Învăţa contabilitate este interzis. Trebuie înțeles și implementat. Și este, de asemenea, necesar să se monitorizeze constant schimbările din cadrul de reglementare pentru a ajusta prompt ordinea de reflecție tranzactii individuale. Rezultatul fiecărei perioade de raportare este compilarea bilanţși echilibrarea pentru lună, trimestru, an. Toate raportările se bazează pe aceste documente, așa că fiecare contabil ar trebui să cunoască regulile de completare a fișei de cifra de afaceri. Proba de SARE cu instrucțiuni pas cu pas la compilarea acesteia.

Cum poate înțelege un începător contabilitatea

Nu toate regulile contabile sunt reglementate de reglementări. Majoritatea operațiunilor se bazează pe documente contabile primare: acte, certificate, facturi, cecuri, comenzi etc. Pentru documentele primare sunt furnizate formulare unificate și mostre recomandate. Forma documentului unificat este aprobată prin instrucțiunile relevante și poate fi modificată numai sub formă de depozit detalii suplimentare . O listă a majorității acestor formulare cu exemple de design poate fi găsită la acest link.

Cum diferă documentele unificate de documentele obișnuite?

Documentele obișnuite pot fi modificate ținând cont de specificul întreprinderii sau completate sub orice formă. Formele unificate nu pot fi modificate. Acest lucru este reglementat de Legea federală nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2013, și Decretul guvernamental nr. din 8 iulie 1996. Formele documentelor primare sunt incluse în „Albumul formelor unificate ale documentelor primare”, agreat de Ministerul Finanțelor și aprobat de Comitetul de Stat de Statistică al Federației Ruse. Ultimele modificări ale Legii 402-FZ au fost făcute pe 23 mai 2016 în baza Legii federale nr. 149-FZ. Schimbările au afectat activitățile departamentelor de contabilitate ale organizațiilor de stat.

Cum să înțelegeți elementele de bază ale contabilității

Pentru a lucra, toate tipurile de venituri, cheltuieli și tranzacții posibile sunt codificate în conturi. Tipuri de conturi contabile:

• sintetic;
• analitice (subconturi).

Diferența dintre ele este gradul de detaliu. Procesul de codificare a conturilor a început încă din 1968, când primele „Regulamente...” au fost aprobate prin scrisoarea nr. 130 a Oficiului Central de Statistică al URSS. De atunci, recomandările s-au schimbat de mai multe ori.

Ca exemplu, putem da o contabilitate analitică a proprietății biroului: masă, scaun, dulap etc. Aceste elemente pot fi combinate în conceptul de mobilier și trecute prin subcontul corespunzător într-o singură linie. Un calculator, un computer - parcurgeți contul analitic, iar în subcont se vor reflecta în coloana „Mijloace tehnice”. Toate împreună vor fi alocate contului sintetic „Active fixe”. Acesta este articolul 01 conform codului contabil. Exemplul conține categorii de valori estimate foarte diferite, dar oferă o idee despre structura contabilă.

Ce arată numărul de cont?

Codul de cont poate conține până la șapte cifre. Primele două cifre de la 01 la 99 includ toate tranzacțiile contabile posibile. Iar conceptul de „alții” și disponibilitatea codurilor gratuite fac acest sistem universal. Primele două cifre alcătuiesc lista conturilor sintetice, astfel cum a fost modificată prin Ordinele Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 38-n din 05/07/2003, nr. 115n din 18 septembrie 2006 și nr. 142n din 11. /08/2010.

Aceeași literă oferă un număr de subconturi, care sunt codificate de a treia și a patra cifră a codului. Sub-conturile pot fi detaliate, iar conturile analitice sunt complet lăsate la conducerea companiei. În practică - experiența contabilului șef. Procesul de formare a unei game de coduri pentru o întreprindere în funcție de condițiile activității sale este o sarcină comună pentru studenții contabili.

Intocmirea bilanturilor si inregistrarea tranzactiilor

Primul loc de muncă pe care îl învață un contabil începător este publicarea tranzacțiilor și acordurilor efectuate de companie. Se realizează prin intrare dublă, în care un debit pentru un articol va fi în mod necesar un credit pentru altul. De exemplu, retragerea banilor dintr-un cont curent și transferarea acestora la casa companiei pentru emitere salariile angajații se desfășoară conform Secțiunii 5: Articolul 51 - cont curent (credit pentru suma retrasă), 50 - casa de marcat (debit pentru aceeași sumă). În acest fel, toate tranzacțiile sunt reflectate în contabilitate.

Ca urmare, pentru orice perioadă, suma întregului debit trebuie să fie egală cu întregul credit. Acesta este echilibrul - scopul final al unui contabil într-o anumită perioadă de timp. Nu poate fi altfel, pentru că banii nu doar apar și dispar fără urmă. Dar între postare și echilibru există o operațiune intermediară foarte importantă - compilarea SALT.

Cum arată cifra de afaceri și bilanţul?

Frumusețea operațiunii este că termenul „bilanț al cifrei de afaceri” nu există în natură, dar toți contabilii știu despre el. Mai exact, termenul a apărut în acte legislative și instrucțiuni cu ceva înainte de 1990, după care s-a pierdut. În ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 28 decembrie 2001 nr. 119n, sunt utilizate două concepte: bilanțul cifrei de afaceri și bilanțul, diferența dintre care constă în înregistrarea primirii și consumului de bunuri și materiale.

În practică, autoritățile fiscale, cu referire la ordinele nr. ММВ -7–6/465 din 29 iunie 2012 (modificată la 28 noiembrie 2016) și Serviciul fiscal federal nr. ММВ-7 – 6/643 din 28 noiembrie, 2016, de multe ori, alături de documentele contabile primare, impun exact bilanțurile cifrei de afaceri (TSB), a căror structură este stabilită și a adoptat formate general acceptate.

Ce arată OSV?

Bilanțul trebuie înțeles ca un document contabil (sub formă de tabel) care conține soldurile fondurilor și fondurilor din în termeni monetari. Debitul este o mișcare a creditului articol cu ​​articol, pentru o anumită perioadă și solduri la sfârșitul perioadei de timp (de obicei o lună, un trimestru, un an). Se formează bilanţul cifrei de afaceri bilanţ iar înregistrarea conturilor este verificată pentru erori. SALT poate fi compilat atât pentru conturile analitice (pentru un anumit cont), cât și pentru întreprindere în ansamblu (pentru conturile sintetice).

Exemplu de bilanț pentru un anumit cont

SALT într-un cont contabil separat vă permite să vedeți mișcarea fondurilor sau a proprietății în funcție de elementele individuale de costuri sau venituri. Și, de asemenea, în el puteți vedea soldul de început și de sfârșit al contului ca întreg și fiecare element separat.

Cum se completează SALT pentru o întreprindere: exemplu

Principala și singura cerință este un sold zero la sfârșitul perioadei de raportare. Aceasta înseamnă că diferența dintre debitul tuturor conturilor și creditul tuturor conturilor trebuie să fie zero.

Contabilitatea are două sarcini - de a menține înregistrări în conformitate cu cerințele autorităților de reglementare și de a furniza informații financiare adecvate managerilor companiei. În consecință, formularul SALT acceptat trebuie să conțină volumul de date și astfel de detalii despre conturi care să mulțumească pe toată lumea.

Până de curând, formularul SALT era elaborat de departamentul de contabilitate și aprobat de șeful companiei, dar în ultimii ani„Reversul” obținut la imprimare din programul 1C este în general acceptat. Exemple ale tuturor formularelor și formularelor din fișa cifrei de afaceri pot fi găsite pe site-urile web oficiale și verificate.

Contabilitate analitică și sintetică: completarea „tabla de șah”

Unii contabili preferă așa-numita foaie de șah în locul cifrei de afaceri. Acesta este un tip de OSV, care diferă prin forma de umplere. Toate conturile de credit sunt trase pe verticală, iar conturile de debit pe orizontală. Sumele tranzacțiilor sunt indicate la intersecția rândurilor și coloanelor.

Scopul „șahului” este același cu cel al unui OSV obișnuit. Această structură vă permite să analizați părțile de venituri și cheltuieli din bilanţ și să determinați baza de impozitare pentru orice perioadă de timp. Un exemplu de determinare a contului corespunzător pentru oricare dintre tranzacții este dat mai jos.

Uneori, întocmirea unui bilanţ este precedată de completarea unui card de cont (aşa-numitul desen de avioane). Pentru fiecare cont se calculează debitele și creditele. Arată ca aripile unui avion: debit în stânga, credit în dreapta. În teorie, un astfel de desen facilitează completarea OSV și găsirea erorilor. În practică, nu este nevoie să completați cardurile de cont pentru a efectua tranzacția. Contabilii cu experiență opresc întotdeauna etapa „avion”.

Cum se analizează OCB

Analiza bilanţului este destul de simplă: toate elementele sunt indicate în decodificarea codurilor. Trebuie doar să închideți toate conturile posibile cât mai mult posibil la sfârșitul perioadei analizate. De exemplu, un sold mare în contul 10 „Materiale” indică o suprastocare de materii prime (sau deficiențe contabile). Soldul este întotdeauna evaluat pe bază de angajamente.

Unde să vezi veniturile companiei

Încasarea veniturilor și anularea costului produselor (lucrări, servicii) se efectuează în conturile 90.01 și 90.02. Companii pe sistem comun Autoritățile fiscale percep TVA pentru produsele lor în contul 90.03. Și, de asemenea, cheltuielile de management sunt reflectate în contul 90.08. Analizând aceste conturi, se poate determina profitul companiei înainte de impozitare.

Procedura contabila TVA

Este important ca orice manager să nu uite să monitorizeze cifra de afaceri pe conturile 50 și 51, reflectând mișcarea numerarului și a celor fără numerar. numerar. Un specialist fiscal ar trebui să monitorizeze în mod regulat soldurile conturilor 19 și 68, care țin cont de calculele fiscale, în special TVA.

Cum se calculează profitul și pierderea pentru SALT

Pentru calcularea profiturilor si pierderilor in bilant este prevazut contul 99 la care se deschid subconturi care detaliaza calculele. Managerul ar trebui să rețină că soldul debitor al contului 99 înseamnă pierderea finală a companiei, iar soldul creditor înseamnă profit net.

Există multe programe de contabilitate care necesită doar înregistrarea tranzacțiilor. Corectitudinea contabilității este urmărită automat, ceea ce este foarte convenabil, mai ales pentru contabilii începători. De regulă, aceste programe sunt legate de documente și contracte primare și se bazează pe Excel. Cel mai popular program este 1C.

Dacă ții înregistrări în programul 1C, atunci munca devine ușoară și interesantă. Postați tranzacții între conturi, iar programul va crea soldul pentru dvs. Trebuie doar să îl citiți corect, să găsiți erori aleatorii și să le corectați în timp util. În plus, există o mulțime de caracteristici suplimentare care sunt recomandate a fi utilizate nu numai de contabili, ci și de manageri pentru menținerea contabilității de gestiune.

Contul 90 „Vânzări” este destinat să reflecte tranzacțiile legate de vânzarea de produse finite, bunuri, servicii. 90 numără contabilitate complex, are un număr de subconturi. Cum se înregistrează tranzacțiile la vânzarea în contul 90? Cum se închide contul 90 la sfârșitul anului? Vom efectua o analiză detaliată a contului 90, vom analiza procesul de implementare folosind exemplul vânzării de produse și mărfuri finite, precum și înregistrări contabile la al 90-lea număr. După cum sa menționat mai sus, contul 90 din departamentul de contabilitate are mai multe subconturi mai jos sunt principalele subconturi utilizate pentru a reflecta vânzările.

Debit 99

Înregistrarea contului 90 în acest caz formează următoarele:

• Dt 90/2, Kt 43, 40, 41 „Marfa (produse finite) anulate la preț de carte.”
• Dt 90/2, Kt 42 „Markup efectuat”.
• Dt 90/2, Kt 44 „a fost acumulată suma cheltuielilor comerciale (de vânzări).

Întreprinderile comerciale nu formează costul de producție activele achiziționate pentru vânzare sunt reflectate în contul 45.
La vânzare, toate cheltuielile suplimentare (comerciale) sunt imputate la Kt 44 „Costuri de distribuție”.
Impozite Dacă o întreprindere, în conformitate cu procedura stabilită de lege, este plătitoare de accize și TVA, atunci vânzarea de lucrări, produse și servicii se realizează cu includerea acestor tipuri de taxe în costul total.

Se iau în calcul taxele facturate cumpărătorilor pentru 90/3, 90/4.

Atenţie

Dacă o întreprindere desfășoară comerț internațional, taxa de export este luată în considerare în contul 90/5.

Cum să înțelegeți bilanţul

Costuri Costul de producție (intreg) al produselor fabricate este format pe conturile de cost și anulat în contul 41, 43, 45, 40.

La acest preț se ia în calcul în depozitul de produse finite, unde se depozitează până la vânzare.
Atunci când vinde bunuri, produse, furnizează diverse servicii și efectuează lucrări, orice organizație suportă costuri suplimentare care nu sunt incluse în costul produselor fabricate.

Acest tip de cost se numește cheltuieli comerciale, care apar ca urmare a pregătirii și vânzării produselor. Acestea includ, conform PBU nr. 10/99, costurile de publicitate, ambalare suplimentară, transport și depozitare.

Cum se verifică profitul în bilanţ

Important

Și din ce conturi colectați asta, acestea sunt caracteristicile întreprinderii dvs. Nu trebuie să vă bazați pe 1C pentru tot. Am avut un contabil care a făcut un profit sălbatic într-o întreprindere neprofitabilă, pur și simplu închizând luna în 1C. treci la fisc! Biroul lor fiscal a sunat și a întrebat dacă ați întocmit corect bilanţul Ksyunya Rad 05/02/2007, 08:25 m,m Sunt avocat și contabil începător. Directorul dumneavoastră a pus întrebarea? Răspunsul este interesant pentru mine, vreau să învăț cum să stăpânesc informațiile.

Să zicem că directorul întreabă cât profit cerem, iar eu îi dau... Faceți un bilanț și vedeți ce aveți în conturile 90/9 și 91/9 Nu trebuie să vă bazați pe 1C pentru tot .

Contul 90 este „vânzări”. subconturi cont 90

De fapt, trebuie să introduceți corect datele în program și totul va fi bine Buh2 28.11.2007, 02:01 Spune-mi și mie - voi vedea profitul conform contabilității, dar conform NU trebuie să mă uit la conturi fiscale Desigur, totul este simplu.

Colectați-vă venitul estimat, cheltuielile estimate și retrageți rezultat financiar. Fac asta tot timpul. La începutul fiecărei luni, directorul meu îmi cere să fac o astfel de prognoză. Anonim 28.11.2007, 07:08 Cu cât citesc mai des forumuri, cu atât sunt mai uimit de cât de analfabeti lucrează contabilii. Auditor Tortilla 28/11/2007, 09:24 Anonim, in primul rand astea sunt departe de cele mai stupide intrebari, iar in al doilea rand nu ati intalnit auditori analfabeti Desi uneori mi se pare ca daca un contabil insuficient de calificat este tot obligat sa o faca? cere sfaturi pe forum - la urma urmei, are o treabă, dar auditorii analfabeti nici măcar nu cer sfaturi... cine știe ce e mai rău...

Contul 99 „profit și pierdere”

Exemplu de închidere a contului 90 Să luăm în considerare un exemplu simplu de contabilizare a tranzacțiilor de vânzare de produse în contul 90 în ultimele trei luni ale anului. Octombrie: au fost două transporturi pentru 118.000 de ruble. și cu 47.200 de ruble. Costul primului lot de produse este de 80.000 de ruble, al doilea - 30.000 de ruble.

Contul 90.1 pentru credit reflectă valoarea vânzărilor produsului, 90.2 - cost, 90.3 - TVA de plătit, 90.9 - rezultat financiar.

În octombrie va arăta scorul 90 după cum urmează: Pe subcontul 90.9, rezultatul financiar se calculează la sfârșitul lunii, care este definit ca diferența dintre debitul și creditul contului.

Figura arată cu roșu soldurile de la sfârșitul lunii pentru fiecare subcont.

Articole

Structura contabilitate analitică Pentru funcționarea corectă, se deschid subconturi ale contului 90 pentru următoarele articole:

• 90/1 „Venituri din comerț”;
• 90/2 „Costul de producție al mărfurilor”;
• 90/3 „TVA”;
• 90/4 „Accize”;
• 90/5 „Taxe de export”;
• 90/9 „Profit și/sau pierdere din vânzări.”

Fiecare subcont este umplut pe tot parcursul anului cu tranzacții comerciale.

Cifra de afaceri generată la sfârșitul fiecărei perioade este închisă la 90/9 și nu are sold intermediar.

Rezultatul financiar și economic al muncii pentru luna se calculează ca diferență între cifra de afaceri debitoare și cifra de afaceri totală a subconturilor.

În funcție de semn, valoarea rezultată este înregistrată în subcontul 9, care este închis în contul 99.

Venituri Pentru a reflecta activele recunoscute conform PBU (reglementarile contabile) 9/99, subcontul 90/1 a fost creat ca venit din activitatea principala.

Analiza contului 90: vânzarea de produse finite, mărfuri

Principalele subconturi la contul 90 1 – împrumutul reflectă veniturile din vânzarea de bunuri și produse; 2 – costul a ceea ce vindem se înscrie în debit; 3 – debitul reflectă TVA acumulat la vânzări; 9 – la sfârşitul lunii, rezultatele se însumează în acest subcont: se calculează rezultatul financiar din vânzări pe lună, se înregistrează profitul în debit, iar pierderea se înregistrează la credit.

Să ne amintim că un cont contabil este un tabel cu două fețe, a cărui parte stângă se numește debit, iar partea dreaptă se numește credit.

Schematic, contul 90 poate fi reprezentat astfel: Principala caracteristică distinctivă a acestui cont este că se închide complet (la zero) abia la sfârșitul anului.

Pe parcursul anului calendaristic, un sold se acumulează în fiecare subcont de la lună la lună. La sfârșitul anului, fiecare subcont este închis și se calculează rezultatul financiar total al anului.
Dacă contabilizarea calculelor profitului se efectuează în conformitate cu PBU 18/02, atunci contul de debit 99 poate corespunde, în special, cu contul 09 „Active privind impozitul amânat”.

Astfel, înregistrarea contabilă D99 K09 se face la anularea unei creanțe de impozit amânat în cazul cedării obiectului pentru care a fost acumulat.

Închidere cont 99 La sfârșitul anului, contul 99 este resetat, diferența fiind alocată contului 84 ​​" venituri reținute(pierdere neacoperită)”: are loc așa-numita „reformare a bilanțului”. La sfârșitul anului, afișarea Debitului 99 – Credit 84 înseamnă că profitul final identificat la sfârșitul anului pentru toate tipurile de activități este inclus în profiturile (pierderile) anilor anteriori.

Iar pierderea la sfârșitul anului se reflectă: Debit 84 – Credit 99.

Profitul lunar este reflectat din specii comune activitatea 90, subcontul „Profit/pierdere din vânzări” 99 15.000 Astfel, contul 90 a fost închis: Contul 90 „Vânzări” Debit contul Cont credit 18.000 118.000 85.000 15.000 Cifra de afaceri 118.000 Cifra de afaceri 118.000 Cifra de afaceri 118.000 contul 90 s-a dovedit a fi mai mare decât cel de credit, atunci apare o pierdere, care este reflectată de înregistrarea inversă: Debit 99 – Credit 90.

În mod similar, profitul și pierderea sunt identificate pentru alte tipuri de activități, venituri și cheltuieli din care se înregistrează în contul 91: Debit 91 – Credit 99 înseamnă că a fost generat profit pentru alte activități la sfârșitul lunii.

Debit 99 – Credit 91 înseamnă că a existat o pierdere din alte venituri și cheltuieli pentru luna.

Pe ce cont este afișat profitul în osv când osn

Contul 99 - pentru calculele impozitului pe profit Contul 99 în cursul anului reflectă și sumele cheltuielilor condiționate acumulate și veniturile pentru impozitul pe venit, datoriile și activele fiscale permanente și plățile pentru recalcularea acestui impozit din profitul efectiv, precum și sumele datorate la plată sancțiuni fiscale.

Astfel, acumularea unei cheltuieli cu impozitul pe venit condiționat în conformitate cu PBU 18/02, precum și pur și simplu impozitul pe venit pe baza unei declarații, dacă calculele nu sunt păstrate în conformitate cu PBU 18/02, vor arăta astfel: Debit 99 – Credit 68.

Aceeași intrare va reflecta acumularea amenzilor și penalităților la buget pentru impozitul pe venit, TVA și alte impozite.

Sancțiunile pentru fondurile extrabugetare (de exemplu, Fondul de pensii al Rusiei) ar trebui calculate după cum urmează: Debit 99 – Credit 69 „Calcule pentru asigurări sociale și securitate”.

In acest articol o sa incerc într-un limbaj simplu Explicați-vă cum să completați declarația de impozit pe venit. Acest mini-ghid este potrivit pentru completarea unei declarații pentru un trimestru, jumătate de an, nouă luni și un an.

Pentru a facilita calculele ulterioare și pentru o posibilă analiză, tipăriți:

bilanţuri cifra de afaceri conform conturi. 90.1.1 (venit),

bilanţuri cifra de afaceri conform conturi. 90.2.1 (costul vânzărilor),

bilanţuri cifra de afaceri conform conturi. 90,3 (TVA),

bilanţuri cifra de afaceri conform conturi. 91.1 (alte venituri - venituri neexploatare),

bilanţuri cifra de afaceri conform conturi. 91.2 (alte cheltuieli - cheltuieli neexploatare).

Pentru a vă ușura și mai mult munca, toate calculele pot fi înregistrate în bilanţ (iar în timpul unui control fiscal, inspectorii care vă verifică nu vor avea întrebări inutile).

Pregătim „numerele” pentru calcul:

1. Ștergem vânzările din TVA. (Cr.ob. 90.1.1-Dt.ob.90.3). În același timp, verificăm încă o dată TVA la vânzări (dacă întreaga vânzare este supusă TVA-ului de 18%, atunci Kr.ob. 90.1.1/118*18 = Dt.ob.90.3. Dacă cota de TVA este diferită (18%, 10%), apoi verificăm vânzările pentru fiecare cotă de TVA Pentru a șterge complet vânzările din TVA, scădem Dt.ob.90.3 din Kr.ob.90.3.

2. Curățăm veniturile neexploatare (contul 91.1) din TVA. Acest lucru trebuie făcut dacă aveți venituri neexploatare supuse TVA (cel mai adesea aceasta este o proprietate închiriată). TVA la veniturile neexploatare poate fi văzută în bilanţul contului 91.2 (sub-conto-TVA). Daca nu ai un astfel de subconto, atunci ia un subconto unde acumulezi tot TVA-ul pe veniturile neexploatare. Verificăm corectitudinea calculului TVA - Kr.ob.91.1 (venit supus TVA)/118*18= Dt.ob.91.2 (sub-conto-TVA). Pentru compensarea finală a veniturilor neexploatare din TVA, din suma totală de Kt.ob.91.1 scădem Dt.ob.91.2 (subcont – TVA). Notăm numărul rezultat.

3. Pregătim cheltuielile neexploatare luate în considerare în scopuri fiscale, i.e. stergem Dt.ob.91.2 de cheltuieli care nu sunt luate in calcul la impozitare (TVA - vezi mai sus, amenzi, penalitati). Lista completă a cheltuielilor poate fi găsită la art. 251 Capitolul 21 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Pentru compensarea finală a cheltuielilor neexploatare din cheltuielile neluate în calcul fiscal, scadem din Dt.ob.91.2 subconturile corespunzătoare (TVA, amendă, etc.).

4. Pregătim costul vânzărilor (dacă nu numai bunuri achizitionate, dar si bunuri produse independent) Dt.ob.90.2.1. Din suma totală Dt.ob.90.2.1 „extragem” costul mărfurilor revândute și costul mărfurilor produse și vândute independent. Notăm numerele rezultate. În total, numerele înregistrate ar trebui să dea Dt.ob.90.2.1.

Completați Declarație fiscală asupra impozitului pe venit.

Să începem cu Anexa nr. 1 la fișa 02 Venituri din vânzări și venituri neexploatare:

Cod de linie 010 Venit total=Cod de linie 011+Cod de linie 012+Cod de linie 013+Cod de linie 014

Cod de linie 011-014 Ne uităm la „cifra” pregătită pentru calcul la numărul 1 (vânzări fără TVA - cifra de afaceri compensată 90.1.1 din TVA) și introducem rezultatele în conformitate cu indicatorii formularului.

011 - producție, 012 - comerț. Codul de linie 010 ar trebui să fie egal cu Kr.ob.90.1.1 fără TVA.

Cod de linie 100 Venituri neexploatare

Ne uităm la „cifra” pregătită pentru calcul la numărul 2 (venit din exploatare Kr.ob.91.1, dacă a existat venituri cu TVA, apoi venit din exploatare eliminat de TVA) și introducem rezultatele în conformitate cu indicatorii de forma. Dacă venitul dvs. din afara exploatării nu se încadrează în Codurile de linie 101-107, atunci punem rezultatul fără decodare în Codul de linie 100.

Anexa nr. 2 la fișa 02 Costuri asociate cu producția și vânzările, cheltuielile neexploatare și pierderile:

Cod de linie 010 Cheltuieli directe .Uitați-vă la figura pregătită sub numărul 4 și notați costul mărfurilor produse și vândute independent.

Cod de linie 020 Cheltuieli directe în comerț. Ne uităm la cifra pregătită sub numărul 4 și notăm costul mărfurilor revândute (cu ridicata, cu amănuntul).

Cod de linie 010+Cod de linie 020=Dt.ob.90.2.1

Cod de linie 040 Costuri indirecte - total Înregistrăm suma Dt.ob.ac.90.7.1 (Cheltuieli de vânzări), și Dt.ob.ac.90.8.1 (Cheltuieli administrative). Daca nu ai cifra de afaceri pe unul dintre conturi, atunci noteaza cifra de afaceri a contului care exista.

Cod de linie 130 Total cheltuieli recunoscute Cod de linie 010+Cod de linie 020+Cod de linie 040

Cod de linie 131 sau 133 valoarea deprecierii pentru perioada de raportare In functie de metoda de calcul a amortizarii pe care ati ales-o, introduceti codul selectat in Line Code 135 si Cr.ob. sch. 02.1 în codul de linie 131 sau 133

Cod de linie 200 Cheltuieli neexploatare - total Ne uităm la cifra pregătită numărul 3 și o notăm. Dacă cheltuielile dvs. nefuncționale nu se încadrează în Codurile de linie 201-206, atunci punem rezultatul fără decodare în Codul de linie 200.

Fişa 02 Calculul impozitului pe profit

Cod de linie 010 Venituri din vânzări Codul de linie 010 ar trebui să fie egal cu Kr.ob.90.1.1 fără TVA

Cod de linie 020 Venituri neexploatare Codul de linie 020 ar trebui să fie egal cu Kr.ob.91.1 fără TVA (dacă aveți venituri neexploatare cu TVA)

Cod de linie 030 Cheltuieli care reduc suma veniturilor din vânzări Codul de linie 030 ar trebui să fie egal cu

Dt.ob.90.2.1 + Dt.ob.ac.90.7.1 + Dt.ob.ac.90.8.1

Cod de linie 040 Cheltuieli nefuncționale Codul de linie 040 ar trebui să fie egal cu Dt.ob.91.2 curățat de cheltuieli care nu sunt supuse impozitării (TVA, amenzi, penalități etc.).

Cod de linie 060 Profit (pierdere) total Codul de linie 060 ar trebui să fie egal cu diferența dintre suma tuturor veniturilor și a tuturor cheltuielilor

Dacă nu aveți profit exclus din baza de impozitare (coduri de linie 070-090), atunci transferăm rezultatul Codului de linie 060 la Codul de linie 100 (Baza de impozitare).

Dacă nu ați redus profitul perioadei de raportare cu pierderi din anii anteriori (Anexa 4 la Fișa 02), atunci duplicăm cifra de la Codul de linie 100 la Codul de linie 120 (Baza de impozitare pentru calculul impozitului).

Cod de linie 140 Rata impozitului pe venit Cota impozitului pe venit pentru bugete este de numai 20% (articolul 284, capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse), inclusiv bugetul federal - 2%, bugetul entităților constitutive ale Federației Ruse - 18%.

Aceasta include, de asemenea, costul valorilor care au fost primite în timpul lichidării mijloacelor fixe identificate în timpul inventarierii Foto: titluri Cheltuieli persoane juridice(corporații) Cheltuielile organizațiilor care se referă la baza de impozitare trebuie să fie susținute de documente, să fie justificate economic și să se refere la activitățile întreprinderii, care au ca scop generarea de venituri. Neîndeplinirea uneia dintre condiții va avea ca rezultat nerecunoașterea cheltuielii. Ele sunt împărțite în două grupuri mari:

• cheltuieli care sunt direct legate de procesul de producție și vânzare a bunurilor, lucrărilor și serviciilor. Lista acestora este detaliată în art. nr. 253 Codul fiscal al Federației Ruse;
• cheltuieli neexploatare. Lista acestora este dată la art. Nr. 265 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Calculul în timp util și fiabil al impozitului pe venit - cea mai importantă sarcină pentru intreprinderi. Acesta este un impozit direct.

Cum se verifică profitul în bilanţ

De regulă, linia 010 este completată - acesta este venitul organizației din activitățile sale principale fără TVA. În SALT luăm cifra de afaceri la Credit 90.01 și scadem cifra de afaceri la debit 90.03. Rândul 011 este încasările din vânzarea mărfurilor achiziționate fără TVA, aici este necesar să urmărim sumele trecute prin afișarea Dt 62.01 Kt 90.01 (dar numai daca factura a fost a doua postare Dt90.02 Kt 41). Puteți genera o analiză a contului 41 și vă uitați la corespondența din 90.02.
Linia 012 este venit din vanzarea produselor finite fara TVA aici este necesara urmarirea sumelor trecute prin postare Dt 62,01 Kt 90,01 (dar numai daca factura a fost a doua postare Dt 90,02 Kt 43). Puteți genera o analiză a contului 43 și vă uitați la corespondența din 90.02.

Cum se calculează impozitul pe profit

La aplicarea primei metode, următoarele intervale sunt considerate perioade de raportare:

1. 3 primele luni de la 01.01 la 31.03;
2. 6 luni de la 01.01 la 30.06;
3. Primele 9 luni de la 01.01 la 30.09.

Dacă companiei i se acordă dreptul de a utiliza a doua metodă, atunci perioadele sunt calculate pe luni. Cum este distribuită cota de impozitare Cu o cotă de impozitare stabilită de 20%, conform legislației Codului Fiscal al Federației Ruse, 2% este destinat să umple bugetul federal al țării, iar bugetul regional devine mai bogat cu 18%. În totalitate, merge la trezoreria federală de la întreprinderile care extrag hidrocarburi din subsol.
Cum se calculează impozitul pe venit? Formula este următoarea: NP = (OD - OR)*SNP/100 Aici: NP – impozit pe venit; OD – venit total; SAU - cheltuieli totale; SNP este rata dobânzii a acestui impozit.

Cum se calculează impozitul pe profit în 2014

Pentru compensarea finală a veniturilor neexploatare din TVA, din suma totală de Kt.ob.91.1 scădem Dt.ob.91.2 (subcont – TVA). Notăm numărul rezultat. 3. Pregătim cheltuielile neexploatare luate în considerare în scopuri fiscale, i.e. stergem Dt.ob.91.2 de cheltuieli care nu sunt luate in calcul la impozitare (TVA - vezi mai sus, amenzi, penalitati). Lista completă a cheltuielilor poate fi găsită la art. 251 Capitolul 21 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Pentru compensarea finală a cheltuielilor neexploatare din cheltuielile neluate în calcul fiscal, scadem din Dt.ob.91.2 subconturile corespunzătoare (TVA, amendă, etc.). 4. Pregătim costul vânzărilor (în cazul în care nu s-au vândut doar bunurile achiziționate, ci și mărfurile produse independent) Dt.ob.90.2.1.

Articole

Atenţie

Se taxează de la persoane juridice de orice categorie. Merită să luăm în considerare că profitul care se calculează contabil și profitul care este folosit pentru impozitare nu coincid uneori. Datorită acestei caracteristici, fiscalitatea, managementul și contabilitatea interacționează cu succes în majoritatea organizațiilor. Metode de calcul Multe organizații sunt supuse unui regim general de impozitare.

Prin urmare, întrebarea cum se calculează impozitul pe venit în cadrul OSNO apare destul de des. Acest calcul trebuie făcut cu mare atenție. Este important de reținut că calculul acestei plăți este reglementat de Ch. Nr. 25 Codul fiscal al Federației Ruse. Indicatorii de venituri și cheltuieli trebuie să fie considerați ca un total cumulativ și trebuie luați în considerare doar cei care sunt impozabile.
Fiecare organizație supusă regimului general de impozitare alege o metodă contabilă.

Cum să înțelegeți bilanţul

Important

În același timp, verificăm încă o dată TVA la vânzări (dacă întreaga vânzare este supusă TVA-ului de 18%, atunci Kr.ob. 90.1.1/118*18 = Dt.ob.90.3. Dacă cota de TVA este diferită (18%, 10%), apoi verificăm vânzările pentru fiecare cotă de TVA Pentru a șterge complet vânzările din TVA, scădem Dt.ob.90.3 din Kr.ob.90.1.1.

Notăm numărul rezultat. 2. Curățăm veniturile neexploatare (contul 91.1) din TVA. Acest lucru trebuie făcut dacă aveți venituri neexploatare supuse TVA (cel mai adesea aceasta este o proprietate închiriată). TVA la veniturile neexploatare poate fi văzută în bilanţul contului 91.2 (sub-conto-TVA).
Daca nu ai un astfel de subconto, atunci ia un subconto unde acumulezi tot TVA-ul pe veniturile neexploatare. Verificăm corectitudinea calculului TVA - Kr.ob.91.1 (venit supus TVA)/118*18= Dt.ob.91.2 (sub-conto-TVA).
Rezultatul trebuie înmulțit cu rata de plată și împărțit la 100. Veți obține suma finală a impozitului, din care 18% va fi transferată la bugetul local, iar 2% va merge la bugetul federal. Algoritmul de calcul este prezentat mai jos. Exemplul 1 Societatea cu răspundere limitată „Plus” este angajată în dezvoltarea și producerea de mese de calculator.
Datele inițiale pentru calcularea impozitului pe venit sunt următoarele:

• în curent perioada de raportare pentru dezvoltarea afacerii compania a emis împrumut bancarîn valoare de 1.000.000 de ruble. Plata anticipată s-a ridicat la 400.000 de ruble. De menționat că sumele împrumutului nu sunt supuse impozitului pe venit;
• după primul trimestru, veniturile din vânzarea de mese s-au ridicat la 1.770.000 de ruble, inclusiv TVA de 270.000 de ruble;
• suma cheltuită pentru materiale și materii prime a fost de 500.000 de ruble;
• anul trecut compania a avut o pierdere.

Calcularea profitului din exemplul de bilanţ

Să notăm ce înregistrări de impozit pe venit se fac de către departamentul de contabilitate: Operațiunea de înregistrare Dt 99 Kt 68 și Dt 68 Kt 99 Suma impozitului acumulat Dt 99 Kt 68 Datorie fiscală permanentă Dt 09 Kt 68 Activ pentru impozit amânat Dt 68 Kt 77 Sumă amânată obligația fiscală Trebuie menționat că plățile în avans datorate în perioada de raportare trebuie să fie transferate cel târziu în data de 28 a fiecărei luni din această perioadă. Procedura de calcul al impozitului pe venit pe 9 luni Contribuabilii acumulează plăți în avans pe baza rezultatelor primului trimestru, jumătate de an și nouă luni. Suma plății pentru nouă luni este egală cu impozitul pe venit pentru această perioadă minus plățile pentru primul trimestru și jumătate a anului. Nu uitați că în fiecare perioadă de raportare se fac și plăți lunare în avans. Cum se efectuează calculul a fost indicat mai sus.
Venitul unei organizații (LLC) În conformitate cu legislația în vigoare, impozitul pe venit este impus asupra tuturor veniturilor următoare ale unei societăți cu răspundere limitată:

• sumele primite de organizație prin vânzarea de bunuri, prestarea muncii și prestarea de servicii. În acest caz, nu contează dacă aceste bunuri au fost achiziționate extern sau produse interne;
• venituri neexploatare. Acesta este un grup larg care include profiturile din perioadele anterioare de raportare care au fost identificate în anul curent; proprietatea primită gratuit; dobânzi la împrumuturi, împrumuturi comerciale, titluri de valoare; dividendele.

Fișa 02 Calculul impozitului pe profit Cod de linie 010 Venituri din vânzări Codul de linie 010 trebuie să fie egal cu Kr.ob.90.1.1 fără TVA Cod de linie 020 Venituri din afara exploatării Codul de linie 020 trebuie să fie egal cu Kr.ob.91.1 fără TVA (dacă aveți venituri neexploatare cu TVA) Cod linie 030 Cheltuielile care reduc suma veniturilor din vânzări Codul liniei 030 trebuie să fie egal cu Dt.ob.90.2.1 + Dt.ob.ac.90.7.1 + Dt. ob.ac.90.8.1 Cod de linie 040 Cheltuieli nefuncționale Codul de linie 040 trebuie să fie egal cu Dt.ob.91.2 compensat de cheltuielile care nu sunt supuse impozitării (TVA, amenzi, penalități etc.). Cod de linie 060 Profit (pierdere) total Codul de linie 060 trebuie să fie egal cu diferența dintre suma tuturor veniturilor și a tuturor cheltuielilor Dacă nu aveți profit exclus din baza de impozitare (coduri de rând 070-090), atunci transferați rezultatul Cod de linie 060 până la Cod de linie 100 (bază de impozitare).