de mulți indicatori.

Plăți obligatorii către antreprenorii individuali în 2017

Pe lângă impozite, un antreprenor individual este obligat să plătească plăți obligatorii care nu depind de sistemul de impozitare, venit și alți factori - contribuții de asigurare pentru pensie, asigurări medicale și sociale.

În 2017, au avut loc schimbări serioase, acum procedura de plată a contribuțiilor este reglementată de capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, administrarea a fost transferată la serviciul fiscal. Totodată, serviciul fiscal monitorizează plata corectă a contribuțiilor începând cu anul 2017, precum și încasarea restanțelor la datorii înainte de 2017.

Principiul plății nu s-a schimbat - obligația antreprenorului individual de a plăti contribuții apare imediat ce s-a înregistrat și a dobândit statutul de antreprenor, valoarea contribuțiilor este stabilită de stat și nu depinde de venit; Această obligație încetează numai după radierea antreprenorului individual. În plus, dacă venitul unui antreprenor individual a depășit trei sute de mii, atunci conform subparagrafului. 1 clauza 1 art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, trebuie să plătiți suplimentar contribuții în valoare de 1% din suma venitului care este mai mare decât această sumă.

Dacă un antreprenor individual atrage lucrători, atunci conform art. Artă. 420 și 426 din Codul fiscal al Federației Ruse, el este, de asemenea, obligat să plătească contribuții din sumele salariile indivizii. Aceasta înseamnă că antreprenorul individual trebuie să plătească contribuții pentru el însuși și pentru angajații săi (Scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 15 martie 2017 N 03-15-05/14805).

Termenul limită pentru efectuarea plăților obligatorii și transmiterea rapoartelor nu s-a modificat. Totodată, antreprenorii individuali trebuie să plătească contribuții pentru angajați și să depună rapoarte la locul de reședință, chiar dacă activitatea se desfășoară în altă regiune, de exemplu, în situația aplicării UTII sau PSN (Scrisoarea Ministerului Finanțelor). al Federației Ruse și al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din data de 01.03.2017 N BS-4-11/3748@ ).

Ce taxe și alte plăți plătește un antreprenor individual?

Atunci când se calculează sarcina fiscală a unui antreprenor individual, trebuie luat în considerare faptul că primele de asigurare pot fi deduse la plata impozitelor, dar într-o anumită ordine. În plus, procedura de calcul a primelor de asigurare depinde de sistemul de impozitare aplicabil.

Deci, dacă venitul unui antreprenor individual s-a ridicat la mai mult de trei sute de mii de ruble și este supus unei impozitări suplimentare în valoare de 1%, atunci în cazul aplicării OSNO, suma este determinată ținând cont de cheltuieli. Dacă întreprinzătorul individual folosește sistemul simplificat de impozitare, atunci nu se iau în considerare cheltuielile (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 17 martie 2017 N 03-15-06/15590).

În ceea ce privește posibilitatea deducerii primelor de asigurare plătite, singurul sistem în care acest lucru nu este permis este unul brevetat. Și atunci când se calculează suma totală a plăților obligatorii ale întreprinzătorilor individuali către buget, este necesar să se însumeze plata pentru brevetul și primele de asigurare, care sunt, de asemenea, calculate pe baza veniturilor potențiale, și nu reale.

Dar pentru alte sisteme fiscale principiul este diferit. Dacă un antreprenor aplică UTII, atunci este posibil să se ia în considerare primele de asigurare, dar impozitul poate fi redus cu cel mult 50% (clauza 2 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă un antreprenor folosește sistemul fiscal simplificat, atunci totul depinde de obiectul ales. În cazul veniturilor, atunci antreprenorul individual poate reduce impozitul cu cel mult 50%; dacă nu există angajați și antreprenorul individual plătește contribuții doar pentru el, atunci nu există nicio restricție și impozitul poate fi redus în totalitate.

Astfel, pentru a determina pe deplin cuantumul impozitelor și plăților obligatorii ale întreprinzătorilor individuali în 2017, este necesar să alegeți un sistem de impozitare, să cunoașteți nivelul aproximativ al veniturilor și cheltuielilor (pentru OSNO) și dacă întreprinzătorul individual este angajator. . Și numai după aceasta puteți face un calcul.

Trebuie luat în considerare faptul că, chiar dacă un antreprenor nu desfășoară afaceri sau a suferit o pierdere, atunci, indiferent de sistemul de impozitare aplicat, el trebuie să plătească prime de asigurare fixe în 2017, valoarea acestora este de 27.990 de ruble. Dacă aplică UTII sau PSN, atunci pe lângă contribuții va trebui să plătească un impozit calculat în funcție de tipul de activitate și de alți indicatori. În acest caz, nicio circumstanță nu contează - chiar dacă a fost bolnav, sau a plecat, sau a lucrat într-o organizație și angajatorul a plătit contribuții pentru el, statutul de antreprenor implică obligația de a efectua plăți la buget.