Anexa 4 Situația contabilității analitice a distribuției profitului (acoperire

HR Scorecard Tabloul HR Scorecard a fost dezvoltat de Beatty et al (2003) pe baza acelorași principii ca și Balanced Scorecard descris în Capitol. 2; ea subliniază necesitatea de a oferi și analiza diverse

1.7. Fișa cifrei de afaceri La sfârșitul perioadei de raportare se combină datele din conturile contabile. Una dintre modalitățile unei astfel de combinații este bilanțul cifrei de afaceri este, de fapt, bilanțul organizației, dar într-o formă ușor diferită

1.8. Fișa de rulaj de șah Oportunități fișa cifrei de afaceri limitat. Este imposibil de înțeles de unde au venit fondurile și unde au fost trimise. Aceste informații pot fi obținute din fișa de rulaj de șah. Tabelul 1.32. Fișa cifrei de afaceri pentru șah (în mii)

Capitolul 11 ​​Bilanț Bilanțul este un tabel rezumativ al curentului dumneavoastră starea financiara. În esență, este al șaselea instrument de planificare financiară. Și dacă Coeficientul de Libertate arată poziția ta curentă în raport cu

Prieteni, astăzi aș dori să dedic articolul meu setării OSV în programul 1C Accounting 8.3. Ideea de a scrie astfel de recomandări a apărut după o comunicare constantă cu clienții, în special cei care au început să lucreze în programe 1C. Sfaturile mele vă vor ajuta să configurați nu numai OSV, ci și oricare dintre rapoartele standard din programul Contabilitate 8.3.

Deci, în vedere generală OSV din programul 1C Accounting 8.3 arată astfel:

În această formă, reversul nu este foarte informativ. Pentru a o modifica, trebuie să utilizați butonul „Afișați setările”.

În formularul care se deschide, în prima filă „Grupare”, vă recomand să bifați caseta de selectare „După subconturi”

Acum SALT va arăta așa, cu fiecare cont împărțit în subconturi.

Mulți utilizatori cu minți curioase întreabă adesea de ce există un buton „Adăugați” în fila „Grupare” și ce ne oferă acesta pentru personalizare.

Să vedem. Debifați caseta de selectare „După subconturi” și utilizați butonul pentru a adăuga un cont, de exemplu 10 cu caseta de selectare „După subconturi” și un subcont gol.

Rezultatul a fost acest OSV. Cu detaliere pentru subconturile unui singur al 10-lea cont, iar restul conturilor fără detalii.

Încă o dată, să revenim la setările din prima filă. În celula „prin subconto”, faceți clic pe cele trei puncte și în lista care apare, selectați, de exemplu, elementul.

Formăm SALT și avem o asemenea frumusețe, cu detalii ale celui de-al 10-lea cont pe subconturi și după nomenclatură.

Să continuăm studiul setărilor raportului (am revenit SALT la detalierea pe subconturi ale tuturor conturilor) și să mergem la fila „Selectare”. Dacă lucrați cu conturi în afara bilanțului, atunci vă sfătuiesc să bifați caseta corespunzătoare.

Apoi, datele despre conturile în afara bilanţului vor apărea în partea de jos a SALT:

Continuăm să studiem posibilitățile de înființare a OSV. Și în fila „Indicatori”, bifați caseta NU. Acest lucru ne va permite să vedem datele în circulație nu numai în funcție de contabilitate, ci și în funcție de contabilitate fiscală. Puteți afișa diferențe permanente și temporare în raport.

În fila „Câmpuri suplimentare”, puteți bifa caseta pentru a afișa numele contului. Acest lucru este convenabil, deoarece nu toți contabilii își amintesc numele acestui sau al unui cont în planul de conturi.

După toate setările noastre, bilanțul va afișa informații despre subconturile tuturor conturilor, date despre contabilitate și contabilitate fiscală, precum și numele conturilor contabile.

Cineva deosebit de curios întreabă, în setări, fila „Sold extins”, de ce și cum se folosește? Pentru a ilustra această setare, să revenim la forma originală a SALT fără subconturi.

Să ne uităm la contul 62. Întrucât acest cont este activ-pasiv, nu este clar că soldul de 283.957,56 este ceea ce ne datorează cumpărătorii sau este suma datoriei cumpărătorilor cu atât mai mare decât datoria noastră de transport? Desigur, este mai ușor să extindeți 62 în subconturi, dar puteți utiliza soldul extins fără a trece prin subconturi:

Acum să creăm un bilanţ. Acesta este rezultatul pe care îl vedem în al 62-lea numărător. Soldul s-a transformat magic în două sume:

Ultima filă din personalizarea rapoartelor vă va ajuta să schimbați starea de spirit a rapoartelor dvs., de ex. setați culoarea de fundal, culoarea textului, chenarul.

În plus, în partea de jos a ferestrei acestei file puteți afișa numele raportului, unitățile de măsură și semnătura. Acest lucru este necesar dacă trebuie să imprimați SALT.

Ei bine, de exemplu, avem această dispoziție în program.

Și în final, câteva cuvinte despre noile caracteristici ale programului 1C Accounting 8.3. Uneori este necesar să se compare, de exemplu, bilanţurile pentru două luni. Puteți, desigur, să tipăriți ambele OCB și să le comparați pe hârtie, dar vreau să vă arăt cum să le afișați pe ambele pe desktopul programului.

Deci, formăm două OSV-uri. Veți primi două file:

Faceți clic dreapta pe titlul oricărui bilanţ și din meniul propus selectați „Afișați împreună cu altele (vertical)” (sau orizontal, după cum vă convine) și selectați a doua SALT.

Drept urmare, am putut vedea simultan două declarații pe ecran.

Ei bine, asta este tot ce am vrut să vă spun astăzi.

Lucrați în programe 1C cu plăcere!

Consultantul tău, Victoria Budanova, a fost cu tine.

Alăturați-vă grupurilor noastre pe rețelele sociale. retelelor. Cu cât ne puneți mai multe întrebări, cu atât ne este mai ușor să găsim subiecte pentru articolele viitoare.

Pentru a rezuma informații despre disponibilitatea și mișcarea mijloacelor fixe ale unei organizații care se află în funcțiune, rezervă, conservare, închiriere sau management al trustului, Planul de conturi și instrucțiunile de utilizare a acestuia sunt destinate contului sintetic activ 01 „Active fixe” ( Ordinul Ministerului Finanţelor din data de 31.10.2000 nr.94n). Pentru ce se utilizează bilanţul pentru contul 01 şi cum este întocmit?

Registrul contabil – bilanţ

Bilanțul este unul dintre registrele contabile. Să reamintim că în registrele contabile are loc înregistrarea, acumularea și generalizarea datelor conținute în documentele contabile primare (Partea 1, articolul 10 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).

Organizația aprobă în mod independent formele registrelor contabile și le consolidează în propriile sale (partea 5 a articolului 10 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ, clauza 4 din PBU 1/2008). Registrele contabile sunt întocmite pe hârtie sau sub forma unui document electronic semnat cu o semnătură electronică (Partea 6, articolul 10 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).

Într-un registru precum bilanțul, pe baza numelui acestuia, informațiile despre conturile contabile sunt prezentate sub formă de solduri și cifre de afaceri pentru o anumită perioadă de timp. Acest registru este unul dintre cele mai utilizate registre contabile în automatizarea contabilă. În același timp, în bilanț, informațiile pot fi prezentate atât în ​​contextul tuturor conturilor contabile sintetice, cât și sub forma unei defalcări analitice pentru un anumit cont sintetic. De exemplu, bilanţul pentru contul 60 „Decontări cu furnizorii şi antreprenorii” poate fi construit pentru fiecare furnizor sau antreprenor, acord cu aceştia şi alte elemente analitice.

În ceea ce privește contul 01, bilanțul pentru acest cont presupune de regulă prezentarea de informații în contextul elementelor de inventar ale mijloacelor fixe și locații.

Cele de mai sus înseamnă că bilanţul pentru contul 01 poate arăta astfel:

Bilanțul întocmit pentru contul 01 în contextul obiectelor de mijloace fixe confirmă identitatea datelor contabile analitice cu cifra de afaceri și soldurile contului sintetic 01.

Învăţa contabilitate este interzis. Trebuie înțeles și implementat. Și este, de asemenea, necesar să se monitorizeze constant schimbările din cadrul de reglementare pentru a ajusta prompt ordinea de reflecție tranzactii individuale. Rezultatul fiecaruia perioada de raportare este întocmirea unui bilanţ contabil şi a unui bilanţ pe o lună, trimestru, an. Toate raportările se bazează pe aceste documente, așa că fiecare contabil ar trebui să cunoască regulile de completare a fișei de cifra de afaceri. Proba de SARE cu instrucțiuni pas cu pas la compilarea acesteia.

Cum poate înțelege un începător contabilitatea

Nu toate regulile contabile sunt reglementate de reglementări. Majoritatea operațiunilor se bazează pe documente contabile primare: acte, certificate, facturi, cecuri, comenzi etc. Pentru documentele primare sunt furnizate formulare unificate și mostre recomandate. Forma documentului unificat este aprobată prin instrucțiunile relevante și poate fi modificată numai sub formă de depozit detalii suplimentare . O listă a majorității acestor formulare cu exemple de design poate fi găsită la acest link.

Cum diferă documentele unificate de documentele obișnuite?

Documentele obișnuite pot fi modificate ținând cont de specificul întreprinderii sau completate sub orice formă. Formele unificate nu pot fi modificate. Acest lucru este reglementat de Legea federală nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2013, și Decretul guvernamental nr. din 8 iulie 1996. Formele documentelor primare sunt incluse în „Albumul formelor unificate ale documentelor primare”, agreat de Ministerul Finanțelor și aprobat de Comitetul de Stat de Statistică al Federației Ruse. Ultimele modificări ale Legii 402-FZ au fost făcute pe 23 mai 2016 în baza Legii federale nr. 149-FZ. Schimbările au afectat activitățile departamentelor de contabilitate ale organizațiilor de stat.

Cum să înțelegeți elementele de bază ale contabilității

Pentru a lucra, toate tipurile de venituri, cheltuieli și tranzacții posibile sunt codificate în conturi. Tipuri de conturi contabile:

• sintetic;
• analitice (subconturi).

Diferența dintre ele este gradul de detaliu. Procesul de codificare a conturilor a început încă din 1968, când primele „Regulamente...” au fost aprobate prin scrisoarea nr. 130 a Oficiului Central de Statistică al URSS. De atunci, recomandările s-au schimbat de mai multe ori.

De exemplu, putem cita contabilitate analitică proprietate de birou: masă, scaun, dulap, etc. Aceste articole pot fi combinate în conceptul de mobilier și trecute prin subcontul corespunzător într-o singură linie. Un calculator, un computer - parcurgeți contul analitic, iar în subcont se vor reflecta în coloana „Mijloace tehnice”. Toate împreună vor fi alocate contului sintetic „Active fixe”. Acesta este articolul 01 conform codului contabil. Exemplul conține categorii de valori estimate foarte diferite, dar oferă o idee despre structura contabilă.

Ce arată numărul de cont?

Codul de cont poate conține până la șapte cifre. Primele două cifre de la 01 la 99 includ toate tranzacțiile contabile posibile. Iar conceptul de „alții” și disponibilitatea codurilor gratuite fac acest sistem universal. Primele două cifre alcătuiesc lista conturilor sintetice, astfel cum a fost modificată prin Ordinele Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 38-n din 05/07/2003, nr. 115n din 18 septembrie 2006 și nr. 142n din 11. /08/2010.

Aceeași literă oferă un număr de subconturi, care sunt codificate de a treia și a patra cifră a codului. Sub-conturile pot fi detaliate, iar conturile analitice sunt complet lăsate la conducerea companiei. În practică - experiența contabilului șef. Procesul de formare a unei game de coduri pentru o întreprindere în funcție de condițiile activității sale este o sarcină comună pentru studenții contabili.

Intocmirea bilanturilor si inregistrarea tranzactiilor

Primul loc de muncă pe care îl învață un contabil începător este publicarea tranzacțiilor și acordurilor efectuate de companie. Se realizează prin intrare dublă, în care un debit pentru un articol va fi în mod necesar un credit pentru altul. De exemplu, retragerea banilor dintr-un cont curent și transferarea acestora la casieria unei întreprinderi pentru plata salariilor către angajați se efectuează conform secțiunii 5: articolul 51 - cont curent (credit pentru suma retrasă), 50 - numerar registru (debit pentru aceeași sumă). În acest fel, toate tranzacțiile sunt reflectate în contabilitate.

Ca urmare, pentru orice perioadă, suma întregului debit trebuie să fie egală cu întregul credit. Acesta este echilibrul - scopul final al unui contabil într-o anumită perioadă de timp. Nu poate fi altfel, pentru că banii nu doar apar și dispar fără urmă. Dar între postare și echilibru, există o operațiune intermediară foarte importantă - compilarea SALT.

Cum arată cifra de afaceri și bilanţul?

Frumusețea operațiunii este că termenul „bilanț al cifrei de afaceri” nu există în natură, dar toți contabilii știu despre el. Mai exact, termenul a apărut în acte legislative și instrucțiuni cu ceva înainte de 1990, după care s-a pierdut. În ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 28 decembrie 2001 nr. 119n, sunt utilizate două concepte: bilanțul cifrei de afaceri și bilanțul, diferența dintre care constă în înregistrarea primirii și consumului de bunuri și materiale.

În practică, autoritățile fiscale, cu referire la ordinele nr. ММВ -7–6/465 din 29 iunie 2012 (modificată la 28 noiembrie 2016) și Serviciul fiscal federal nr. ММВ-7 – 6/643 din 28 noiembrie, 2016, de multe ori, alături de documentele contabile primare, impun exact bilanțurile cifrei de afaceri (SAS), a căror structură este stabilită și a adoptat formate general acceptate.

Ce arată OSV?

Bilanțul trebuie înțeles ca un document contabil (sub formă de tabel) care conține soldurile fondurilor și fondurilor din în termeni monetari. Debitul este o mișcare a creditului articol cu ​​articol, pentru o anumită perioadă și solduri la sfârșitul perioadei de timp (de obicei o lună, un trimestru, un an). Bilanțul formează bilanțul și verifică înregistrarea conturilor pentru erori. SALT poate fi compilat atât pentru conturile analitice (pentru un anumit cont), cât și pentru întreprindere în ansamblu (pentru conturile sintetice).

Exemplu de bilanț pentru un anumit cont

SALT într-un cont contabil separat vă permite să vedeți mișcarea fondurilor sau a proprietății în funcție de elementele individuale de costuri sau venituri. Și, de asemenea, în el puteți vedea soldul de început și de sfârșit al contului ca întreg și fiecare element separat.

Cum se completează SALT pentru o întreprindere: exemplu

Principala și singura cerință este un sold zero la sfârșitul perioadei de raportare. Aceasta înseamnă că diferența dintre debitul tuturor conturilor și creditul tuturor conturilor trebuie să fie zero.

Contabilitatea are două sarcini - de a menține înregistrări în conformitate cu cerințele autorităților de reglementare și de a furniza informații financiare adecvate managerilor companiei. În consecință, formularul SALT acceptat trebuie să conțină volumul de date și astfel de detalii despre conturi care să mulțumească pe toată lumea.

Până de curând, formularul SALT era elaborat de departamentul de contabilitate și aprobat de șeful companiei, dar în ultimii ani„Reversul” obținut la imprimare din programul 1C este în general acceptat. Exemple ale tuturor formularelor și formularelor din fișa cifrei de afaceri pot fi găsite pe site-urile web oficiale și verificate.

Contabilitate analitică și sintetică: completarea „tabla de șah”

Unii contabili preferă așa-numita foaie de șah în locul cifrei de afaceri. Acesta este un tip de OSV, care diferă prin forma de umplere. Toate conturile de credit sunt trase pe verticală, iar conturile de debit pe orizontală. Sumele tranzacțiilor sunt indicate la intersecția rândurilor și coloanelor.

Scopul „șahului” este același cu cel al unui OSV obișnuit. Această structură vă permite să analizați părțile de venituri și cheltuieli din bilanţ și să determinați baza de impozitare pentru orice perioadă de timp. Un exemplu de determinare a contului corespunzător pentru oricare dintre tranzacții este dat mai jos.

Uneori, întocmirea unui bilanţ este precedată de completarea unui card de cont (aşa-numitul desen de avioane). Pentru fiecare cont se calculează debitele și creditele. Arată ca aripile unui avion: debit în stânga, credit în dreapta. În teorie, un astfel de desen facilitează completarea OSV și găsirea erorilor. În practică, nu este nevoie să completați cardurile de cont pentru a efectua tranzacția. Contabilii cu experiență opresc întotdeauna etapa „avion”.

Cum se analizează OCB

Analiza bilanţului este destul de simplă: toate elementele sunt indicate în decodificarea codurilor. Trebuie doar să închideți toate conturile posibile cât mai mult posibil la sfârșitul perioadei analizate. De exemplu, un sold mare în contul 10 „Materiale” indică o suprastocare de materii prime (sau deficiențe contabile). Soldul este întotdeauna evaluat pe bază de angajamente.

Unde să vezi veniturile companiei

Încasarea veniturilor și anularea costului produselor (lucrări, servicii) se efectuează în conturile 90.01 și 90.02. Companii pe sistem comun organele fiscale percep TVA pentru produsele lor în contul 90.03. Și, de asemenea, cheltuielile de management sunt reflectate în contul 90.08. Analizând aceste conturi, se poate determina profitul companiei înainte de impozitare.

Procedura contabila TVA

Este important ca orice manager să nu uite să monitorizeze cifra de afaceri pe conturile 50 și 51, reflectând mișcarea numerarului și a celor fără numerar. numerar. Un specialist fiscal ar trebui să monitorizeze în mod regulat soldurile conturilor 19 și 68, care țin cont de calculele fiscale, în special TVA.

Cum se calculează profitul și pierderea pentru SALT

Pentru calcularea profiturilor si pierderilor in bilant este prevazut contul 99 la care se deschid subconturi care detaliaza calculele. Managerul ar trebui să rețină că soldul debitor al contului 99 înseamnă pierderea finală a companiei, iar soldul creditor înseamnă profit net.

Există multe programe de contabilitate care necesită doar înregistrarea tranzacțiilor. Corectitudinea contabilității este monitorizată automat, ceea ce este foarte convenabil, mai ales pentru contabilii începători. De regulă, aceste programe sunt legate de documente și contracte primare și se bazează pe Excel. Cel mai popular program este 1C.

Dacă păstrați înregistrări în programul 1C, atunci munca devine ușoară și interesantă. Postați tranzacții între conturi, iar programul va crea soldul pentru dvs. Trebuie doar să îl citiți corect, să găsiți erori aleatorii și să le corectați în timp util. În plus, există o mulțime de caracteristici suplimentare care sunt recomandate a fi utilizate nu numai de contabili, ci și de manageri pentru menținerea contabilității de gestiune.

Pentru a obține date în orice secțiuni necesare ale contului selectat, programul 1C: Accounting 8 oferă un număr mare de opțiuni pentru configurarea raportului (inclusiv în ceea ce privește detaliile subcontului). Metodologii de la compania 1C vorbesc despre cum să obțineți cutare sau cutare raport.

Raportul „Bilanțul contului” (meniul „Rapoarte” - „Banțul contului”) arată soldurile de început și de sfârșit, precum și cifra de afaceri pentru perioada pentru contul selectat. Pentru conturile pentru care se ține contabilitatea analitică, puteți obține solduri și cifra de afaceri separat pe obiecte de contabilitate analitică (subconturi).

Pentru a genera „Banțul contului”, este suficient să indicați organizarea, perioada și selectați contul contabil în formularul de raport. Apoi faceți clic pe butonul „Generare” din panoul de comandă al formularului de raport.

Pentru a obține date în orice secțiuni necesare ale contului selectat, programul oferă un număr mare de opțiuni pentru personalizarea raportului. Folosind butonul „Setări...” din panoul de comandă al formularului de raport într-o casetă de dialog specială, puteți seta diverse condiții de detaliere și selecție. Mai mult, configurarea selecției și detalierii este posibilă nu numai prin subconto, ci și prin detalii subconto.

Să ne uităm la mai multe opțiuni pentru configurarea raportului „Bănțul contului”. De exemplu, folosim contul 60.01 „Decontari cu furnizori si antreprenori”, organizatie Belaya Acacia SRL, perioada 01/04/2006-30/04/2006.

Date despre contraparte cu detalii despre documentele de decontare

Pentru a obține date doar despre contraparte „MGTS” cu detalii despre documentele de decontare, în fila „Selectare”, bifați caseta din rândul cu elementul Contrapărți, selectați Tip comparație - Egal, Valoare - MGTS (selectați din „ directorul „contrapărți”). Pe fila „Detalii”, dintre cele 3 subconturi pentru care se ține contabilitatea analitică pe contul 60.01 – „Contrepărți”, „Contracte” și „Documente de decontări cu contrapartea” – vom lăsa doar „Contrepărți” și „Documente”. a decontărilor cu contrapartea” din listă. Vom elimina subconto-ul „Contracte” din listă făcând clic pe butonul din fereastra de setări. După finalizarea tuturor setărilor, faceți clic pe butonul OK din partea dreaptă jos a ferestrei de setări. Ca urmare a unor astfel de setări, va fi generat un bilanţ (vezi Fig. 1).

Decontări între contrapărți cu detalii ale acordurilor

Să presupunem că trebuie să obțineți date despre decontări cu contrapărțile „MGTS” și „Inventory Base LLC” cu detalii despre contracte.

Pentru a face acest lucru, în fila „Selectare”, bifați caseta din rândul cu elementul Contrapărți, selectați Tip comparație - În listă, Valoare - MGTS, Baza de date de stocuri LLC (făcând clic pe butonul de selectare, se va deschide o fereastră în pe care le puteți specifica o listă de contrapărți selectând-le din directorul „Contrapărți”) (vezi Fig. 2).

În fila „Detalii”, indicați subconturile „Contrapărți” și „Acorduri”. După finalizarea tuturor setărilor, faceți clic pe butonul OK din partea dreaptă jos a ferestrei de setări. Ca urmare, obținem un bilanț în contextul contrapărților alese de noi (vezi Fig. 3).

Decontari cu toti furnizorii cu detalii

Este necesar să se obțină date despre decontări cu toți furnizorii cu detalii doar pe contraparte și tip de contrapartidă (persoană juridică sau persoană fizică).

Pentru a face acest lucru, în fila „Selectare”, debifați toate casetele. Pe fila „Detalii”, în prima linie a listei vom indica subconto-ul „Contrapărți”, în al doilea rând vom selecta tipul de contrapartidă (detaliile subconto-ului „Contrepărți”) - „Juridic/persoane fizice” (vezi Fig. 4). După finalizarea tuturor setărilor, faceți clic pe butonul OK din partea dreaptă jos a ferestrei de setări. Ca urmare a setărilor, va fi generat bilanţul corespunzător (vezi Fig. 5).

Setare după elementul numelui furnizorului

Dacă trebuie să obțineți date despre decontări cu furnizori ale căror nume încep, de exemplu, cu expresia „mos” cu detalii pentru toate subconturile contului 60.01, atunci în fila „Selectare” din linia de sus, bifați caseta și selectați Câmp - Contrapărți. Nume (detalii ale subconto-ului „Contrapărți”), Tip comparație - Conține, Valoare - mos% (semnul „%” înseamnă că după expresia „mos” poate exista un număr arbitrar de caractere). În fila „Detalii”, vom indica în listă toate cele 3 subconturi ale contului 60.01 - „Contrapărți”, „Acorduri” și „Documente de decontare cu contrapartea”. După finalizarea tuturor setărilor, faceți clic pe butonul Bine în partea dreaptă jos a ferestrei de setări, după care va fi generat un bilanţ.

De la editor: Citiți despre posibilitățile de personalizare a rapoartelor în 1C: Contabilitate 7.7.