Pentru pensionarii care lucrează Dacă un pensionar este angajat în muncă cu normă întreagă, atunci i se aplică două reguli:

1. În cazul în care activitățile sale sunt oficiale, impozitul pe venit i se calculează în departamentul de contabilitate al angajatorului și i se întocmește un certificat 2-NDFL.
2. Dacă bătrân nu are oficial contract de munca, primește un salariu pentru munca sa, completează independent un certificat 3-NDFL.

Astfel, în primul caz, acest document se întocmește numai la rambursarea impozitului, în al doilea - tot la primirea veniturilor oficiale. În rest, pensionarii care lucrează sunt supuși tuturor deducerilor de proprietate, standard, sociale și profesionale (articolele 218-221 din Codul fiscal al Federației Ruse). Instrucțiuni pas cu pas Un pensionar poate completa independent o declarație de impozit pe formularul 3-NDFL.

Revista online pentru contabili

Drepturi speciale ale pensionarilor al zecelea paragraf al articolului 220 legislatia fiscala sugerează că deducerile 3-NDFL pentru achiziționarea de bunuri imobiliare pot fi calculate ținând cont de perioadele fiscale trecute pentru persoanele cu vârsta de pensionare. Acest lucru se aplică și pentru restul deducerii. Această perioadă anterioară este limitată la cei trei ani care au precedat anul în care a început să se formeze soldul deducerii. Să ne uităm la situație folosind exemple.

1. Anul acesta, un cetățean în vârstă de pensionare a trimis la fisc o declarație completată și semnată pentru o deducere de proprietate pentru achiziționarea unui apartament, în care a raportat veniturile de anul trecut.

Completarea impozitului pe venit 3 persoane fizice de către un pensionar timp de 3 ani - întrebarea nr. 1

Procedura de completare a rapoartelor pentru primirea NV de către un pensionar la transferul soldului Date inițiale: Stepanov Aleksandrovich Sergeevich, născut în 1954 (63 de ani), rezident din Lobnya în 2015, a dobândit dreptul de proprietate asupra unui apartament cu o cameră în valoare de 1.592.000 de ruble. Stepanov este pensionar activ, în legătură cu care are dreptul de a solicita indemnizații atât pentru anul 2015, cât și pentru cei trei ani anteriori acestei perioade.

Astfel, în 2016, Stepanov poate returna IR-ul pentru 2015,2014,2013,2012. În 2012, venitul anual al lui Stepanov a fost de 672.000 de ruble, din care NFDL a fost de 87.360 de ruble. În 2013, venitul pentru anul s-a ridicat la 612.000 de ruble, impozitul pe venitul personal - 79.560 de ruble.

Atenţie

În 2014, veniturile au fost egale cu 576.000 de ruble. impozitul pe venit s-a ridicat la 74.880 RUB. În 2015, venitul a fost de 504.000 de ruble, impozitul pe venitul personal a fost de 65.520 de ruble. Suma totală a NV datorată lui Stepanov va fi de 206.960 de ruble.

(1.592.000 x 13%).

Completarea 3-NDFL la achiziționarea unui apartament de către un pensionar

Puteți afla codul aici În exemplul nostru, codul „01” este proprietarul obiectului 040 Este NV declarată de un pensionar În cazul nostru, deducerea este declarată de un pensionar, așa că setăm codul „1”. În alte cazuri, „0” este indicat 050-051 Adresa proprietății dobândite 051-052 La cerere, NV nu este completat de către o persoană fizică 060-070 Data actului de transfer al imobilului și data înregistrării de proprietate asupra acestei proprietăți este indicată 100 Acest rând include mărimea cotei din care solicitantul deține NV În cazul nostru, Stepanov deține 100% din cota din apartamentul 110. Se indică anul în care a apărut dreptul la NV. Valoarea din această linie nu se modifică atunci când NV este transferat la perioade anterioare sau ulterioare. Adică în D pentru 2014-2012.

Cum se completează o declarație 3-NDFL pentru pensionari

Important

După ce datele sunt introduse în rândurile necesare, trebuie să faceți clic pe butonul „Salvați și continuați”, iar programul vă va oferi să completeze o cerere de rambursare a taxei. Vă recomandăm să selectați această funcție, astfel încât programul să genereze automat documentul pentru dvs. Pe lângă aplicație, programul generează un registru de documente, pe care vă recomandăm și completarea.

Acest registru este necesar pentru ca pe viitor să puteți face dovada faptului de a depune o declarație pentru educație la organul fiscal. Funcția de creare a unui registru trebuie selectată și cu o bifă. Acum este gata declarația 3-NDFL pentru pensionar. Atunci când creați o declarație în serviciul nostru, consultanții fiscali vă vor ajuta nu numai să completați declarația, ci și să vă răspundă la toate întrebările.
Vă invităm să completați declarația fiscală 3-NDFL în expertul NDFLka.ru.

Exemplu de completare a impozitului pe venit pentru 3 persoane la achiziționarea unei locuințe de către un pensionar

Pagină 090-100 – „74.880” - cuantumul impozitului pe venitul personal plătit pe venit pentru anul 2014. Foaie D1 Pagina 140 – „504.000” - indicați suma NV primită în 2015. Pagină 160 - „1.088.000” - indică soldul NV transferat din 2015 (1.592.000 - 504.000). Pagină 200-210 „576.000” - indicați valoarea bazei de impozitare și valoarea costurilor de rambursat. Notă: în acest D, rândurile indicate sunt egale, deoarece suma IR depășește suma venitului, dar în D pentru 2013, valoarea venitului, dimpotrivă, va depăși suma IR, deoarece Stepanov va „încasa ” restul deducerii. Pagină 230 - „512.000” - indică suma rămasă din NV, trecând în 2013.
D pentru 2013 este completat în ultimul moment, deoarece Stepanov va primi restul deducerii în acesta. Formularul de raportare pentru 2013 diferă de cel pentru 2014-2015, dar nu semnificativ.

Cum se completează o declarație 3-NDFL timp de 3 ani?

În cazul nostru, nu se completează 140. Se indică valoarea declarației fiscale de returnat În cazul nostru, este egală cu rândul 080 Fișa A. Această fișă este formată din mai multe blocuri, completate separat pentru fiecare sursă de venit. Dacă există mai mult de trei astfel de surse, atunci completați o altă fișă A. Informațiile din această secțiune sunt completate folosind certificatul 2-NDFL, care trebuie obținut de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă.

Notă: cota de impozit pe venitul persoanelor fizice de pe rândul 010 la aplicarea unui impozit pe venit este acceptată doar la 13% (cu excepția dividendelor). Pentru veniturile impozitate la alte rate, IC nu este furnizat. Fișa D1 Rânduri Ce este indicat Comentariul 010 Codul tipului de imobil pentru care se declară IR.
Puteți afla codul aici În cazul nostru, este indicat codul „2” - apartament 020 Indică tipul de proprietate În cazul nostru, Stepanov deține singur apartamentul 030 Este indicat codul n/a.

• Completarea declarației 3-NDFL la achiziționarea unui apartament de către un pensionar îi oferă acestuia dreptul la deduceri, indiferent dacă intenționează să folosească un credit ipotecar sau este gata să cumpere pur și simplu un apartament;
• Nu contează dacă un pensionar are vreun venit care este supus cotei de impozitare de treisprezece la sută, el poate încă reporta soldurile deducerii;
• Nu contează exact când cetățeanul a achiziționat locuința sau când a înregistrat-o ca proprietate;
• Capacitatea de a transfera soldul deducerilor în anii anteriori nu este în niciun fel determinată de dacă un cetățean în vârstă de pensionare avea dreptul la deduceri la acel moment.
Uneori, completarea 3-NDFL la achiziționarea unui apartament de către un pensionar nu se realizează tocmai în perioada fiscală care urmează celei pentru care se calculează deducerea.

Exemplu de completare a 3NDFL pentru un pensionar timp de 3 ani

Cod pentru contribuabilii care beneficiază de pensii în condițiile legii Federația Rusă, dacă nu au venituri impozitate la cota de impozit stabilită de alin.1 al art. 224 din Cod, soldul deducerii de proprietate poate fi transferat în perioadele fiscale anterioare, dar nu mai mult de trei. Atunci când un contribuabil solicită, la sfârșitul unei perioade fiscale, să transfere, în conformitate cu paragraful 29 al paragrafului 2 al paragrafului 1 al articolului 220 din Cod, soldul deducerii impozitului pe proprietate generat în această perioadă fiscală către perioadele fiscale precedente. , perioada de trei ani pentru restituirea impozitului plătit în plus se numără începând cu perioada fiscală imediat anterioară perioadei fiscale în care s-a format soldul reportabil al deducerii impozitului pe proprietate.

Exemplu de completare a 3NDFL pentru un pensionar timp de 3 ani video

Deduceri de impozit pe proprietate Cote de impozitare Impozitul pe venitul personal Exemple calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice la primirea unei deduceri fiscale în cazul achiziționării unui apartament de către pensionari Pentru a completa corect declarația fiscală în formularul 3-NDFL, vă sugerez să vă familiarizați cu cele mai frecvente cazuri de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venit ) la primirea unei deduceri de impozit pe proprietate în cazul achiziționării unei locuințe (apartament, cameră, casă etc.). Trebuie avut în vedere că fiecare caz este individual și este mai bine să solicitați sfatul unui specialist atât pentru a calcula cuantumul impozitului pe venitul personal, cât și pentru a completa corect declarația fiscală 3-NDFL. Exemplu: Un contribuabil în 2017, care a contractat un împrumut, a achiziționat o clădire rezidențială și pe baza veniturilor anului 2017:
in baza declaratiei 3-NDFL depuse la fisc are dreptul sa primeasca o deducere a impozitului pe proprietate. În decembrie 2017
Puteți afla OKTMO pe site-ul Serviciului Federal de Taxe 040 Necompletat la cererea pentru NV 050 Indicați suma NV care trebuie returnată pentru acest D Secțiunea 2 Rândurile Ce este indicat Comentariu 010 Suma venitului primit pentru anul, fără deducerea impozitului pe venitul personal(!) În cazul nostru, Stepanov a primit 504.000 de ruble în 2015. 020 De completat dacă au existat venituri care nu sunt supuse impozitării În cazul nostru, nu au existat astfel de venituri 030 Acest rând indică valoarea veniturilor supuse impozitului pe venit În exemplul nostru, toate veniturile lui Stepanov sunt supuse veniturilor personale impozit 040 Valoarea taxelor NV pe care un cetățean are dreptul să o pretindă Valoarea acestor rânduri = rândul 2.8 din fișa D1 050-051 A nu se completa 051-052 La solicitarea impozitului pe venitul persoanelor fizice de către o persoană fizică, a nu se completa afară 060-070 Deoarece nu există impozit de plătit, este indicată valoarea „0” sau este plasată o liniuță 080 Se indică valoarea impozitului pe venitul personal plătită la bugetul B. În cazul nostru, angajatorul lui Stepanov a plătit 65.520 de ruble la buget.
Este posibil să se stabilească o serie de aspecte importante pe care pensionarii ar trebui să le aibă în vedere atunci când completează și depun declarația 3-NDFL, inclusiv:

• doar acele pagini care afectează direct cheltuielile sau încasările de numerar pentru un anumit an sunt completate în document;
• toate sumele de costuri semnificative suportate și veniturile primite sunt indicate cu exactitate, până la copeici;
• ținând cont de informații despre deducerile permise, pensionarul calculează independent valoarea acestora și o introduce în câmpurile corespunzătoare;
• valorile finale ale bazei de impozitare și valoarea taxei rambursabile indicate pe 2-3 pagini trebuie să corespundă informațiilor furnizate în paginile anterioare.

Este important de reținut că documentul de însoțire pentru 3-NDFL este un registru al documentelor justificative.

Adesea, 3-NDFL este completat nu numai de cetățenii care lucrează, ci și de pensionari, care suportă costurile de cumpărare a proprietăților imobiliare, tratarea și instruirea rudelor și uneori chiar vând ei înșiși case și apartamente.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Ce trebuie să știți

Pensionarii fac tranzacții cu proprietăți imobiliare, cheltuiesc bani pentru tratament și au adesea dreptul la beneficii fiscale standard.

În toate cele trei cazuri, pensionarii vor trebui să depună o declarație 3-NDFL completată ().

Avand in vedere ca cetatenii pensionari reprezinta o categorie speciala de cetateni, exista o serie de conditii pentru depunerea acestui document.

Pensionarii ca categorie de cetățeni

În ciuda încetării muncii, pensionarii sunt cetățeni ai țării care au dreptul de a conta pe aceleași drepturi și libertăți care se aplică cetățenilor care lucrează.

În același timp, ar trebui să instalați câteva caracteristici specifice persoanele în vârstă ca categorie de cetățeni ():

• Principalul venit pentru majoritatea pensionarilor este plățile de pensie de la stat.
• Din sursa de venit de mai sus, cetățenii nu plătesc impozite la trezorerie, ceea ce pune sub semnul întrebării dreptul lor de a conta pe o deducere fiscală pentru.
• Aceștia suportă costurile tratamentului și adesea educația copiilor și nepoților lor și cumpără și vând bunuri imobiliare.

Pentru a completa o astfel de imagine contradictorie, este important de remarcat faptul că se recomandă împărțirea tuturor pensionarilor în cetățeni care desfășoară activități de lucru cu normă întreagă și persoane care nu lucrează.

Numărul pensionarilor care lucrează este în continuă creștere din cauza faptului că pensiile nu sunt uneori suficiente pentru a acoperi cheltuielile curente. Mulți pensionari au alte surse de venit.

De exemplu, ei închiriază imobile, cumpără valori mobiliare și primesc dobânzi sau dividende pe acestea și plasează fonduri în depozite la termen ale băncilor comerciale. Deci, primind venituri suplimentare, vârstnicii trebuie să completeze.

Cerințe preliminare

Pensionarii care au primit orice intrări suplimentare în perioada de raportare vor trebui să completeze 3-NDFL. numerar cu excepția pensiei.

Dacă un pensionar este angajat în muncă oficială, atunci acest lucru se întâmplă în mod general pentru pensionarii care nu lucrează, legislația prevede următoarele condiții:

1. Pensionarul trebuie să aibă statutul de rezident fiscal al Federației Ruse, adică să trăiască fără a părăsi țara timp de cel puțin 183 de zile în perioada în care a apărut dreptul la deducere.
2. Persoana trebuie să primească un venit suplimentar sub formă de venituri dintr-un garaj, o casă de vară sau dividende.
3. Până în luna mai a anului viitor, un 3-NDFL trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal de la locul de reședință, indicând veniturile suplimentare și acele domenii de cheltuieli care dau dreptul de a primi o deducere fiscală.

Dacă sunt îndeplinite toate condițiile, atunci pensionarii pot conta pe primirea de beneficii de următorul tip (articolele 218-221 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• pentru antrenament și tratament;
• rambursarea impozitului la vânzarea bunurilor imobile pe care vârstnicii le dețin de mai mult de 3 ani;
• deducerile care se aplică tranzacțiilor de cumpărare de locuințe sau terenuri pentru construcția de locuințe individuale.

Cele mai convenabile moduri

Puteți completa declarația 3-NDFL luând un formular special de la cea mai apropiată sucursală a Serviciului Federal de Taxe. Documentul se completează manual, și numai acele pagini care conțin informațiile necesare.

Puteți duce personal documentele la organele fiscale sau le puteți trimite prin scrisoare recomandată. Este posibilă eliberarea acestui document prin intermediul site-ului web al Serviciului Federal de Taxe.

Această metodă mai simplă poate fi folosită de pensionarii familiarizați cu internetul. În acest caz, vor trebui doar să completeze câmpurile formularului online.

Nu ar trebui să uităm de „regula de trei ani”, adică va fi posibil să completați 3-NDFL pentru trei ultimii ani munca lor, dacă după pensionare cetățeanul nu lucrează și nu primește venituri suplimentare.

Cu toate acestea, este important să luați în considerare două lucruri aici:

1. Dacă în această perioadă vârstnicii au plătit impozit pe venit cu o cotă de 13% la trezorerie, atunci ei pot conta în siguranță pe o rambursare.
2. Dacă o persoană nu contactează imediat autoritățile fiscale după pensionare, atunci în fiecare an perioada de transfer este redusă cu un an.

Ca urmare, pensionarii care au fost pensionați de 3 ani vor trebui să completeze 3-NDFL numai după primirea unui venit suplimentar.

Declarația 3-NDFL pentru pensionari

După cum sa menționat deja mai sus, persoanele în vârstă pensionare se vor confrunta cu necesitatea depunerii unei declarații 3-NDFL în două cazuri:

• la primirea dreptului la;
• în perioada declarării veniturilor suplimentare.

Fiecare caz are propriile detalii de documente care ar trebui să fie luate în considerare la depunerea documentelor la Serviciul Federal de Taxe.

La cumpărarea unui apartament

Achiziționarea de locuințe prevede posibilitatea cetățenilor să primească o deducere din impozitul pe venitul personal în cuantum de 13%. În acest caz, returnarea se face exact în anul în care imobilul a fost achiziționat (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pensionarii pot pregăti 3-NDFL dacă există una dintre următoarele circumstanțe:

1. Dacă și-au achiziționat un apartament exact în anul în care bugetul lor a primit intrări suplimentare (din vânzarea proprietății, închirierea acesteia, venituri din titluri de valoare), care erau supuse impozitului pe venit la o cotă de 13%.
2. Dacă locuința a fost achiziționată în termen de trei ani de la pensionarea persoanei, atunci rambursarea impozitului se va aplica în ultimii ani de angajare ai persoanei.

Dacă cel puțin una dintre condiții este îndeplinită, atunci pensionarul poate începe să completeze 3-NDFL, indicând în acesta suma veniturilor primite și costurile suportate pentru achiziționarea apartamentului.

Documentul ar trebui să fie însoțit de certificate care confirmă intrările de fonduri și contractul de cumpărare a apartamentului.

Când vindeți imobile

Când vinde bunuri imobiliare, orice cetățean al Federației Ruse, inclusiv pensionarii, va trebui să plătească impozitul corespunzător.

Cu toate acestea, există o serie de modalități care permit șomerilor să primească deduceri legale, inclusiv:

• Dacă un pensionar a vândut o casă, un apartament sau un teren în acest an și a plătit impozitul pe venitul personal către trezorerie, atunci el are dreptul de a conta pe o deducere de până la 1.000.000 de ruble.

Exemplu. Dacă un proprietar în vârstă a vândut un apartament cu 2,3 ​​milioane, atunci de fapt va trebui să plătească 13% din această sumă sau 299 mii către trezorerie.

Cu toate acestea, dreptul la o deducere fiscală reduce această sumă cu 1.000.000 * 13% = 130.000. Suma impozitului care trebuie plătită este de 169 de mii de ruble.

• dacă un cetățean pensionar a vândut un teren cooperativ de grădină, un garaj, o mașină sau o altă proprietate, atunci deducerea care i se cuvine va fi de 250.000 de ruble.

Exemplu. Când vinde o mașină al cărei preț este de 480.000 de ruble, pensionarul va fi obligat să plătească 62.400 de ruble la trezorerie.

Cu toate acestea, ținând cont de deducerea fiscală, care va fi de 250.000 * 13% = 32.500 de ruble, suma de plătit va fi de numai 31.700.

Drept urmare, completarea unui certificat 3-NDFL pentru un pensionar la vânzarea unui imobil îi permite nu numai să stabilească valoarea impozitului, ci și să determine pe ce fel de deducere de proprietate se poate baza.

Pentru pensionarii care lucrează

Dacă un pensionar este angajat în muncă cu normă întreagă, atunci i se aplică două reguli:

1. În cazul în care activitățile sale sunt oficiale, atunci impozitul pe venit se calculează în departamentul de contabilitate al angajatorului și se întocmește în conformitate cu acesta.
2. Dacă o persoană în vârstă nu are un salariu oficial, primește un salariu pentru munca sa, completează independent un certificat 3-NDFL.

Astfel, în primul caz, acest document se întocmește numai la rambursarea impozitului, în al doilea - tot la primirea veniturilor oficiale.

În rest, pensionarii care lucrează sunt supuși tuturor proprietăților, sociale și (articolul 218-221 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Instrucțiuni pas cu pas

Un pensionar poate completa independent o declarație de impozit pe formularul 3-NDFL.

El poate primi formularul acestui document de la Serviciul Fiscal Federal de la locul său de reședință și apoi poate efectua următoarele acțiuni:

Pagină	Conţinut
Pe prima pagină a documentului	Introduceți cu atenție informațiile dvs. personale și de contact cu majuscule.
La pagina 4 (foaia A)	Stabiliți sursele de venit ale unui pensionar în Federația Rusă și dimensiunea acestora
La pagina 8 (foaia D1)	Indicați cuantumul deducerilor impozitului pe proprietate aferente achiziției sau construcției de bunuri imobiliare
La pagina 9 (foaia D2)	Specificați suma rambursării impozitului la vânzarea proprietății
La pagina 10 (foaia E1)	Determinați sumele deducerilor sociale și standard
La pagina 12 (foaia G)	Introduceți valoarea deducerilor profesionale
La paginile 13-19	Venituri din activitati de investitii, inclusiv investițiile în valori mobiliare și fonduri mutuale, care sunt supuse impozitului pe venit
La paginile 2-3	Oferă date rezumative despre toate deducerile și veniturile impozabile

Umplerea probei

O mostră pentru executarea corectă a declarației 3-NDFL poate fi solicitată la orice birou fiscal.

În același timp, toate câmpurile formularului sunt prevăzute cu instrucțiuni suplimentare, ceea ce facilitează foarte mult completarea documentului.

În zilele noastre este posibilă completarea online a declarației 3-NDFL folosind servicii electronice gratuite.

Aici, plătitorul va trebui doar să introducă informații cheie despre veniturile primite și cheltuielile efectuate în câmpuri speciale - iar sistemul va emite o declarație gata făcută, pe care plătitorul va trebui doar să o imprime.

Este important să rețineți că pentru venituri suplimentare și deduceri pentru un an, un contribuabil pensionar completează un document. Formularul de completare a declarației 3-NDFL este atașat acestui articol.

Nuanțe la transmiterea rapoartelor

Este posibil să se stabilească o serie de aspecte importante pe care pensionarii ar trebui să le aibă în vedere atunci când completează și depun declarația 3-NDFL, inclusiv:

• doar acele pagini care afectează direct cheltuielile sau încasările de numerar pentru un anumit an sunt completate în document;
• toate sumele de costuri semnificative suportate și veniturile primite sunt indicate cu exactitate, până la copeici;
• ținând cont de informații despre deducerile permise, pensionarul calculează independent valoarea acestora și o introduce în câmpurile corespunzătoare;
• valorile finale ale bazei de impozitare și valoarea taxei rambursabile indicate pe 2-3 pagini trebuie să corespundă informațiilor furnizate în paginile anterioare.

Este important să rețineți că documentul de însoțire pentru 3-NDFL este.

Atunci când un pensionar achiziționează un imobil ca proprietate, este necesar, în primul rând, să se stabilească dacă are dreptul de a solicita o deducere fiscală (denumită în continuare NV, preferință, beneficiu) pentru costurile acestei achiziții. De o importanță cheie, în acest caz, este faptul de a avea venituri, adică pensionarul lucreaza?. Dacă în momentul achiziționării unui apartament, și în viitor, un pensionar are o sursă de venit, acesta nu are restricții în a solicita prestații și rambursează fondurile în condiții de egalitate cu alte categorii de cetățeni. În cazul în care un cetățean achiziționează un imobil și ulterior se pensionează, acesta poate transfera soldul impozitului pe venit în ultimii 3 ani, dar numai cu condiția ca în acești ani să fi avut venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice.

De menționat că pensionarii au dreptul de a vira soldul impozitului pe venit doar din 2014, iar dacă apartamentul a fost achiziționat mai devreme decât perioada specificată, nu vor putea profita de această preferință.

Exemple de primire a NV de către pensionari

Situația #1

Stepanov și-a cumpărat un apartament cu o cameră în 2018. S-a pensionat în iunie 2019. Astfel, in 2019, poate declara IR pentru anul 2018 (anul in care a fost achizitionat apartamentul) si 3 ani anteriori acestei perioade: 2017, 2016 si 2015.

Situatia nr 2

Stepanov și-a cumpărat un apartament cu o cameră în 2015, dar s-a pensionat cu un an mai devreme. Întrucât nu a lucrat în anul în care a cumpărat proprietatea, nu va putea pretinde beneficii în această perioadă. Dar are dreptul de a declara NV pentru cei 3 ani anteriori anului cumpararii apartamentului si anume pentru 2014, 2013, 2012.

Situația nr. 3

Stepanov a cumpărat proprietatea în 2015, dar s-a pensionat în 2010 și la momentul achiziționării imobilului nu mai funcționase de 5 ani. Deoarece Stepanov nu a lucrat cu 3 ani înainte de a cumpăra o locuință și nu a plătit impozit pe venitul personal la buget, nu va putea primi o deducere.

După ce ne-am ocupat de particularitățile primirii unei deduceri pentru pensionari, vom analiza cum să completam corect declarația 3-NDFL (denumită în continuare D, raportare) pentru o rambursare a impozitului.

Procedura de completare a rapoartelor pentru primirea NV de către un pensionar la transferul soldului

Date inițiale:

Stepanov Aleksandrovich Sergeevich născut în 1954 (63 de ani), un rezident din Lobnya a achiziționat în 2015 un apartament cu o cameră în valoare de 1.592.000 de ruble.

Stepanov este pensionar activ, în legătură cu care are dreptul de a solicita indemnizații atât pentru anul 2015, cât și pentru cei trei ani anteriori acestei perioade. Astfel, în 2016, Stepanov poate returna IR-ul pentru 2015,2014,2013,2012.

În 2012, venitul anual al lui Stepanov s-a ridicat la 672.000 de ruble, din care NFDL - 87.360 de ruble.

În 2013, venitul pentru anul s-a ridicat la 612.000 de ruble, impozitul pe venitul personal - 79.560 de ruble.

În 2014, veniturile au fost egale cu 576.000 de ruble. impozitul pe venit s-a ridicat la 74.880 RUB.

În 2015, venitul a fost de 504.000 de ruble, impozitul pe venitul personal a fost de 65.520 de ruble.

Valoarea totală a NV datorată lui Stepanov va fi 206.960 RUB(1.592.000 x 13%). Îl va putea rambursa în 3 ani (2015,2014,2013). Astfel, Stepanov va transfera restul NV-ului său nu acum trei, ci acum doi ani.

Pentru a primi NV Stepanov va trebui să completeze trei D-uri conform f. 3-NDFL: pentru 2015, 2014, 2013.

Notă: completarea D trebuie să înceapă cu perioada 2015. Apoi completați D pentru 2014-2013. Introducerea informațiilor dintr-o perioadă ulterioară într-o perioadă anterioară este necesară pentru a determina soldul impozitului pe venit care urmează să fie restituit în cea mai devreme perioadă.

Important! D trebuie completat folosind formularul care este valabil în perioada pentru care se declară IR.

Formularul 3-NDFL pentru 2017 (descărcare)

Pentru anul 2015, completați D conform formularului aprobat pentru anul 2015 ( descărcare).

Pentru anul 2014, conform formularului aprobat pentru anul 2014 ( descărcare)

Pentru anul 2013 conform formularului pentru anul 2013 ( descărcare)

Dacă la completarea rapoartelor se folosește un program dezvoltat de Serviciul Fiscal Federal, atunci este necesar să se folosească versiunea software-ului care a fost în vigoare pentru perioada dată. Când descărcați programul, selectați perioada pentru care este transmisă raportarea.

Cerințe generale pentru completarea rapoartelor

1. Introducerea informațiilor se face folosind un computer manual cu cerneală albastră sau neagră;
2. Nu sunt permise corecții, ștergere, ștergere și greșeli. De asemenea, nu puteți folosi agenți de corecție, chituri etc.;
3. Capsarea foilor și deteriorarea codurilor de bare nu este permisă;
4. Indicatorii sunt indicați în ruble și copeici, fără rotunjire, cu excepția sumei taxei, care se rotunjește la rubla completă (până la 50 de copeici sunt respinse, mai mult de 50 de copeici sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă);
5. Dacă raportarea este completată manual, informațiile sunt indicate cu majuscule atunci când utilizați un computer, trebuie să utilizați dimensiunea fontului Courier New 16-18;
6. Indicatorii de text sunt aliniați la stânga, indicatorii numerici sunt aliniați la dreapta;
7. Paginile sunt numerotate în formatul 001, 002 etc. Trebuie completate doar fișele necesare;

Exemplu de completare a rapoartelor 3-NDFL pentru 2015

În cazul nostru, trebuie completate doar cinci foi: Titlu, Secțiunea 1 și 2, A și D1

Prima pagină

Bloc	Ce este indicat	Comentariu
	TIN, conform certificatului fiscal eliberat
Numărul de corectare	1 - dacă este furnizat primar, 2 - dacă se depune un D revizuit	În cazul nostru, indicăm „1”
Perioada fiscală (cod)	34 - D pe an	În cazul nostru, introducem doar codul „34”
Perioada fiscală	Anul pentru care D este inchiriat
Depus la organul fiscal	Codul Serviciului Fiscal Federal la care este înregistrat cetățeanul	În cazul nostru, Stepanov este repartizat Serviciului Federal de Impozite nr. 13 MRI, care deservește, printre altele, locuitorii orașului Lobnya.
Codul țării
	760 - Rezident al Federației Ruse	Când solicitați un NV, este indicat doar codul „760”, deoarece nerezidenții nu au dreptul la beneficiu
Informații despre n/a	Este indicat numele complet al cetățeanului	Datele sunt introduse exclusiv în conformitate cu pașaportul
Informații despre actul de identitate	Detalii pașaport	În câmpul „cod document” trebuie să indicați 643 - pașaportul unui cetățean al Federației Ruse
adresa M/f	Furnizați informații despre locul dvs. de reședință	Conform pașaportului
D întocmit la ... cu documente justificative atașate la ...	Se indică numărul de foi din care constă D și numărul total de foi ale întregului pachet de documente depus la organul fiscal.	Completat ultimul.

La final, trebuie să indicați codul contribuabilului: 1 dacă cetățeanul însuși depune D și 2 dacă reprezentantul său. Dacă este un reprezentant, atunci numele său complet este indicat în rândurile de mai jos. Apoi puneți semnătura și data completării D.

Secțiunea 1

Secțiunea 2

Coarde	Ce este indicat	Comentariu
	Suma venitului primit pe an, fără a se deduce impozitul pe venitul personal (!)	În cazul nostru, Stepanov a primit 504.000 de ruble pentru 2015.
	De completat dacă au existat venituri care nu sunt supuse impozitării	În cazul nostru nu existau astfel de venituri
	Acest rând indică valoarea venitului supus impozitului pe venit	În exemplul nostru, întregul venit al lui Stepanov este supus impozitului pe venitul personal
	Suma veniturilor din impozit pe care un cetățean are dreptul să o pretindă	Valoarea acestei linii = rândul 2.8 din Foaia D1
	Nu completat
	Deoarece nu există taxe de plătit, este indicată valoarea „0” sau este plasată o liniuță
	Se indică cuantumul impozitului pe venitul personal plătit la buget	În cazul nostru, angajatorul lui Stepanov a plătit 65.520 de ruble la buget.
	În cazul nostru, acestea nu sunt completate
	Este indicată suma decontului fiscal care trebuie rambursat.	În cazul nostru, este egal cu linia 080

Foaia A

Această fișă este formată din mai multe blocuri, completate separat pentru fiecare sursă de venit. Dacă există mai mult de trei astfel de surse, atunci se completează o altă fișă A.

Informațiile din această secțiune sunt completate folosind certificatul 2-NDFL, care trebuie obținut de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă.

Notă: cota de impozit pe venitul persoanelor fizice de pe rândul 010 la aplicarea unui impozit pe venit este acceptată doar la 13% (cu excepția dividendelor). Pentru veniturile impozitate la alte rate, IC nu este furnizat.

Foaia D1

Coarde	Ce este indicat	Comentariu
	Codul tipului de imobil pentru care este declarată NV. Puteți afla codul	În cazul nostru, este indicat codul „2” - apartament
	Indică tipul de proprietate	În cazul nostru, Stepanov deține singur apartamentul
	Codul este indicat ca n/a. Puteți afla codul	În exemplul nostru, codul „01” este proprietarul obiectului
	Este NV declarat pensionar?	În cazul nostru, deducerea este revendicată de un pensionar, așa că punem codul „1”. În alte cazuri, este indicat „0”.
	Adresa imobilului achizitionat
	La aplicare, IC nu este completat de către o persoană
	Sunt indicate data actului de transfer al bunului imobil și data înregistrării dreptului de proprietate asupra acestui imobil.
	Acest rând include mărimea acțiunii deținute de solicitantul NV	În cazul nostru, Stepanov deține 100% din cota din apartament
	Este indicat anul de origine al dreptului la NV	Valoarea din această linie nu se modifică atunci când IR este transferat la perioade anterioare sau ulterioare. Adică în D pentru 2014-2012. Stepanov va indica anul „2015”, anul în care a cumpărat apartamentul
	Se indică valoarea cheltuielilor efectuate pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, dar nu mai mult decât suma maximă a NV
	În cazul nostru, acestea nu sunt completate
	Mărimea bazei de impozitare (venitul primit) este indicată minus NV furnizat într-o anumită perioadă (ani) (de exemplu, standard, social etc.)
	Indicați suma NV care trebuie returnată la D
	Indicați suma veniturilor nerambursabile care este reportată în perioada următoare	Valoarea acestei linii = pagina 200 - pagina 210

După ce D este finalizat pentru 2015, raportarea pentru 2014 este finalizată. În D pentru perioada specificată, va trebui să modificați următoarele linii:

Prima pagină:

Perioada fiscală este „2014”.

Secțiunea 1:

Pagină 050 - „74.880” - suma NV datorată pentru anul 2014.

Secțiunea 2:

Pagină 010, 030, 040 - „576.000”.

Pagină 080, 140 - „74 880”.

Foaia A:

Pagină 070-080 - „576.000” - venit pentru anul 2014.

Pagină 090-100 - „74 880” - suma impozitului pe venitul personal plătit pe venit pentru anul 2014.

Foaia D1

Pagină 140 - „504.000” - indică suma NV primită în 2015.

Pagină 160 - „1.088.000” - indică soldul NV transferat din 2015 (1.592.000 - 504.000).

Pagină 200-210 „576.000” - indicați valoarea bazei de impozitare și valoarea costurilor de rambursat.

Notă: în acest D, rândurile indicate sunt egale, deoarece suma IR depășește suma venitului, dar în D pentru 2013, valoarea venitului, dimpotrivă, va depăși suma IR, deoarece Stepanov va „încasa ” restul deducerii.

Pagină 230 - „512.000” - indică suma rămasă din NV, reportându-se în 2013.

D pentru 2013 este completat în ultimul moment, deoarece Stepanov va primi restul deducerii în acesta. Formularul de raportare pentru 2013 diferă de cel pentru 2014-2015, dar nu semnificativ. Trebuie să completați nu 5, ci 6 foi: Titlu, Continuarea titlului, Secțiunea 1 și 6, Foile A și I.

Prima pagină:

Indicăm perioada de raportare- 2013 și modificați numărul de foi - „6”, deoarece în acest formular pentru a primi un IC trebuie să completați nu 5 (ca în declarațiile pentru 2014-2015), ci 6 foi.

Continuarea TL

Aici trebuie să introduceți informații despre pașaport și locul de înregistrare.

Secțiunea 1

Pagină 010.030 - „612.000” - indicați suma veniturilor pentru anul 2013.

Pagină 040 - „512.000” - indică suma NV transferată din anul trecut.

Pagină 050 - „100.000” - indicați diferența dintre suma venitului și NV datorată.

Pagină „060” - „13.000” - indică valoarea impozitului calculată din diferența din rândul 050 (100.000 x 13%).

Pagină 070 - „79.560” - introduceți valoarea impozitului pe venitul personal plătit pe venit în anul 2013 (612.000 x 13%).

Pagină 100 - „66.560” - indicați suma impozitului datorat pentru anul 2013 (sold). Se consideră fie astfel: pp.070-060, fie astfel: pp. 040:13%.

​

Descărcați mostre de umplutură D conform exemplului de mai sus:

• Pentru 2015 ( descărcare);
• Pentru 2014 ( descărcare);
• Pentru 2013 ( descărcare);

Dacă aveți nevoie de ajutor la pregătirea documentelor pentru deduceri fiscale și la completarea declarațiilor 3-NDFL, atunci anunțați-ne, el vă va ajuta cu promptitudine în această problemă.

Cum să completați 3-NDFL în contul personal al contribuabilului

Este posibil ca formularul Z-NDFL să fie depus la biroul fiscal din diferite motive. De exemplu, este completat de toți cetățenii care primesc venituri suplimentare (salariu din afara) pentru a calcula impozitul pe venit indivizii, pe care trebuie să-l plătiți singur. Acest tip de declarație nu se completează pe venitul direct al unei persoane, cum ar fi salariileși în plus - vânzarea de proprietăți, închirierea proprietății și alte venituri din activități comerciale indirecte. Pentru a plăti un impozit de 13% asupra acestora, trebuie să furnizați un raport de venit sub forma unei declarații privind impozitul pe venitul persoanelor fizice.

În ce cazuri completează pensionarii 3-NDFL?

Completarea de către un pensionar a unei declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice este o condiție necesară dacă acesta are un alt tip de venit pe lângă pensie, iar impozitul pe acest câștig nu a fost plătit. De exemplu, la închirierea unui apartament. În plus, pensionarii care lucrează ar putea avea nevoie de 3-NDFL pentru a primi deduceri fiscale.

De ce numai oameni muncitori?

Deoarece deducerea este asigurată doar în cazul plății impozitului pe venit de către un cetățean care a solicitat o prestație în cuantumul impozitului plătit. Pensiile nu sunt impozitate, deci, relativ vorbind, nu este nimic de dedus.

Ca urmare, în conformitate cu art. 218, 219, 220, 221 din Codul fiscal al Federației Ruse, declarațiile Z-NDFL pentru pensionarii care lucrează oficial și plătesc impozit pe venitul personal prin intermediul unui angajator pot fi completate și depuse la Serviciul Fiscal Federal în două cazuri:

când un pensionar primește un venit suplimentar;

pentru a primi o deducere fiscală pentru bunuri imobiliare dobândite, cumpărare de teren, tratament, instruire, asigurare, la vânzarea unui imobil sau a unei mașini.

Pensionarii care lucrează care plătesc impozit pe venit au dreptul la deducere fiscală. Pentru a returna impozitul pe venit, un pensionar trebuie să asigure declaratia impozitului pe venitul persoanelor fizice la biroul fiscal de la locul de înregistrare (articolul 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Restituirea impozitului pe venit pentru pensionari în 2017

Un pensionar are dreptul la o deducere de proprietate din locuința pe care a achiziționat-o, precum și la toate celelalte tipuri de deduceri fiscale (standard, sociale, profesionale). Dreptul la deducere ia naștere în anul în care se primește certificatul de proprietate. Restituirea impozitului pe venit către un pensionar începe în anul următor celui de dobândire a proprietății, după ce pensionarul depune declarația privind impozitul pe venitul persoanelor fizice.

În cazul în care un cetățean care lucrează are statut de pensionar, de la 1 ianuarie 2012, conform Legii federale nr. 330 din 21 noiembrie 2011, la depunerea unei declarații la Serviciul Fiscal Federal, acesta poate declara transferul soldul deducerii de proprietate la anterior trei ani din activitatea sa de muncă (articolele 210, 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Doar pensionarii, atât cei care lucrează în 2017, cât și cei care nu lucrează în 2017, au acest drept. perioada curentă(scrisoarea Ministerului Finanțelor din 08.07.2014 Nr. 03-04-05/39262). Aceasta se face pentru a nu pierde restul deducerii dacă pensionarul a ieșit la pensie și nu mai are veniturile impozitate la cota de 13% și, în consecință, pierde, din cauza statutului său, posibilitatea de a primi restul deducerii. .

Soldul poate fi transferat în ultimii trei ani numai dacă pensionarul solicită o deducere de proprietate în anul următor celui în care s-a format soldul deducerii. La aplicarea în anii următori, numărul de ani pentru reportarea soldului este redus în mod corespunzător.

Pentru a primi o deducere fiscală în 2017, un pensionar trebuie să stabilească momentul în care își va putea exercita dreptul la deducere, să pregătească și să depună următorul pachet de documente la Serviciul Fiscal Federal:

1. declarație în formularul Z-NDFL;
2. pașaportul tău;
3. adeverință de la angajator în formularul 2-NDFL;
4. cerere pentru o deducere de proprietate;
5. certificat de pensie.

În plus, va trebui să pregătiți copii ale documentelor care vă confirmă dreptul de a primi o deducere. După care pensionarului i se vor restitui fondurile plătite. impozitul pe venit.

Un pensionar care lucrează nu trebuie să aștepte până la sfârșitul anului și apoi să depună o declarație. Își poate primi deducerea prin angajator, și nu prin fisc. Dar înainte de a aplica pentru o deducere la organizația sa, un pensionar trebuie să primească confirmarea corespunzătoare de la biroul fiscal că are dreptul la o deducere de proprietate. Pe baza acestuia, angajatorul nu va retine impozitul pe venitul persoanelor fizice de la pensionar, incepand din luna in care se acorda confirmarea pana la sfarsitul anului. În anii următori, dreptul la scutire de impozit va trebui, de asemenea, confirmat de la biroul fiscal.

Exemplu Z-NDFL pentru pensionari

Declarația în formularul Z-NDFL se completează de către cetățean manual sau pe computer. Trebuie doar să completați acele fișe de declarație care trebuie să conțină informațiile necesare despre venitul unei persoane. Astăzi, puteți utiliza serviciile online pentru a-l completa pe site-ul Federal Tax Service. Deoarece completarea 3-NDFL pentru pensionari nu este deosebit de diferită, o mostră de completare a 3-NDFL poate fi descărcată.

Un cetățean poate returna o parte din fondurile cheltuite pentru anumite nevoi sub forma unei deduceri fiscale. Acest drept îi este acordat de Codul Fiscal și legislația în vigoare. Tipul de deducere fiscală depinde de ce cheltuieli dorește să le ramburseze cetățeanul. Dacă pentru achiziționarea de locuințe, atunci este declarată, dacă pentru tratament sau formare, atunci.

Să ne uităm la cele două cele mai populare deduceri: proprietate și deduceri sociale pentru tratament. Dar vom avea în vedere nu procedura generală de solicitare a indemnizațiilor, ci specificul primirii acestora de către cetățenii pensionari.

În acest articol vom vorbi despre cum să obțineți o deducere pentru un pensionar, ce documente sunt necesare pentru aceasta, ce caracteristici sunt prevăzute pentru această categorie și dacă un pensionar poate primi o deducere fiscală dacă este pensionar și nu are alte venituri.

Deducere fiscală pentru apartamentele pentru pensionari

Esența acestui beneficiu este posibilitatea de a returna o parte din banii cheltuiți pentru achiziționarea de locuințe. De regula generala Cetăţenii care primesc venituri din care ei sau angajatorii lor transferă la buget au dreptul la deducere fiscală la achiziţionarea unei locuinţe.

Nu toate veniturile sunt supuse impozitului pe venitul personal, în special, acest lucru se aplică pensiilor de stat plătite cetățenilor care s-au pensionat. Adică formal au venituri, dar nu se impozitează. Înseamnă asta că pensionarul este lipsit de dreptul la deducere? Să ne uităm la asta mai detaliat.

În ce cazuri un cetățean pensionar are dreptul să solicite acest beneficiu? Până în 2012, pensionarilor nu li s-a oferit o deducere la impozitul pe proprietate la achiziționarea unui apartament dacă nu au lucrat după pensionare. Începând cu anul 2012, pensionarilor li s-a acordat dreptul de a reporta soldul prestației pentru trei ani anteriori anului pensionării sau anului achiziției locuinței (dacă cetățeanul s-a pensionat înainte de a cumpăra un imobil). Dar, dacă un cetățean a lucrat după pensionare, a primit o deducere în mod general și nu avea dreptul de a reporta soldul.

Această interdicție a existat înainte de 2014. În momentul de față, orice pensionar, indiferent dacă lucrează sau nu, are dreptul de a primi o deducere la achiziționarea unui imobil și de a transfera soldul acestuia în perioadele anterioare.

Condiții generale pentru primirea unei deduceri pentru pensionari:

1. Pensionarul trebuie să rămână în Federația Rusă cel puțin 183 de zile în anul pentru care solicită prestația. Chiar dacă pensionarul îndeplinește toate celelalte condiții, dacă nu are această prestație, i se va refuza. Acest lucru se datorează faptului că nerezidenții nu au dreptul de a primi niciun fel de deduceri, inclusiv cele de proprietate. Să ne amintim că un rezident este un cetățean care a locuit în Rusia mai mult de 183 de zile în anul pentru care se solicită deducerea.
2. Apartamentul trebuie achizitionat din fonduri proprii.
3. Deducere fiscală pensionarilor li se poate asigura un apartament numai dacă achiziția a fost făcută pe fonduri proprii. La achiziționarea de bunuri imobiliare folosind alte fonduri (subvenții, programe guvernamentale, asistență angajator etc.), pensionarului i se vor refuza și beneficiile.
4. Locuința nu trebuie cumpărată de la rude apropiate. Dacă un pensionar a cumpărat un apartament, să zicem, de la fiica sau soția sa, atunci autoritățile fiscale îi vor refuza beneficiul.
5. Primirea de venituri din care impozitul pe venitul personal se plătește lunar (sau la sfârșitul anului) în cuantum de 13% (excluzând dividendele).
6. Disponibilitatea veniturilor în cel puțin una dintre cele trei perioade (an) la care se transferă soldul deducerii. Dacă în perioadele în care este transferat soldul nu a existat niciun venit (cetățeanul era și el în pensie sau pur și simplu nu avea venituri impozabile), atunci i se va refuza beneficiul, deoarece nu va exista nimic din care să ramburseze cheltuielile, deoarece impozitul pe venitul persoanelor fizice nu a fost plătit la buget.

Deducere fiscală pentru pensionarii care lucrează la cumpărarea unui apartament

Pensionarii care lucrează au destul mare avantaj celor care nu lucrează, pentru că le pot rambursa imediat fondurile în 4 ani. Această condiție se aplică și în cazul în care un cetățean a achiziționat o locuință înainte de pensionare sau direct în anul pensionării.

În acest caz, poate depune simultan 4 declarații (cu condiția ca în toate perioadele să fi existat venituri): cea principală și 3 pentru virarea soldului. Anul pensionării va fi considerat anul în care se formează soldul.

Exemplul 1: A.S Saharov și-a achiziționat un apartament în ianuarie 2016, iar în decembrie același an s-a pensionat și a părăsit locul de muncă. În 2017, Saharov poate solicita organului fiscal să primească o deducere pentru perioada în care a lucrat: 2016 și pentru perioadele în care transferă soldul deducerii: 2015, 2014, 2013. Dacă, de exemplu, Saharov nu a lucrat în 2013, atunci el va putea solicita beneficiul numai pentru 2015 și va putea transfera soldul în 2015-2014.

Exemplul 2: Saharov A.S. Mi-am cumpărat un apartament în ianuarie 2016, m-am pensionat în decembrie, dar nu am renunțat și continuă să lucrez. De asemenea, are dreptul de a pretinde o deducere pe 4 ani, dar dacă nu primește întregul sold pentru acești ani, îl va putea adăuga pentru perioadele ulterioare când lucrează, de exemplu, pentru anul 2017.

Deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pentru un pensionar care nu lucrează

Dacă un cetățean a achiziționat un apartament după pensionare, atunci va putea depune doar trei declarații în același timp (pentru transferul soldului). Anul formării soldului, în acest caz, ar trebui considerat anul cumpărării proprietății.

Exemplul 3: Saharov A.S. S-a pensionat în iulie 2014, iar din acea perioadă nu mai are niciun venit în afară de pensia de stat. În 2016 și-a achiziționat un apartament cu o cameră. Saharov are dreptul de a transfera beneficiul la trei ani anteriori anului cumpărării apartamentului: 2015, 2014 și 2013. Deoarece Saharov nu a mai lucrat în 2015, el va putea primi o deducere pe baza veniturilor pentru 2014 și 2013.

Termenul de prescripție pentru solicitarea de prestații

Vă rugăm să rețineți: Dacă se primește o deducere fiscală atunci când un pensionar cumpără un apartament nu în anul următor cumpărării, ci mai târziu, atunci numărul de ani pentru transferarea soldului este redus.

Exemplul 4: Saharov A.S. s-a pensionat în 2013 și și-a cumpărat un apartament în 2014. A aplicat pentru deducere abia în 2016. Dreptul său la prestație, în calitate de pensionar nemunc, a apărut în 2014 în consecință, ar fi putut transfera soldul în 2013, 2012 și 2011 dacă ar fi solicitat deducerea direct în 2015 (anul următor celui în care dreptul; a transfera). Dar, din moment ce Saharov a aplicat doar 2 ani mai târziu, el va putea transfera soldul doar pentru 2 ani: 2013 și 2012. Dacă va aplica și mai târziu, în 2017, atunci va putea rambursa cheltuielile doar pentru 2013.

Deducerea impozitului pe proprietate pentru pensionarii căsătoriți

Pentru un pensionar care nu are posibilitatea de a primi o prestație, soțul său poate solicita o deducere dacă a avut venituri în anul în care a fost cumpărat apartamentul. Dacă soțul este și pensionar, atunci ea poate și transfera soldul înapoi cu trei ani, chiar dacă, conform tuturor documentelor, soțul ei era plătitor. Acest lucru se datorează faptului că banii în căsătorie sunt considerați obișnuiți.

Exemplul 5: Saharov A.S. s-a pensionat în 2011 și a cumpărat apartamentul în 2015. Dreptul de a transfera soldul a apărut în 2015 și îl poate transfera în 2014, 2013, 2012. Dar, din moment ce Saharov nu a avut venituri supuse impozitului pe venitul personal în toți acești ani, el nu va putea pretinde beneficiul. Însă soția sa, care a ieșit la pensie la sfârșitul anului 2014, poate primi o deducere pentru el. Ea va putea pretinde beneficiul pentru toți cei trei ani, deoarece în toate aceste perioade a avut venituri impozabile.

Vă rugăm să rețineți: Un pensionar poate primi o prestație și dacă are venituri suplimentare (de exemplu, închiriază un apartament, din venitul din care plătește anual impozit pe venitul personal) sau a vândut o proprietate pe care a plătit și impozit pe venit.

Deducere fiscală pentru tratamentul pensionarilor

Spre deosebire de deducerea de proprietate, în care pensionarii au dreptul de a reporta soldul în anii precedenți, deducerea „medicală” nu oferă o astfel de oportunitate și un cetățean care și-a luat un concediu binemeritat îl poate solicita doar în mod general și in conditii generale. Luați în considerare pe scurt cum să obțineți o deducere fiscală pentru tratamentul unui pensionar.

Ce costuri pot fi rambursate:

• pentru tratamentul și achiziționarea de medicamente personal pentru dumneavoastră, soțul/soția/soția/soția dumneavoastră, copii și părinți;
• privind cheltuielile pentru asigurarea voluntară de sănătate.

Conditii generale pentru primirea prestatiilor:

1. Disponibilitate în anul în care s-a plătit tratamentul sau s-au cumpărat medicamente, venitul impozitat cu o cotă de 13%. Aceasta este condiția principală, dacă un cetățean nu răspunde, atunci nu se poate vorbi de revendicare. În ciuda faptului că pensionarii au în mod oficial o sursă de venit - pensiile de stat, aceștia sunt lipsiți de dreptul la deducere, datorită faptului că aceste câștiguri nu sunt supuse impozitului pe venit și nu sunt deduse la buget. În acest sens, un pensionar poate rambursa cheltuielile de tratament numai dacă are vreun venit impozabil (din închirierea locuinței, vânzarea proprietății etc.) sau dacă soțul sau copiii săi solicită o deducere pentru acesta.
2. Reședința în Rusia mai mult de 183 de zile în anul în care a fost plătit tratamentul.
3. Organizația care a furnizat tratamentul are o licență pentru a desfășura activități relevante.
4. Dacă copiii lor care au venituri solicită o deducere fiscală pentru tratamentul pensionarilor care nu lucrează, atunci trebuie eliberate acestora (copiilor) toate documentele de plată, inclusiv contractul de prestare a serviciilor medicale. Această restricție nu se aplică doar soțului, din cauza faptului că banii pentru care s-a plătit tratamentul sunt considerați comuni și nu contează care soț a plătit pentru aceasta.
5. Restul deducerii nu este transferat și, prin urmare, dacă nu a fost posibil să o primiți pe toate odată, aceasta este arsă. Dar există o latură bună aici, acest beneficiu poate fi revendicat cel puțin în fiecare an;
6. Suma deducerii pentru serviciile medicale obișnuite este limitată la 120 de mii de ruble, iar această sumă este comună pentru toate deducerile sociale, cu excepția educației copiilor.
   În cazul unui tratament costisitor, cheltuielile sunt rambursate integral, dar, bineînțeles, doar o sumă egală cu 13% din costurile suportate vă va fi returnată în mâini. Dacă tratamentul a fost costisitor, acest lucru trebuie confirmat printr-un certificat care indică codul „2”. Dacă certificatul conține codul 1 (tratament obișnuit), atunci autoritatea fiscală va confirma deducerea numai în valoare de 120 de mii de ruble. si nu mai mult.
7. Medicamente și servicii medicale, inclusiv cele scumpe, trebuie incluse într-o listă specială aprobată de Guvernul Federației Ruse.

Vă rugăm să rețineți: Deducerea fiscală pentru tratament pentru pensionarii care au dreptul la aceasta (dacă au venituri, sau dacă aplică copiii lor) are o perioadă limitată - doar 3 ani.

Adică dacă tratamentul a fost plătit, să zicem, în 2013, atunci se vor putea rambursa costurile în 2014, 2015 și 2016. În 2017, dreptul de retur va expira.

După ce am decis dacă un pensionar are dreptul la o deducere fiscală pentru tratament, vom afla ce documente sunt necesare pentru a aplica pentru tipurile de deducere descrise.

De ce documente are nevoie un pensionar pentru o deducere fiscală?

Pachetul de documente depus la organul fiscal pentru pensionari nu diferă de cel depus de toți ceilalți cetățeni, cu o singură excepție: cetățenii pensionari trebuie să atașeze un certificat de pensie.

Deducerea impozitului pe proprietate: documente pentru un pensionar:

• Declarație de impozit pe venit (formular 3-NDFL) pentru trei sau patru ani (în funcție de faptul dacă pensionarul a lucrat în anul în care a fost cumpărat apartamentul). Declarația trebuie să fie în aceeași formă care a fost în vigoare în anul în care este transferat soldul.
• Paşaport
• Certificat de venit sub forma 2-NDFL
• Contract de cumpărare și vânzare sau acord de participare la capital
• Certificat de transfer și acceptare
• Documente de plată (cecuri, chitanțe de plată, extrase de cont sau depozite din care au fost debitate fonduri);
• Certificat de căsătorie, dacă soțul pretinde prestația;
• Certificat de pensie.

De ce documente are nevoie un pensionar pentru o deducere fiscală pentru tratament? De asemenea, ca și în cazul unei deduceri de proprietate, atunci când solicită o deducere „medicală”, pensionarul depune un pachet general de documente cu certificat de pensie anexat.

Deducere fiscală pentru tratament pentru pensionari: documente

• Declarația 3-NDFL
• Paşaport
• Acord cu o instituție medicală
• O copie a licenței instituției medicale (dacă detaliile acesteia nu sunt specificate în contract);
• Certificat de plată pentru servicii medicale, în timp ce certificatul indica codul corect al serviciilor medicale prestate: 1 (obișnuit) și 2 (costisitoare).
• Chitanțe pentru plata tratamentului, cecuri și alte documente care confirmă plata pentru medicamente sau servicii medicale;
• Certificat de naștere, dacă prestația este solicitată de către copil pentru părintele acestuia;
• Certificat de căsătorie dacă cel de-al doilea soț primește deducerea.

După ce am decis ce documente are nevoie un pensionar pentru o deducere fiscală, să rezumam:

1. Pensionarii au dreptul de a transfera restul deducerii numai atunci când solicită o deducere de proprietate, nu există o astfel de prestație pentru tratament.
2. Rudele sale apropiate (copii, dacă aceasta este o deducere medicală, și al doilea soț, dacă aceasta este o deducere medicală și de proprietate), pot solicita o deducere pentru un pensionar.
3. Dacă un pensionar are venituri suplimentare din care plătește impozitul pe venitul personal, acesta are și dreptul de a primi o deducere.