Una dintre cele mai importante probleme la începerea unei afaceri este impozitarea antreprenorilor individuali. Antreprenorii, în special start-up-urile, se confruntă cu multe întrebări, iar necunoașterea procedurilor fiscale poate duce la penalități pentru neplata taxelor. O alegere neconsiderată a sistemului de impozitare poate duce la pierderi semnificative. Să aruncăm o scurtă privire asupra impozitelor care trebuie plătite, cum să le calculăm, de ce depind, când să raportăm și alte probleme.

Ce taxe plătește un antreprenor individual?

Să începem cu principalul - un antreprenor are dreptul de a alege în mod voluntar un sistem de impozitare care face obiectul cerințelor și restricțiilor stabilite, acest lucru a fost explicat și de autoritățile de reglementare (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 08.08.2014 N 03-11-11 /39581).

Alegerea depinde de mulți factori - tip de activitate, regiune, venit, contractori, angajați și alți parametri. Dar acest lucru trebuie făcut aproape imediat, în termen de 30 de zile de la înregistrarea ca antreprenor individual. Prin urmare, este necesar să înțelegeți în prealabil sistemele de impozitare, să determinați criteriile, să calculați suma aproximativă a impozitului și să comparați.

Mai multe sisteme de impozitare a întreprinzătorilor individuali pot fi utilizate în 2017:

• OSNO - sistemul general de impozitare (capitolele 21 și 23 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• Sistem fiscal simplificat (capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• UTII - impozit unic pe venitul imputat (capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• PSN - brevet (capitolul 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• Taxa agricolă unificată (Taxa agricolă unificată) (Capitolul 26.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Nu ne vom opri asupra taxei pentru producătorii agricoli, vom analiza mai detaliat care este diferența dintre celelalte sisteme.

De menționat că niciun sistem fiscal nu scutește de taxe antreprenorii individuali cu angajați în 2017.

Dacă antreprenorul este angajator, atunci impozitele și prime de asigurare este obligat să plătească salariu, acestea sunt cerințele art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse și art. 420 Codul fiscal al Federației Ruse. Dar un antreprenor poate lua în considerare primele de asigurare plătite atunci când calculează impozitul în toate sistemele, cu excepția PSN, unde primele de asigurare nu sunt luate în considerare nici pentru angajați, nici pentru întreprinzătorul individual însuși.

Sisteme fiscale generale și simplificate

Sistemul de impozitare care este utilizat „în mod implicit” este OSNO. Antreprenorii persoane fizice plătesc impozite integral - TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe proprietate, antreprenorii individuali trebuie să raporteze trimestrial. Pe lângă faptul că sarcina fiscală este destul de mare, este necesară păstrarea evidenței, documentarea cheltuielilor și emiterea facturilor.

O alternativă la OSNO este sistemul simplificat de impozitare, un sistem de impozitare comun în întreprinderile mici și mijlocii. Sistemul de impozitare simplificat se aplică tuturor tipurilor de activități, puteți selecta diferite obiecte de impozitare în cadrul sistemului, contabilitate simplă, înlocuiește, ca și până acum, următoarele taxe pentru întreprinzătorii individuali în 2017:

• impozitul pe venitul persoanelor fizice;
• TVA (cu excepția TVA-ului la import, precum și la îndeplinirea funcțiilor de agent fiscal);
• impozitul pe proprietate.

Regimurile speciale se caracterizează nu numai prin faptul că este posibilă reducerea efectivă și legală a sarcinii fiscale, ci și prin faptul că pentru a se aplica trebuie îndeplinite anumite cerințe.

Pentru a trece la sistemul de impozitare simplificat, este necesar ca nu mai mult de 100 de angajați și, în același timp, venitul, precum și valoarea reziduală a proprietății, să nu depășească 150 de milioane de ruble.

Atunci când alegeți acest sistem, pentru a înțelege ce taxe trebuie să plătească un antreprenor individual în 2017, trebuie să selectați imediat obiectul impozitării:

• venit (cota de impozitare de la 1% la 6%) sau
• venituri minus cheltuieli (cota de impozitare de la 5% la 15%).

Cota de impozitare este stabilită de legea subiectului. În plus, în legătură cu anumite tipuri de activități, pot fi introduse așa-numitele „scăderi fiscale”, adică impozitele unui antreprenor individual în 2017 pot fi reduse la 0%.

Dar pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat, pe lângă respectarea cerințelor, este necesară depunerea unui anunț de tranziție. Acest lucru se poate face la înregistrare sau în termen de 30 de zile (clauza 2 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă întreprinzătorul individual nu a notificat despre tranziție sau dorește să schimbe obiectul selectat, atunci va putea face acest lucru numai din următorul an calendaristic prin depunerea unei notificări înainte de 31 decembrie (clauza 1 din articolul 346.13 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Dacă nu se aplică sistemul simplificat de impozitare, atunci un antreprenor individual plătește impozite conform sistemului general. Acest lucru se întâmplă și dacă întreprinzătorul individual aplică un regim special (UTII sau PSN), dar operațiunea nu este impozitată în acest sistem, de exemplu, dacă întreprinzătorul individual este angajat în transport și a dobândit un brevet, vânzarea mașinii va fi impozitat conform OSNO cu plata TVA si impozit pe venitul persoanelor fizice.

Brevet și imputare

Aceste sisteme sunt similare prin aceea că impozitul este plătit pe baza venitului potențial, și nu a venitului real, ca în cazul OSNO și al sistemului simplificat de impozitare. Cu toate acestea, doar antreprenorii au posibilitatea de a aplica un brevet. Persoane juridice nu are dreptul de a beneficia de acest sistem de impozitare.

Taxele mici din aceste sisteme sunt în primul rând atractive pentru un antreprenor individual începător, dar nu numai. Faptul este că valoarea impozitului poate fi determinată în avans, adică puteți planifica costurile derulării unei afaceri. Acest lucru are și o latură negativă - chiar dacă nu există activitate sau muncă în pierdere, impozitele vor trebui plătite. Dar dacă se prevede un venit ridicat și stabil, atunci utilizarea acestor sisteme este complet justificată.

Diferența dintre aceste forme de impozitare pentru întreprinzătorii individuali în 2017 constă nu numai în valoarea impozitului, ci și în cerințele pentru trecerea la UTII sau PSN - diferite restricții privind numărul de angajați, limite de venit. Mai mult decât atât, ambele sisteme vă permit să nu plătiți impozit pe venitul personal, TVA și impozit pe proprietate în legătură cu activitățile care sunt impozitate în baza unui brevet sau UTII. Ambele tipuri de activități pot fi combinate cu un sistem simplificat.

Particularitatea PSN este că acesta este singurul sistem în care nu este necesară transmiterea de rapoarte către antreprenorul individual fiscal, în plus, taxa va fi calculată imediat de către organul fiscal și va fi eliberat un brevet, care va indica suma de impozit și data plății. Adică, antreprenorul este eliberat de orice documente, nu se teme de amenzi pentru depunerea cu întârziere a unei declarații sau de plată insuficientă din cauza calculelor incorecte ale impozitului, iar acest lucru este foarte atractiv pentru mulți antreprenori individuali. Pe lângă faptul că un brevet se aplică numai anumitor tipuri de activități (clauza 2 a articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse), este necesar ca o astfel de impozitare a întreprinzătorilor individuali să fie introdusă pe teritoriul municipalității relevante.

Pentru a trece la un brevet, au fost stabilite cerințe destul de stricte:

• numar de cel mult 15 persoane;
• limită de venit de cel mult 60 de milioane de ruble pe an.

Iar în combinație cu un alt sistem, de exemplu sistemul simplificat de impozitare, veniturile se însumează în ambele regimuri fiscale, iar dacă limita de venit stabilită este depășită pentru anul, întreprinzătorul pierde dreptul de a aplica un brevet (Scrisoarea Ministerului Finanțe ale Federației Ruse din 14 aprilie 2017 N 03-11-12/22505).

Utilizarea sistemului de impozitare imputat pentru antreprenorii individuali în anul 2017 este posibilă și dacă sunt îndeplinite cerințele stabilite: acestea se aplică numai anumitor tipuri de activități și numai dacă în regiune au fost adoptate legile corespunzătoare. De exemplu, la Moscova UTII nu este folosit. Specie activităţile UTII stabilit în clauza 2 a art. 346.26 Codul fiscal al Federației Ruse. Alte restricții sunt stabilite în paragrafe. 2.1, 2.2 art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, în special, numărul de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane.

În plus, sumele taxelor depind numai de regiune, deoarece sunt calculate folosind o formulă și este autoritatile locale se aprobă coeficienţi şi alţi indicatori care afectează calculul.

Prin urmare, este necesar să se calculeze ce taxe va plăti antreprenorul individual și să se compare. Costul unui brevet poate fi găsit pe site-ul Federal Tax Service folosind calculatorul https://patent.nalog.ru/info/. În acest caz, nu este nevoie să se aprofundeze în calcul și dacă sunt necesare date suplimentare specificate la subparagraf. 3 clauza 8 art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci acest lucru va fi indicat. În plus, un brevet poate fi achiziționat pentru o anumită perioadă la alegerea antreprenorului - de la 1 la 12 luni, dar numai într-un an calendaristic.

Cu UTII este mai dificil - pentru a calcula ce taxe plătește un antreprenor individual în 2017, trebuie să știți ce indicatori fizici sunt utilizați, profitabilitatea de bază și coeficienții. În plus, se recomandă studierea caracteristicilor utilizării sistemului pentru un anumit tip de activitate. De exemplu, veniturile primite în cadrul unui contract de închiriere vehicul cu echipaj, nu intră în furnizarea de servicii de transport și nu poate fi transferat către UTII (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 05.05.2017 N 03-11-11/27760).

Ce taxe trebuie plătite dacă antreprenorul individual nu operează

Particularitatea activității antreprenoriale este că, chiar dacă un antreprenor individual nu se angajează în afaceri, inclusiv pentru un motiv întemeiat, acest lucru nu îl scutește de obligația de a plăti statului. O atenție deosebită trebuie acordată primelor de asigurare, întrucât plata contribuțiilor se face pe toată perioada de înregistrare ca antreprenor, începând de la includerea în Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali și până la încetarea activității ca întreprinzător individual (excluderea din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali).

Indiferent de sistemul de impozitare utilizat, este necesar să plătească prime de asigurare fixe pentru ei înșiși în 2017, în valoare de 27.990 de ruble.

Contribuțiile trebuie plătite indiferent de tipul de activitate și de veniturile primite, chiar dacă întreprinzătorul individual nu lucrează sau a suferit o pierdere. În acest caz, alți factori nu sunt luați în considerare, de exemplu, un antreprenor pensionar trebuie să plătească și contribuții de asigurare la Fondul de pensii (Scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 04.03.2017 N 03-15-05 /19447).

Dar dacă se aplică un regim special, care nu depinde de venit, atunci plățile antreprenorului individual, pe lângă contribuții, vor crește cu valoarea impozitului - un singur impozit pentru UTII și costul unui brevet pentru PSN. Toate acestea trebuie luate în considerare, iar în astfel de cazuri se recomandă încetarea activității ca antreprenor pentru a nu suporta cheltuieli suplimentare.

Când începeți propria afacere, trebuie să vă pregătiți. Se elaborează un plan de afaceri, se fac calcule care iau în considerare plățile fiscale. De la 1 iulie 2019, va fi introdusă o completare majoră - trecerea la casele de marcat online. În plus, procentul de TVA a fost majorat la 20%.

Ce determină tipul și valoarea impozitelor?

Întreprinderile plătesc o parte din venit fondurilor extrabugetare și fac deduceri. Puteți evita problemele cu fluxul de numerar făcând mai întâi calculele necesare. Este permisă plata contribuțiilor de stat o dată pe an sau trimestrial.

Se folosește un sistem simplificat de menținere a evidențelor contabile și a documentației, plățile sunt minimizate.

Alegerea unui regim special depinde de domeniul de activitate, numărul de angajați și cifra de afaceri financiară. Legea nu interzice utilizarea regimului general de plată a impozitului, uneori, întreprinzătorii individuali sunt obligați să-l respecte;

Regimuri fiscale

Modul general

IP nu este folosit des. Cu toate acestea, această practică necesită:

• (din venitul antreprenorului);
• Impozitul pe proprietatea imobilului utilizat în afaceri.

Există două deduceri obligatorii pe care întreprinzătorii individuali le plătesc în cadrul impozitului pe venitul personal și al TVA-ului. Pentru tranzacțiile imobiliare, acesta nu este cel mai popular caz.

Impozitul pe venitul imputat

În prezent, este de natură voluntară, iar antreprenorul are dreptul de a alege în mod independent acest mod sau de a utiliza altul. Acest regim prevede plata unui impozit unic pe venitul imputat, al cărui cuantum se determină după o formulă specială. Antreprenorii individuali folosesc sistemul propus. Calculul se bazează pe următoarele valori:

1. Rentabilitatea de bază se stabilește prin ordin al autorităților.
2. Coeficienți care reflectă domeniul de activitate al antreprenorilor individuali (sezonalitate, orele de lucru, alte detalii).
3. Cota de impozitare.

Inițial, întreprinderile mici sunt sceptice cu privire la sistemul de impozitare propus, dar după ce au analizat opțiunea propusă, au decis că este acceptabil. Cu ajutorul acestuia, este posibil să se calculeze în avans suma deducerilor, ceea ce nu va fi o pierdere serioasă pentru modelele de afaceri funcționale. În stadiul inițial al afacerii, dacă fluxurile financiare sunt slabe, acesta nu trebuie utilizat.

Sistem de brevete

Oferă cumpărarea unui brevet pentru tipul de activitate propus. Aceasta - plata impozitului. Nu este nelimitat, durata de viață a brevetului este limitată, trebuie să cumpărați din nou. Costul este stabilit de subiecții Federației, deoarece aceștia iau decizii în regiuni cu privire la tipurile de activități în prezența unui brevet.

Sistem simplificat

Impozitarea între întreprinzătorii individuali este implementată în două moduri:

• din venitul total;
• venituri si deducerea cheltuielilor din acesta (impozit pe venit).

În consecință, un reprezentant al unei mici afaceri trebuie să plătească 6% în primul caz și 15% în al doilea. Lista de cheltuieli le include pe cele specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse, acestea trebuie să fie legate exclusiv de activități comerciale.

Acest sistem nu impune o povară financiară serioasă întreprinderilor mici și este practicat mai des decât altele. Potrivit pentru etapele inițiale derularea afacerilor.

Ce să alegi

Alegerea unui sistem potrivit depinde de specificul omului de afaceri și de tendințele nișei de piață alese. De exemplu, companiile federale și întreprinderile străine preferă să lucreze cu antreprenori individuali care plătesc TVA. În caz contrar, propunerea comercială nici măcar nu va fi luată în considerare, deoarece o astfel de abordare poate duce la consecințe neplăcute. În acest caz se aplică regimul general de impozitare (GTR).

Plătiți contribuțiile guvernamentale. Unele modele de afaceri se încadrează în mai multe variante. În acest caz, este necesar să se calculeze fiecare opțiune. Pentru o evaluare obiectivă, ar trebui studiate scenariile pesimiste și ar trebui să fie selectat cel adecvat.

Alte taxe pentru antreprenori

Pe lângă aceste deduceri, întreprinzătorii individuali trebuie să facă alte plăți care sunt obligatorii pentru cetățenii Federației Ruse. Este necesar să țineți cont de astfel de deduceri înainte de a vă începe propria afacere.

Contribuții la pensie

Plățile sunt necesare o dată pe an. Rata este fixă ​​și nu afectează sistemul de plată fiscal ales. Aceasta este o plată obligatorie și nu depinde de specificul, numărul de angajați, cifra de afaceri etc.

Impozitul pe proprietate

Un antreprenor individual în calitate de cetățean este obligat să efectueze deduceri pentru impozitul pe proprietate: transport, imobile, alte proprietăți. Este permisă efectuarea plăților în calitate de proprietar (cetățean) sau ca antreprenor individual dacă proprietatea este utilizată în scopuri comerciale. Prima opțiune este cel mai des folosită. Când utilizați OSN, este necesar să faceți plăți ca antreprenor, dar acest lucru se întâmplă rar. Taxa de transport se plătește în același mod ca și alte deduceri civile.

Impozitul pe venit

Antreprenorul nu plătește această taxă atunci când folosește un regim special. Legea prevede că antreprenoriatul este principalul tip de activitate generatoare de venituri, prin urmare este inacceptabilă colectarea suplimentară a impozitului pe venitul persoanelor fizice, deoarece acesta va fi considerat un impozit dublu. Acest lucru nu se aplică întreprinderilor care operează în cadrul OSN.

Taxe pentru angajati

Atunci când folosește lucrători angajați, întreprinzătorul individual îndeplinește atribuțiile de agent. Obligat de lege pentru a efectua plăți impozitul pe venit la buget din plăți (cu excepția ajutoarelor sociale). În ciuda scutirii antreprenorului individual însuși de impozitul pe venitul personal, acesta este obligat să plătească pentru angajați. În plus, transferurile către Fondul de pensii și alte fonduri sunt obligatorii. Contribuțiile trebuie să fie transferate lunar, iar suma depinde de venitul angajatului. Aceasta este diferența dintre a face propriile contribuții o dată pe an la o rată fixă.

Tipuri specifice de impozite

De exemplu, utilizarea resurselor naturale, a resurselor de apă. Pentru a vinde produse accizabile, trebuie să plătiți accize. Plata taxelor este un element de cheltuieli previzibil și calculat care ar trebui inclus în planul de afaceri în etapa de pregătire. Antreprenorii existenți trebuie să monitorizeze îndeaproape posibilele schimbări, să transfere bani la buget la timp și să monitorizeze documentația de raportare.

Unde să plătiți impozite ca antreprenor individual: Video

Opțiunea 1 (sistem general de impozitare) se aplică dacă întreprinzătorul individual nu a trecut la unul dintre „regimurile speciale” (STS, UTII, Brevet)

In acest caz, Antreprenorul Individual plateste Impozit pe Venit indivizii„Impozitul pe venitul persoanelor fizice” 13%, Taxa pe valoarea adăugată „TVA” 18% sau 10%, Impozitul pe proprietate și, în consecință, ține evidența și depune rapoarte cu privire la aceste impozite. Acest sistem este cel mai puțin convenabil și este potrivit doar pentru marii antreprenori, importatori, și dacă există clienți profitabili pe OSNO cu TVA. Acestea sunt principalele caracteristici distinctive ale IP on Sistem general impozitare.

Opțiunea 2 (sistem de impozitare simplificat, venituri).

În opinia noastră, acesta este cel mai mult cea mai buna varianta, dacă bineînțeles se potrivește afacerii tale. Folosit pentru diverse servicii și/sau la costuri/cheltuieli reduse.

Impozitul principal este Impozitul Unificat al sistemului de impozitare simplificat de 6% pe venitul antreprenorilor persoane fizice, inlocuind impozitele de mai sus. Cu alte cuvinte, toate veniturile primite de un cont bancar sau de casa de marcat ale unui antreprenor individual sunt supuse impozitării. Nu puteți reduce veniturile prin cheltuielile efectuate.

Cu toate acestea, valoarea impozitului calculat poate fi redusă:

• pentru 100% din plățile obligatorii (contribuții) ale unui antreprenor individual la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul Federal Obligatoriu asigurare de sanatateîntr-o sumă fixă. În anul 2013, aceste plăți s-au ridicat la 35664,66/an. Suma și procedura de plată a contribuțiilor în 2014, 2015, 2016 și 2017 sunt indicate la finalul materialului. Această deducere se aplică dacă întreprinzătorul individual nu are angajați.

sau, dacă întreprinzătorul individual folosește forța de muncă a lucrătorilor angajați:

• 50% din plățile (contribuțiile) către Fondul de pensii, Fondul de asigurări medicale obligatorii, fondul de asigurări sociale acumulate și plătite pentru angajați.

Veniturile sunt înregistrate în Registrul de Contabilitate a Venituri și Cheltuieli „KUDiR” pentru întreprinzătorii individuali care utilizează un sistem de impozitare simplificat. Tranzacțiile cu numerar și contabilitatea mijloacelor fixe „OS” se efectuează în modul general. De asemenea, menționăm că nu este necesară menținerea evidenței contabile și nicio impozitare suplimentară a profitului rezultat. Fondurile gratuite rămase după plata Taxei Unice pot fi emise de la casierie sau transferate la card personal dintr-un cont curent, astfel de plăți nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Un avantaj suplimentar este simplitatea contabilității și raportării, precum și lipsa interesului față de inspecțiile de către autoritățile fiscale.

Opțiunea 3 (sistem de impozitare simplificat, venituri minus cheltuieli).

Această opțiune este potrivită pentru comerț și/sau în caz de costuri/cheltuieli mari. De asemenea, dacă costul produsului este mare și markup-ul este mic.

Impozitul principal este Impozitul Unificat al sistemului de impozitare simplificat de 15% pe venitul unui antreprenor individual, redus cu cheltuielile acestuia. În acest caz, cheltuielile trebuie să fie justificate, justificate economic și documentate. Lista cheltuielilor prin care veniturile pot fi reduse este prevăzută la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Lista este închisă, adică Puteți lua în considerare doar acele cheltuieli care sunt direct prescrise de lege.

Veniturile și cheltuielile sunt înregistrate în Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor „KUDiR”. Casă și sistem de operare – conform reguli generale. Contabilitatea poate să nu fie ținută. Profitul este plătit fără impozitare suplimentară.

În această opțiune, contabilitatea este ceva mai complicată, iar atenția autorităților fiscale poate fi mai atentă, deoarece va fi necesar să se confirme valabilitatea cheltuielilor efectuate.

4-opțiune (sistem de impozitare a brevetelor). Aspect nou regim special, a fost inclus într-un capitol separat al Codului fiscal din 2013, dar pentru acțiunea locală este necesară suplimentar legea subiectului Federației Ruse. În regiunea Moscovei există o lege „Cu privire la sistemul de impozitare a brevetelor pe teritoriul regiunii Moscova”. În orașul federal Moscova, a fost adoptată Legea nr. 53 „Cu privire la sistemul de impozitare a brevetelor”. Puteți descărca textul integral al acestor legi regionale de pe site-ul nostru web. Numai întreprinzătorii individuali pot obține un brevet; organizațiile sunt private de acest drept.

Un brevet poate fi aplicat împreună cu alte regimuri și se poate aplica anumitor tipuri de activități stabilite prin lege. Practic, este vorba despre diverse servicii, precum și comerțul cu amănuntul în hale de până la 50 mp. Un brevet este valabil pentru un tip de activitate comercială pe teritoriul unui subiect al Federației Ruse, pe teritoriul altui subiect al Federației Ruse, trebuie obținut un nou brevet pentru fiecare tip de activitate.

Puteți solicita un brevet concomitent cu deschiderea unui antreprenor individual sau cu 10 zile înainte de începerea aplicării Sistemului de impozitare a brevetelor.

Un brevet înlocuiește taxele de bază și, de asemenea, vă scutește de obligația de a depune o declarație. Obiectul impozitării este „venitul anual potențial de încasat al unui antreprenor individual” pentru fiecare tip de activitate și este stabilit de legea subiectului Federației Ruse.

De exemplu, un brevet pentru comerțul într-o hală cu o suprafață de cel mult 50 de metri pătrați în regiunea Moscova pentru întregul an 2017 va costa:

• 12.528 de ruble/an pentru antreprenorii individuali fără angajați;
• la 30.210 ruble/an pentru antreprenorii individuali de la 1 la 3 angajați;
• la 253.888 de ruble/an pentru antreprenorii individuali de la 4 la 15 angajați;

Numărul mediu de salariați a 15 salariați cu contracte de muncă și drept civil este numărul maxim de salariați pentru obținerea și aplicarea unui Brevet.

Putem spune că Brevetul este un regim foarte atractiv pentru întreprinderile mici, potrivit pentru Antreprenorii fără angajați și cu un număr redus de angajați. În ceea ce privește Moscova, din iulie 2015, beneficiile aplicării Sistemului de brevete în legătură cu activitățile comerciale sunt sporite de scutirea de la plata Taxei comerciale.

Un nou tip de taxă locală suplimentară în funcție de obiectul activității comerciale. Pe în acest moment valabil de la 07.01.2015 la Moscova. Consultați recenzia noastră privind taxele comerciale pentru mai multe detalii.

Opțiunea 5 (impozit unic pe venitul imputat). UTII - se pune în vigoare prin legile entităților constitutive ale federației. În special, antreprenorii individuali din Moscova nu au deloc posibilitatea de a-l folosi, dar UTII din regiunea Moscovei este valabil și poate fi o alternativă bună la alte regimuri. Din 2013, trecerea la Taxa Unică a devenit voluntară. Acum Antreprenorul trebuie să decidă singur: să treacă la UTII sau nu. Într-o situație specifică, în funcție de tipul de activitate, aceasta poate fi mai mult sau mai puțin profitabilă în contrast cu alte opțiuni.

Contribuțiile la pensie ale întreprinzătorilor individuali

În 2017, contribuțiile antreprenorilor individuali au crescut la 27.990-00 de ruble, plus 1% (un procent) din venit care depășește suma de 300 de lei. pentru perioada fiscală. Contribuțiile fixe ale întreprinzătorilor individuali se plătesc indiferent de sistemul de impozitare aplicat.

Prin deschiderea (înregistrarea) unui antreprenor individual, o persoană devine automat plătitor de contribuții la fondurile de pensii și medicale. Suma datorată pentru plata contribuțiilor este fixată în calcul la dimensiune minimă salariile. Prin urmare, este diferit pentru fiecare an. Puteți să îl calculați singur, dar este mai ușor să verificați cu Fondul de pensii și, în același timp, să clarificați detaliile de plată, care se pot schimba și de la noul an. Și trebuie să rețineți că lipsa de activitate a unui antreprenor individual și, drept consecință, lipsa veniturilor, nu scutește antreprenorul individual de plata contribuțiilor.

Ține minte! Un cetățean care are statutul de întreprinzător individual încetează să plătească contribuții numai din momentul excluderii din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali. Deși există excepții de la această regulă. Clauza 6 a articolului 14 din Legea nr. 212-FZ enumeră următoarele cazuri:

• concediu pentru îngrijirea copilului până la 1,5 ani;
• serviciul militar prin recrutare;
• îngrijirea unei persoane cu handicap din grupa I, a unui copil cu handicap sau a unei persoane în vârstă care a împlinit vârsta de 80 de ani;
• locuind cu soțul unui personal militar în serviciu serviciul militar sub contract, într-o zonă în care nu există oportunități de angajare;
• locuiește în străinătate cu un soț trimis să lucreze la misiunile diplomatice și oficiile consulare ale Federației Ruse, organizații internaționale.

Pentru a beneficia de beneficiu, trebuie să scrieți o declarație despre suspendarea activităților unui antreprenor individual în legătură cu unul dintre puncte și să o depuneți la Fondul de pensii.

Plata taxelor

Puteți calcula sumele contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali pentru 2017 și 2016 în calculatorul nostru online de contribuție fixă ​​direct pe site.

În 2017, valoarea plății totale fixe (PFR și MHIF) a unui antreprenor individual este

• 27990 ruble 00 copeici (și încă 1% din venituri peste 300t.)

este distribuit în două fonduri:

• Contribuția antreprenorului individual la Fondul de pensii pentru 2017 este egală cu: 23.400,00 ruble.
• Contribuția antreprenorilor individuali la Fondul de asigurări medicale obligatorii pentru 2017 este egală cu: 4590,00 ruble.

Nu doar că CCA-urile pentru antreprenorii individuali s-au schimbat din 2017, dar și administrarea contribuțiilor a fost transferată către inspectoratele fiscale.

Pentru a plăti contribuții fixe antreprenorilor individuali în 2017, se folosesc coduri clasificare bugetară:

• KBK PFR 18210202140061110160 – până la 300 tone.
• KBK PFR 18210202140061110160 – 1% din peste 300 tone.
• KBK FOMS 18210202103081013160
• KBK PFR 18210202140062110160 - penalizare
• KBK PFR 18210202140062210160 - dobândă
• KBK PFR 18210202140063010160 - amenzi

Fond federal de asigurări medicale obligatorii

• KBK FOMS 18210202103082013160 - penalități
• KBK FOMS 18210202103083013160 - amenzi

În 2016, suma totală a plății fixe (PFR și MHIF) a unui antreprenor individual a fost de 23.153 de ruble 33 de copeici (și un suplimentar de 1% din venituri peste 300 de mii)

În 2015, plata fixă ​​totală a fost de 22.261,38 RUB. (plus 1% din venituri peste 300 t.)

Din 2014 până în prezent, a intrat în vigoare o nouă procedură de calcul și plată a primelor de asigurare în valoare fixă ​​pentru populația care desfășoară activități independente. Valoarea contribuțiilor este împărțită în două variante în funcție de valoarea veniturilor antreprenorului pentru perioada fiscală. Suma fixă ​​trebuie plătită până la sfârșitul anului (eventual în rate), și 1% până la data de 1 aprilie a următorului an de raportare, dar poate fi plătită și în cursul anului.

În anul 2014, plățile fixe ale întreprinzătorilor individuali „contribuții de asigurare în sumă fixă” la fondurile extrabugetare (fondul de pensii și fondul asigurărilor obligatorii de sănătate) au fost:

Prima opțiune - pentru venituri mai mici de 300.000 de ruble - suma plății anuale este de 20.727,53 ruble. Această sumă trebuie plătită indiferent de venituri sau activitate comercială.

Calcul în funcție de salariul minim (formula este încă valabilă):

• Salariul minim pentru 2014 este de 5554 de ruble. x 26% x 12 luni = 17328,48 rub. (contribuție la fondul de pensii)
• Salariul minim pentru 2014 este de 5554 de ruble. x 5,1% x 12 luni = 3.399,05 RUB (contribuție la FFOMS)

A doua opțiune - pentru venituri de peste 300.000 de ruble - suma plății anuale este de 20.727,53 ruble. plus 1% din suma care depășește 300 de mii de ruble pe an.

De asemenea, a fost stabilită o limită pentru contribuțiile de asigurări calculate din sume care depășesc trei sute de miimi din venituri, aceasta este egală cu de opt ori valoarea contribuției fixe la Fondul de pensii Federația Rusă, adică 138.627,84 RUB Suma maximă totală a plăților fixe pentru întreprinzătorii individuali în 2014 va fi: 142.026,89 ruble. Valoarea maximă a contribuțiilor în 2015 este de 148.886,40 ruble. Și suma limită Contribuții la fondul de pensiiîn 2016 este de 154.851,84 ruble.

În 2013, valoarea totală a contribuțiilor pentru întregul an a fost de 35.664-66 de ruble. La transferul contribuțiilor la Fondul de pensii a existat următoarea procedură de distribuire a acestora:

Pentru persoanele născute în 1967 și mai mici:

• 24984-00 rub. Contribuții de asigurare în sumă fixă ​​pentru plata părții de asigurare a pensiei de muncă.
• 7495-20 rub. Contribuții de asigurare în sumă fixă ​​pentru plata părții finanțate din pensia muncii.

Pentru persoanele născute în 1966:

• 32479-20 rub. Contribuții de asigurare în sumă fixă ​​pentru plata părții de asigurare a pensiei de muncă.
• 3185-46 frec. Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie, creditate la bugetul FFOMS.

Partajați informații utile cu prietenii dvs.:

Consultanță gratuită privind înregistrarea și impozitele antreprenorilor individuali. Contactează-ne în partea de jos a paginii, sau în grup.

A fi antreprenor individual înseamnă a avea propria ta afacere care îți va asigura. Dar din acest moment începe viața independentă. Întreprinzătorii micilor afaceri nu au întotdeauna suficient capital de pornire pentru a angaja personal. Toate problemele de la începutul călătoriei trebuie rezolvate independent. Una dintre ele este plata taxelor de afaceri.

Baza de impozitare trebuie studiată înainte de deschiderea unei întreprinderi individuale (IP). Pentru că există mai multe sisteme de impozitare care depind de tipul de antreprenor individual pe care l-ați ales. Să aruncăm o privire mai atentă asupra modului de plată a impozitului întreprinzător individual pentru fiecare tip.

Pentru a plăti corect impozitele, trebuie să înțelegeți următoarele probleme:

Ce taxe trebuie să plătească un antreprenor individual?

Taxele pe care un antreprenor individual trebuie să le plătească pot fi împărțite în trei grupuri principale:

• impozitul pe venit. Se calculează în funcție de tipul de afaceri ales și de sistemul de impozitare ales;
• impozit pe teren și transport, sub rezerva utilizării acestora în activitatea lor;
• plata asigurării este o sumă fixată la nivel legislativ. În 2017 este:
  pensie – 23.400 de ruble;
  medical – 4.590 de ruble.

Cum se plătește impozitul întreprinzătorului individual în regimul general de impozitare

Trebuie să plătiți la trezorerie:

• Impozitul pe venitul personal este un impozit pe venitul personal. Dimensiunea 13%, calculată prin formula:
  Impozitul pe venitul personal = (Venituri - cheltuieli) * 0,13
• TVA – taxa pe valoarea adaugata. Rata obișnuită este de 18%, dar sunt posibile alte opțiuni pentru diferite domenii de activitate. Trebuie să verificați cota de TVA în Codul Fiscal. Se calculeaza si din venituri, minus cheltuieli: prima de asigurare - pentru fiecare angajat si pentru tine; din salariu – 13% din fiecare angajat; pe proprietate; pentru transport; la pământ.

Ultimele trei sunt plătite dacă aceste resurse sunt folosite pentru a conduce o afacere și sunt în proprietatea dumneavoastră, nu închiriate. Dacă, de exemplu, vindeți într-un loc de închiriere și bunurile vă sunt livrate de un furnizor, nu trebuie să plătiți pentru ele. Dar există și excepții, așa că trebuie să citiți cu atenție contractul de închiriere, astfel încât să nu fiți obligat să plătiți o parte din impozit.

Cum se plătește impozitul pentru antreprenorii individuali care utilizează un sistem simplificat (antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare)

Un antreprenor poate alege una dintre formele fiscale:

• 6% din venit;
• sau 15% din venituri minus cheltuieli.

Pentru alte fonduri:

• Impozitul pe venit personal – neplatit;
• nu se plateste TVA;
• asigurare;
• din salariu – 13% pentru fiecare angajat;
• impozit pe proprietate – plătit la valoarea cadastrală. Proprietate – clădiri construite și în construcție, garaje, anexe. Ei trebuie să fie înregistrați la Rosreestr. Valoarea cadastrală o puteți vizualiza pe site-ul Rosreestr - după numărul pașaportului cadastral, adresă. Valoarea cadastrală este revizuită la fiecare cinci ani. Acesta este un indicator mediu și poate fi supraestimat sau subestimat pentru un anumit obiect. Dacă nu sunteți de acord cu valoarea cadastrală a proprietății dumneavoastră, aceasta poate fi revizuită. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere la Rosreestr.

Cum se plătește impozitul pe imputare întreprinzător individual (UTII) sau brevet

Se selectează unul dintre tipurile de impozitare - UTII sau brevet.

UTII

UTII – 15% din venitul imputat (i.e. cert).

Următorii indicatori sunt luați în considerare la calcul:

• venitul imputat (II) - calculat folosind o formulă luând în considerare următorii indicatori: randament de bază (BR) - venit lunar în ruble; indicele fizic (FI) - depinde de tipul de activitate și este specificat în Codul Fiscal (de exemplu, numărul de locuri de muncă, dimensiunea spațiului de vânzare cu amănuntul, numărul de produse produse și altele);
• coeficientul K1 – indicele de inflatie. Se instituie o dată pe an la nivel legislativ. Îl puteți verifica cu inspectorul fiscal sau îl puteți vizualiza pe site-ul Serviciului Fiscal;
• Coeficientul K2 este un indicator de ajustare a rentabilității de bază. Depinde de tipul de activitate și de regiune. Poate fi obținut și de la inspector sau pe site-ul regional al NS.

Formula: VD = BD * FP * K1 * K2
UTII = VD * 0,15

• Impozitul pe venit personal – neplatit;
• nu se plateste TVA;
• asigurare;
• din salariul fiecărui angajat - 13%;
• pentru proprietate - calcul pe baza valorii cadastrale. Lista proprietăților impozabile pentru întreprinzătorii individuali se află în Codul Fiscal;
• impozit pe teren - da;
• pentru transport - da.

Impozitul pe venit pe UTII se plătește chiar dacă nu a existat activitate în cursul anului sau suma venitului s-a dovedit a fi mai mică decât cea planificată - se plătește conform sumei calculate de guvern și nu există recalculări de rambursare.

IP bazată pe un brevet

• 6% din venitul planificat pentru anul este plătit la trezorerie. Se stabilește la nivel legislativ și depinde de tipul de activitate și regiune.
• Impozitul pe venitul personal nu este plătit.
• nu se plateste TVA.
• Pentru proprietate - din valoarea cadastrală. Lista proprietăților care sunt supuse impozitării în Codul Fiscal.
• Impozit pe teren - da.
• Pentru transport - da.
• Asigurare.
• Din salariu - 13% pentru fiecare angajat.

Dacă venitul pentru anul a depășit 300.000 de ruble, se plătește fondului de pensii suplimentar 1% pentru fiecare angajat.

Un antreprenor individual nu ar trebui să uite să plătească impozite pe veniturile sale și pe asigurări. Experiența de muncă a unui antreprenor individual este protejată pentru calcularea unei pensii, astfel încât acesta trebuie să plătească impozite atât pentru el însuși, cât și pentru un angajat obișnuit.

Unde și cum pot plăti impozite pentru antreprenorii individuali?

Toate informațiile privind termenele de plată pentru fiecare tip de impozit trebuie obținute de la biroul fiscal. Este postat pe standul de informare. Plata tuturor impozitelor se efectuează prin intermediul fiscului, cu excepția vătămărilor - se plătește la Fondul de asigurări sociale.

Puteți plăti în următoarele moduri:

• prin banca. Plata se face pe baza formularelor care sunt emise în fereastra de informații fiscale. După ce le completați, trebuie să mergeți la bancă și să plătiți plata la timp. Detaliile sunt indicate pe formular;
• on-line. Dezvoltat servicii speciale, care facilitează foarte mult munca antreprenorilor începători. Aceasta este afacerea mea, Elba. Trebuie să vă păstrați propriile evidențe, programul generează plăți automat. Și un serviciu convenabil - reamintire a datelor de plată pentru fiecare taxă. Plata - prin banca cu chitante tiparite;
• O altă opțiune de plată online este prin plățile electronice Sberbank. Tipăriți toate chitanțele pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal. Sunt necesare deoarece indexul fiecărei bănci este trecut în documentele de plată. Efectuați o plată pe site-ul Sberbank.

Ce tip de taxe ar trebui să folosească un antreprenor pentru a plăti mai puțin la buget? Cum se calculează impozitul, cine îl poate aplica, ce rapoarte trebuie depuse. Toate avantajele și dezavantajele diferitelor regimuri fiscale într-un singur articol.

Când începeți o afacere, este important să vă decideți asupra sistemului de plată a impozitelor, alegându-l pe cel mai optim. Impozitarea întreprinzătorilor individuali poate fi generală și specială. Acesta din urmă include patru moduri: UTII, sistem fiscal simplificat, PSN și impozit agricol unificat. Să aruncăm o privire mai atentă ce taxe plateste un antreprenor individual?.

Impozitarea întreprinzătorilor individuali în regimuri speciale

Sistem general de impozitare (OSNO)

Impozitarea generală a întreprinzătorilor individuali este considerată ultima opțiune, deoarece poartă sarcina fiscală maximă. Regimul presupune calcularea și plata a două impozite obligatorii: TVA (10% sau 20%) și impozitul pe venitul persoanelor fizice (13%) pe veniturile din afaceri. Precum impozitul pe comerț (dacă este stabilit de legislația locală) și impozitul pe proprietate propriul imobil utilizat în afaceri (2% din valoarea cadastrală a proprietății). Dacă evaluarea cadastrală a spațiilor nu este efectuată de autorități, atunci plata nu este prevăzută.

Legislația stabilește primele de asigurare fixe obligatorii pentru antreprenorul însuși, în 2019, această sumă este de 36.238 de ruble. Banii ar trebui să ajungă la buget până la sfârșitul anului. Puteți plăti în rate sau într-o singură sumă forfetară. Dacă venitul unui antreprenor individual pentru anul depășește 300.000 de ruble, atunci trebuie să plătiți și o contribuție suplimentară - 1% din suma în exces. Termenul de plată a acestei contribuții este cel târziu 1 iulie a anului următor pentru cel precedent. Rapoartele de plată fixă ​​nu sunt trimise. Există și plăți suplimentare care se plătesc dacă există o bază de impozitare: taxa pe apă, taxa de transport (folosirea propriului transport în scopuri comerciale), accize, taxe vamale (pentru import) și taxe de mediu.

În plus, antreprenorul trebuie să plătească contribuții de asigurare pentru angajații săi la Fondul de pensii (22%), la Fondul de asigurări medicale obligatorii (5,1%) și la Fondul de asigurări sociale (2,9% + (de la 0,2% la 8,5%)). În calitate de agent fiscal, întreprinzătorul individual virează la buget 13% din impozitul pe venitul persoanelor fizice din salariile angajatii lor.

Atunci când plătește în numerar, un antreprenor individual este obligat să instaleze echipamente de casă de marcat, iar pentru plăți fără numerar - .

Pentru a reflecta toate activitățile unui om de afaceri, este necesar să se mențină. Pe baza datelor acesteia se intocmeste o declaratie finala. Pentru antreprenorii individuali, OSNO prevede plata plăților anticipate de impozit pe venitul persoanelor fizice trimestrial pe tot parcursul anului. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți autorității fiscale formularul 4-NDFL cu un calcul preliminar al venitului. În 2019, declarațiile 3-NDFL pentru impozitele pe proprietate și transport se depun o dată pe an. Trimestrial - TVA, plăți către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale, 6-NDFL. Și lunar - SZV-M la Fondul de pensii.

Sistem simplificat (STS)

Impozitarea întreprinzătorilor individuali în 2019 poate fi redusă semnificativ pentru antreprenorii nou înregistrați care au ales sistemul simplificat de impozitare în sfera socială, producție sau știință. (Rata STS = 0) sunt stabilite pentru ei pentru doi ani calendaristici prin Legea federală nr. 477-FZ din 29 decembrie 2014. Tipurile de activități care intră sub incidența acestui beneficiu sunt specificate de entitățile constitutive ale Federației Ruse cu legile lor.

Sistemul simplificat de impozitare poate fi aplicat numai de către întreprinzătorii care nu sunt specificați în clauza 3 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, care nu depășesc limita numărului de angajați (până la 100 de persoane), care nu sunt producătorii de produse accizabile etc. Puteți trece la sistemul simplificat de impozitare numai de la începutul anului calendaristic sau în termen de luni de la data înregistrării antreprenorului individual, prin transmiterea unei notificări la Serviciul Fiscal Federal.

Dacă clienții plătesc în numerar, atunci utilizarea casei de marcat este obligatorie. Pentru plățile fără numerar este obligatoriu.

Sistemul simplificat prevede plata unui singur impozit, care se numește impozit unic și înlocuiește TVA-ul și impozitul pe venitul persoanelor fizice. Un antreprenor individual poate alege independent obiectul care va fi impozitat: venit (cota - 6%) sau venituri fără cheltuieli (cota - 15%). Lista cheltuielilor pentru reducerea este strict definită și prescrisă la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acolo sunt reflectate principalele tipuri de cheltuieli întâlnite în activitățile unui antreprenor.

Se pot aplica taxe suplimentare comision comercial(până acum doar la Moscova), impozitul pe proprietate pentru persoane fizice (când se utilizează imobile în comerț) și unele altele, dacă se referă la antreprenori individuali (apă, pentru utilizarea resurselor naturale, accize, taxe).

Este prevăzut, ca și în cazul OSNO, pentru menținerea și plata plăților fixe către întreprinzătorii individuali „pentru ei înșiși”, impozitul pe venitul personal și primele de asigurare pentru angajați. Raportare anuală - declarație conform sistemului simplificat de impozitare, impozit pe venitul 2 persoane fizice, impozite pe proprietate (dacă este cazul), depusă o dată pe trimestru, calcule la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale. Lunar - SZV-M în Fondul de pensii al Rusiei.

Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII)

Impozitul imputat diferă semnificativ de cel precedent prin faptul că nu depinde de venitul efectiv primit. Obiectul impozitării îl constituie veniturile imputate stabilite de autoritățile locale. Aceasta ia în considerare tipurile de activități și locația geografică a locului de afaceri. Articolul 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse definește tipurile de ocupații care pot fi transferate către UTII.

Fiecare tip de activitate are propriul indicator fizic (număr de angajați, suprafață de vânzare, număr de mașini, locuri etc.). În calculul impozitului sunt implicați doi coeficienți - K1 și K2. Prima dintre ele este stabilită o dată pe an de legea federală (în 2019 K1 = 1.915), a doua de legislația locală (diferită pentru diferite tipuri clase). Cota de impozitare 15%. Algoritm de calcul al plății: randament de bază*indicator fizic*3 luni*K1*K2*15%

Trebuie să plătiți impozit și să depuneți o declarație o dată pe trimestru. Limitarea utilizării sistemului este excesul de angajați (100 de persoane). Nu este nevoie să păstrați înregistrări speciale, doar înregistrări ale indicatorilor fizici.

Ce mai trebuie să știți despre UTII:

1. Foarte ușor de utilizat pentru contabilitate și raportare.
2. Beneficiar financiar.
3. Puteți începe să îl utilizați în orice moment al anului depunând o cerere la Serviciul Fiscal Federal în primele 5 zile de la începerea activității. De asemenea, este depusă o cerere de reziliere a cererii.
4. Plata UTII nu scutește întreprinzătorii individuali de plata altor impozite (dacă există o bază de impozitare), contribuții fixe „pentru ei înșiși” și contribuții și impozit pe venitul personal pentru angajați. UTII pentru antreprenori individuali vor fi discutate mai detaliat mai târziu.

Sistem de brevete (PSN)

Un brevet este un document care acordă dreptul de a se angaja într-un anumit tip de activitate pe teritoriul municipiului care l-a eliberat. Sistemul de brevete poate fi utilizat numai de către întreprinzătorii individuali. Un brevet se eliberează pe baza unei cereri adresate organului fiscal de la locul de activitate cu 10 zile înainte de începerea sa.

La fel ca UTII, costul unui brevet este stabilit de legile regionale și este calculat ca 6% din venitul potențial (nu depinde de veniturile efective primite). au și o listă strict definită, numărul de angajați este limitat la 15 persoane. iar valoarea veniturilor primite nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble. Acestea sunt în principal servicii casnice, comerț cu amănuntul mic și catering.

Brevetul este eliberat pentru o perioadă de la 1 până la 12 luni și înlocuiește alte plăți. Brevetul se plătește în funcție de perioada de valabilitate:

• până la șase luni - o sumă până la expirarea brevetului;
• de la șase luni la un an - în doi termeni (1/3 din cost în primele 3 luni și 2/3 din cost până la expirarea brevetului).

Ca și în cazul sistemului simplificat, antreprenorilor de pe PSN li se pot oferi concedii fiscale în aceleași condiții (vezi mai sus). La fel ca UTII, nu este necesar să folosiți case de marcat atunci când faceți plăți în numerar pentru un brevet. Dar este necesar să se țină o carte de venituri. Raportarea pentru PSN nu este furnizată. De asemenea, este necesar să se plătească contribuții fixe pentru antreprenorii individuali și contribuții și impozit pe venitul personal pentru angajați.

Regimul antreprenorilor rurali (UST)

Taxa Agricolă Unificată (Taxa Agricolă Unificată) a fost dezvoltată special pentru întreprinzătorii individuali implicați în cultivarea, depozitarea, prelucrarea și vânzarea produselor agricole. Este similar cu sistemul fiscal simplificat. Procedura de calcul: venituri minus cheltuieli * 6%. În plus, începând din 2019, trebuie plătit TVA. Declarația se depune la sfârșitul anului, iar Taxa Agricolă Unificată se plătește de două ori (pentru fiecare jumătate de an).

Cum să alegi un regim fiscal pentru antreprenorii individuali?

Priorități pentru fiecare regim fiscal:

PRIN PRINCIPAL folosiți IP: Lucrul cu furnizori mari pentru care este rentabil din punct de vedere economic să ramburseze TVA din buget. Cu un personal de peste 100 de persoane. Cei care nu respectă condițiile pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat.

Sistemul simplificat de impozitare (venituri) este de obicei ales de furnizorii de servicii și comerț, unde valoarea cheltuielilor este mai mică de 70% din venitul total).

sistem simplificat de impozitare (venituri fără cheltuieli) benefică pentru antreprenorii cu costuri semnificative (mai mult de 70%).

Datorită simplității sale, UTII este mai potrivită pentru sectorul serviciilor, comerțul cu amănuntul și alimentația publică.

PSN este ales de antreprenorii individuali care lucrează independent sau cu un număr mic de angajați, precum și de cei care nu lucrează constant. În fiecare an trebuie să obțineți un nou brevet.

Doar producătorii agricoli și industriile de pescuit pot alege impozitul agricol unificat.

În mod clar și la obiect despre toate regimurile de impozitare pentru antreprenorii individuali în acest videoclip:

Aşa, impozitarea antreprenorilor individuali în 2019 foarte diverse. Pentru a alege cel mai potrivit, trebuie să calculați opțiuni posibile pentru toate sistemele, luați în considerare toate restricțiile și oportunitățile de reducere a taxelor. Vă mulțumim pentru atenție! Pune-ți întrebările în comentarii.

Impozitarea antreprenorilor individuali sau ce impozite plătește un antreprenor în 2019 actualizat: 12 aprilie 2019 de: Totul pentru antreprenori individuali