Întreprinderile comerciale sunt create cu scopul de a obține un profit maxim. În acest scop, se folosesc diverse tipuri activitate economică, de exemplu, comerțul cu ridicata și cu amănuntul cu bunuri achiziționate, prestarea de servicii și producția proprie. In functie de domeniul de activitate ales se selecteaza un sistem de intretinere a tuturor tipurilor de contabilitate.
Productie
O întreprindere care desfășoară activități de producție în zona aleasă aplică sistemul clasic de impozitare și contabilitate. Certificatele de management, diagramele și rapoartele sunt generate în paralel după un principiu general în conformitate cu cerințele proprietarilor organizației. La desfășurarea activităților de producție, fiecare companie formează costul produselor fabricate. Contul 20 este utilizat pentru a rezuma costurile. Prezența producției auxiliare sau a unui sistem extins de magazine de producție și clădiri administrative necesită utilizarea conturilor 23, 26, 29, 25 în contabilitate, care colectează toate costurile aferente costului tipului principal de produs.
Contabilitate
Contul 20 „Producția principală” în contabilitate are scopul de a reflecta toate costurile de producție și de afaceri generale. Este activ, sintetic, bilanţ, iar contul este închis la sfârşitul ciclului de producţie. De regulă, al 20-lea cont nu are sold. Bilanțul poate reflecta suma de la o anumită dată. Dacă o întreprindere produce simultan mai multe diverse tipuri produse, apoi contul contabil 20 este menținut pentru fiecare poziție analitică separat. Creditul contului servește la anularea costului total (de producție) de producție. Debitul reflectă suma tuturor cheltuielilor pentru emiterea acestuia.
Tipuri de costuri de producție
În fiecare perioadă de raportare, costurile sunt generate în termeni monetari. Contul 20 reflectă în acest caz costul de producție. Ele pot fi împărțite în mai multe grupuri:
- principal și facturi;
- complex și monocomponent;
- indirecte și directe;
- unică și curentă;
- constante, variabile, variabile condiționate.
Costul total se calculează prin însumarea costurilor de calcul, care sunt înregistrate în contul 20 „Producție principală”. Acestea includ:
- Active circulante (materiale, semifabricate achizitionate, materii prime).
- Servicii ale terților utilizate în scopul ciclului principal de producție.
- Plata muncitorilor.
- Contribuții la fonduri de pensii și extrabugetare.
- Utilitati (electricitate, apa, energie termica).
- Căsătorie.
- Amortizarea activelor imobilizate.
- Cheltuieli pentru modernizarea și introducerea de noi tehnologii.
- Alte cheltuieli.
- Costuri de vânzare (comerciale).
Costurile de vânzare nu sunt incluse în costul de producție al produselor, deoarece sunt costuri de vânzare. Contul 20 poate să nu conțină acest articol, conform prevederilor politicii contabile a întreprinderii, poate crește contul 44 (acest lucru este tipic pentru companiile comerciale).
Costuri indirecte
Conturile 25, 23 și 26 ale contabilității în orice perioadă de raportare colectează costuri pentru proceduri auxiliare, economice și administrative, care sunt parte integrantă a producției unui anumit tip de produs. Pentru funcționarea eficientă a tuturor diviziilor întreprinderii, este necesar să se acumuleze în timp util salariile angajaților lor cu deduceri corespunzătoare, să actualizeze și să repare fondurile necurente și să se asigure furnizarea neîntreruptă de materiale și materii prime.
Întreținerea personalului administrativ și managerial al unei întreprinderi este asociată cu costuri mari, care trebuie acoperite din fondurile proprii și împrumutate ale organizației sau (ceea ce se întâmplă mult mai des) incluse în costul produsului finit. Toate costurile enumerate sunt rezumate pe debitul sintetic 23, 29, 25, 26. După închiderea perioadei de raportare valoare monetară cifra de afaceri se debitează în contul contabil 20. În acest caz, costurile pot fi repartizate proporțional cu un anumit indicator (cantitate de materiale consumate, salariu, număr de tipuri de produse produse) sau transferate la costul unuia dintre tipurile de produse produse. în întregime. La începutul următoarei perioade de raportare, aceste conturi nu ar trebui să aibă un sold, cantitatea de lucru în curs este reflectată ca sold la sfârșitul perioadei în debitul contului 20.
Flux de documente pentru 20 de conturi
Producția este un proces intern al unei întreprinderi, prin urmare fluxul de documente se bazează pe calcule contabile și certificate, reglementări interne ale organizației. Eliberarea imobilizărilor corporale către orice departament este însoțită de o factură corespunzătoare, sfârșitul ciclului de producție este documentat într-un raport, utilizat pentru includerea în costurile cu forța de muncă Utilizând un calcul contabil (certificat), următorii indicatori sunt incluși în cost : repartizate, amortizarea (valoarea amortizarii) mijloacelor fixe si imobilizarilor necorporale, costuri auxiliare de productie, cheltuieli amanate, pierderi din defecte, deseuri returnabile (scazute din costul produselor).
Contul de debit 20
Următoarele înregistrări sunt reflectate în debit 20.
| Conturi Dt | cont CT | Conținutul operațiunii |
| 20 | 10, 15, 11 | Materiale anulate ca producție principală |
| 20 | 02, 05 | S-au acumulat amortizari pentru activele fixe și imobilizările necorporale utilizate pentru producția principală |
| 20 | 23, 26, 25, 29 | Costurile de producție auxiliară, lucrări experimentale, întreținere operațională și defecțiuni ireparabile au fost anulate în OP |
| 20 | 70, 69 | S-au acumulat salariile angajaților, s-au făcut deduceri din sumă la fondurile relevante |
| 20 | 96 | A fost creată o rezervă pentru modernizarea OS |
| 20 | 97 | O parte din cheltuielile (estimate) ale perioadelor viitoare sunt anulate |
Cifra de afaceri per perioada de raportareînsumat și transferat la costul produselor fabricate. După aceasta, contul 20 este închis.
Credit de cont 20
Contul de împrumut 20 conține informații despre costul complet (de producție) al produselor fabricate, al semifabricatelor și al costului serviciilor furnizate. În procesul de închidere a perioadei, acesta este transferat în conformitate cu politica contabilaîntreprinderilor la conturile 43, 40, 90. Corespondența privind împrumutul 20 al contului este prezentată mai jos.
Contabilitate automatizata
Organizațiile care țin evidența contabilă și fiscală într-un program specializat simplifică semnificativ procesul de raportare, analiza intermediară a activităților și pot evalua mișcarea activelor în orice etapă. Cel mai adesea, sunt utilizate diferite versiuni ale programului 1C, care sunt echipate cu documente unificate și configurate pentru o utilizare eficientă în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse. De asemenea, unele versiuni ale programului vă permit să efectuați o contabilitate paralelă și o contabilitate de gestiune fiscală și să generați o serie de rapoarte non-standard pentru dezvăluirea completă a informațiilor.
Contul 20 din „1C” se formează pe baza documentelor standard procesate. În etapa de pregătire pentru contabilitate, este necesar să se configureze programul în conformitate cu cerințele politicii contabile a întreprinderii și cu sistemele de impozitare aplicabile. Contabilitatea analitică și algoritmul de închidere a contului sunt configurate separat. Conturile de calcul trebuie să fie închise în ordine strictă, cheltuielile complexe sunt distribuite proporțional cu indicatorul specificat în program. În primul rând, la închiderea unei perioade, se calculează amortizarea mijloacelor fixe ocupate în toate departamentele de producție și administrative, apoi costurile sunt transferate la costul contului 23, 26, 25. Contul 20 este închis numai dacă toate registrele preliminare sunt corecte. completat și programul este configurat optim.
Dt 20 Kt 20 — înregistrarea care reflectă cifra de afaceri intra-producție. Despre formarea costului de producție în contul 20 „Producția principală” și nuanțele utilizării înregistrării Dt 20 Kt 20 Citiți mai multe mai jos.
Algoritm pentru generarea costului în contul 20 (corespondență cu conturile 02, 10, 23, 25, 26, 60, 69, 70)
Contul 20 în producție este destinat să formeze costul principalelor produse ale întreprinderii pe acesta. Pentru a determina costul unei unități scoase din producție, ar trebui:
- Luați în considerare costurile directe care urmează să fie incluse în costul unității finite. Acest lucru este asigurat prin atribuirea contului a 20 de cheltuieli directe efectuate în contextul analizei pe elemente de cost:
- Dt 20 Kt 10— materiile prime și proviziile pentru principalele produse au fost eliberate în producție;
- Dt 20 Kt 02— s-au acumulat amortizarea echipamentelor utilizate la fabricarea produselor principale;
- Dt 20 Kt 70— salariile au fost acumulate angajaților implicați în producția principală;
- Dt 20 Kt 69 - acumulat prime de asigurare pentru fondul de salarii al lucrătorilor din producția primară;
- Dt 20 Kt 60— lucrările (serviciile) pentru producția principală furnizate de organizații terțe (de exemplu, alimentarea cu energie sau apă a atelierelor) sunt acceptate în contabilitate.
VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI! Cablaj Dt 20 Kt 60 Pot fi reflectate doar serviciile sau lucrările acceptate de la furnizori. Dacă sunt furnizate materii prime, semifabricate sau mărfuri care sunt utilizate în continuare în procesul de producție, acestea trebuie luate în considerare la acceptare în conturile de inventar desemnate.
- Luați în considerare costurile indirecte. Spre deosebire de direct costuri indirecte nu poate fi corelat direct cu costul unitar. Prin urmare, în timpul procesului de producție, acestea sunt mai întâi grupate în conturi separate, prin analogie cu conturile directe, iar apoi distribuite între tipuri și unități de produse finite în proporția stabilită.
Atribuirea costurilor indirecte la costul produselor principale poate arăta astfel:
- Dt 20 Kt 23 - produsele din producția auxiliară au fost transferate în producția principală.
- Dt 20 Kt 25- cheltuielile generale de producție sunt alocate principalelor produse (cheltuieli pentru întreținerea și service-ul elementelor complexului de producție, încasate în contul 25; la subconturi; debit 20 Cu credit 25 sunt deja anulate cu distribuirea).
- Dt 20 Kt 26— se repartizează cheltuielile generale de afaceri (cheltuieli pentru nevoile întregii întreprinderi, inclusiv managementul). De exemplu, salariul personalului administrativ și contribuțiile din acesta vor fi incluse în costul de producție din împrumut 70 și 69 la debit 20 prin numărul 26.
VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI! Costurile întreprinderii mai pot fi luate în considerare la contul 29 „Deservirea industriilor și fermelor”. Contul 29 colectează cheltuieli cu proprietăți și activități care nu sunt legate de producția principală (de exemplu, în bilanţ grădiniţă sau clădire rezidențială). Pe baza scopurilor utilizării conturilor 20 și 29, în practică acestea nu corespund între ele.
Ce înseamnă postarea „debit 20 credit 20”?
Strict vorbind, cablare Dt 20 Kt 20 nu este în întregime corectă. Ei sens fizic— rezultatul producției principale este trimis la producția principală. Cifra de afaceri înregistrată se dublează efectiv în cifra de afaceri consolidată pentru contul 20, ceea ce necesită măsuri suplimentare de clarificare a datelor (de exemplu, pentru a determina volumul producției brute pentru perioada, este necesar să se excludă cifra de afaceri intra-producție din cifra de afaceri brută ( în întregime Dt 20) Dt 20 Kt 20)).
Prin urmare, cablarea este mai des folosită în acele industrii în care are loc un ciclu de producție complex. Când un departament produce ceva care poate fi atât un produs finit, cât și un material (materie primă) pentru un alt departament. De exemplu:
- ÎN agricultură. Într-o fermă de carne și lactate cablare Dt 20 Kt 20 Laptele produs este folosit pentru hrănirea vițeilor, care sunt îngrășați pentru sacrificare.
- În producția petrochimică. Rafinarea primară a țițeiului produce o varietate de produse care pot fi utilizate în diverse scopuri, inclusiv revenirea la ciclul de producție la aceeași întreprindere. De exemplu, Dt 20 Kt 20 este posibil să se reflecte utilizarea unei părți din gazul industrial obținut la producția proprie pentru nevoile producției în sine.
În practică Dt 20 Kt 20 poate fi folosit și în cazurile în care politica contabilă nu prevede ținerea unor conturi separate pentru contabilizarea producției de semifabricate proprii (contul 21) și a produselor producției auxiliare (contul 23). Apoi formarea costului merge de-a lungul lanțului, prin transfer de la etapă la etapă (de la atelier la atelier), iar transferul este oficializat. Dt 20 Kt 20în analiza subconturilor pe etape (magazine).
Rezultate
Contul 20, pe care se formează costul produselor principale, are nuanțe în corespondență cu alte conturi la care se pot lua în calcul cheltuieli. De asemenea, cifra de afaceri pe subconturi și analizele din cadrul contului în sine au propriile lor specificități.
Conturile 23 și 29 iau în considerare costurile auxiliare. În programul 1C 8.3, la sfârșitul lunii se închid automat la contul 20. Mecanismul de închidere este similar cu cel de-al 20-lea număr:
Închiderea conturilor 25, 26
Contul 25 este utilizat pentru costurile care trebuie distribuite la prețul de cost, dar nu pot fi atribuite niciunui grup de articole:
Procedura de închidere a contului 25 este determinată în Politica contabilă din fila Costuri:
Aici puteți seta numărul necesar de reguli pentru distribuirea conturilor 25 și 26 și, de asemenea, puteți indica data de la care va fi utilizată această regulă:
Contul 26 este destinat contabilității cheltuieli generale. În Politica contabilă, puteți alege una dintre două moduri de a o închide:
- Costare directă – număr 90;
- În costul vânzărilor.
În cel de-al doilea caz, regulile de repartizare la cost sunt stabilite similar contului 25. Dacă în 1C 8.3 regulile sunt stabilite incorect sau nu sunt îndeplinite condițiile de închidere a conturilor, asupra acestora va rămâne un sold, care conform metodologiei contabile. nu ar trebui să existe. Pe contul 26 din contabilitatea fiscală este permis un sold pentru cheltuieli standardizate.
Erori la închiderea conturilor 25 și 26
Erorile la închiderea conturilor 25 și 26 din 1C 8.3 și 8.2, dacă nu este aleasă metoda de calcul direct al costurilor, se datorează de obicei faptului că costurile care sunt anulate nu sunt direct atribuite unui anumit tip de activitate. Datele contului ar trebui să fie distribuite proporțional cu baza, pe care în 1C 8.3 o setăm independent în setări.
Să presupunem că acest indicator nu este inclus în contabilitate pentru o anumită lună. De exemplu, cu o anumită distribuție proporțională cu venitul, nu există niciun venit:
Se întâmplă că metodele de distribuție nu sunt specificate deloc, atunci programul 1C 8.3 va raporta acest lucru:
În metode, trebuie să specificați baza de distribuție și, de asemenea, puteți specifica contul de cost direct în care trebuie să anulați producția generală și cheltuielile generale de afaceri:
Adică, atunci când apar soldurile contului, trebuie să analizați condițiile specificate pentru închidere. Există mai multe modalități de a corecta situația:
- Modificați condițiile - rescrieți politica contabilă dacă regula este setată incorect;
- Creați artificial condițiile necesare pentru închidere - reflectați veniturile etc.;
- Închiderea manuală a contului este cea mai extremă opțiune.
Pentru mai multe detalii despre cum să închideți conturile 20 și 25 la sfârșitul lunii în 1C 8.3, vedeți lecția noastră video:
Închiderea contului 44
Contul 44 reflectă cheltuielile de vânzare: publicitate, livrarea mărfurilor în depozitul dumneavoastră, cheltuieli de divertisment. După sfârșitul lunii, soldul din acest cont poate rămâne ca parte a cheltuielilor normalizate - în contabilitatea fiscală. Pentru a face acest lucru, elementul de cost corespunzător trebuie selectat în documentul de primire:
Tipul de consum articolul ar trebui să conțină - Normalizat cheltuieli:
Pentru cheltuielile de divertisment, tipul de cost trebuie să fie -
În acest caz, la sfârșitul lunii, calculul normei de includere în cheltuieli se va efectua automat (4% din costurile forței de muncă).
Cheltuieli de transport in cont 44
Dacă se iau în considerare costurile de transport pentru livrarea mărfurilor către depozitul dvs. în contul 44, atunci tipul de cheltuială ar trebui să fie
Apoi, în conformitate cu legea, în 1C 8.3, costurile de transport vor fi repartizate proporțional cu soldul mărfurilor din depozit și anulate la momentul vânzării mărfurilor atât în contabilitate, cât și în contabilitate fiscală, urmând să rămână un sold. pe contul 44:
Ce metode sunt furnizate pentru distribuirea costurilor de transport în NU și BU sunt discutate în lecția noastră video:
Cheltuieli de publicitate
În 1C 8.3, pentru a calcula automat rata de 1% din venit pentru cheltuielile publicitare:
tipul de cheltuieli oferite Standardizat:
Calculul radierii cheltuielilor standardizate
Calculul radierii cheltuielilor normalizate poate fi verificat:
Ne uităm la cheltuielile de ospitalitate în calculul de ajutor al cheltuielilor normalizate:
Costurile cumulate cu forța de muncă pot fi găsite în secțiunea Rapoarte-Registre contabile fiscale:
Să verificăm calculul: 437.647,91 RUB*4%=17.505,92 RUB:
Venituri de către contabilitate fiscală de la SALT la 90.01 și 91.01:
Să verificăm calculul (2.535.720,97 RUB + 4.938,19 RUB)*1%=25.406,59 RUB:
Verificarea retragerii costurilor de transport:
Acest ajutor vă va ajuta să faceți un calcul:
Cota se calculează folosind formula procentuală medie:
In cazul nostru:
Să verificăm calculul (0+880,76)/(39.312,10+586.987,31)=0,0014=0,14%:
Mai detaliat, cum să verificați modul în care programul 1C 8.2 (8.3) a scos o parte din costurile de transport pentru rezultat financiar Pentru informații despre contabilitate și contabilitate fiscală, urmăriți lecția noastră video:
Închiderea a 20 de conturi
În 1C 8.3, setările pentru închiderea a 20 de conturi sunt pe filă Cost:
În programul 1C 8.3 există trei opțiuni:
- Nu folosiți deloc numărul 20;
- Utilizare pentru producerea de produse;
- Utilizați pentru a efectua lucrări sau furniza servicii;
În acest din urmă caz, trebuie să determinați procedura de închidere a contului:
- Fără a ține cont de venituri - contul 20 se va închide lunar în orice caz;
- Ținând cont de venituri, contul 20 va fi închis doar dacă există vânzări (în contextul fiecărei grupe de produse);
- Luând în considerare doar veniturile - contul 20 se va închide numai când vânzarea se înregistrează cu documentul Prestare servicii de producție:
Cele mai frecvente greșeli la închiderea unui cont 20
- Documentul nu a fost introdus Raport de producție în schimburi– costurile de producție vor rămâne aceleași;
- Inclusiv veniturile veniturile nu sunt reflectate, adică nu există un singur document de vânzare. Problema poate fi rezolvată prin reflectarea formală a veniturilor la 1 rublă;
- Când setarea este selectată, se închide Inclusiv veniturile din serviciile de producție implementarea este documentată Furnizare de servicii, Implementare.
- Dublarea grupurilor de articole, adică atunci când, cu setarea selectată, se închide Inclusiv veniturile, veniturile se reflectă într-un grup de produse, iar costurile într-un altul - dublate:
Prin urmare, contul 20 nu este închis:
- Grupul de articole nu este deloc indicat în documentul de anulare a costurilor sau de vânzare:
Programul 1C 8.3 va raporta o eroare la închiderea lunii:
În 1C 8.3, puteți închide manual contul 20, dar este mai bine să găsiți eroarea și să o remediați.
Este posibil în programul 1C 8.3 să se prevadă anularea automată a cheltuielilor din contul 20 fără a reflecta veniturile pe grupe de articole, vezi videoclipul nostru:
Lucrări în curs
Conturile 20, 23, 29 pot avea un sold de . Fiecare întreprindere alege o metodologie de evaluare a lucrărilor în curs în mod independent și o consacră în politicile sale contabile. Programul 1C 8.3 oferă un document pentru aceasta Inventar WIP:
Documentul este creat pentru fiecare cont de cost separat, defalcat pe grupuri de articole. Sumele contabile și contabile fiscale sunt calculate și introduse manual:
Contul 20 în contabilitate
Procesul de producție este un ciclu tehnologic pentru crearea, dezvoltarea și asamblarea produselor finite la o întreprindere. Totalitatea tuturor costurilor asociate cu producerea și vânzarea produselor finite formează costul acestuia.
Organizațiile care desfășoară activități de producție determină costul produselor fabricate. Pentru a contabiliza sumele totale ale unor astfel de cheltuieli se folosește contul 20, înregistrările pentru care vor fi prezentate mai jos. Se aplică în conformitate cu planul de conturi aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 94n din 31 octombrie 2000.
Astfel, contul contabil 20 pentru manechin este un cont. „Producție principală”, unde se acumulează toate costurile de producție și de afaceri generale ale organizației.
Acesta este un cont activ pentru care se efectuează contabilitate sintetică și analitică. Se deschid subconturi în funcție de specificul activității și industriei organizației. Contabilitatea analitică se realizează pe tipuri de costuri ale produselor fabricate sau pe divizii structurale ale întreprinderii.
Pe cont de imprumut 20 reflectă anularea costului integral al produselor finite, debitul este utilizat pentru a lua în considerare suma totală a tuturor costurilor pentru producția de produse industriale.
Acumulează următoarele tipuri de costuri:
- materiale, care au ca scop achiziționarea de materiale, materii prime, consumabile, echipamente etc., necesare procesului de producție;
- salarii și nevoi sociale - costuri care se îndreaptă către salarii și prime de asigurare pentru lucrători și alte persoane implicate în producție;
- amortizare - deduceri pentru amortizarea mijloacelor fixe care sunt direct implicate in procesul de fabricatie;
- alte costuri, care includ cheltuieli de călătorie, lipsuri identificate în limitele pierderii naturale, costuri amânate etc.
Pentru ca un contabil să poată include costuri indirecte în costul fiecărei unități de bunuri fabricate, lucrări efectuate sau serviciu prestat, aceste costuri trebuie să fie distribuite. O întreprindere are dreptul de a alege în mod independent un indicator al distribuției costurilor, de exemplu, valoarea stocurilor și a materialelor utilizate în procesul de fabricație a mărfurilor.
Costurile înregistrate în contabilitate pentru 20 de conturi sunt anulate conform costului standard (planificat) sau real al produselor fabricate.
Intrări tipice pentru contul de producție principală
Să prezentăm tranzacțiile cheie pentru contul 20 în tabel:
| intrare contabila | Numele operațiunii |
|---|---|
| Dt 20 Kt 02, 10, 21, 60, 69, 70 | Anularea costurilor direct legate de fabricarea GWS |
| Dt 20 Kt 23 | Anularea costurilor auxiliare de producție |
| Dt 20 Kt 25, 26 | Anularea cheltuielilor indirecte |
| Închidere 20 am | |
| Dt 28 Kt 20 | Defectele de producție luate în considerare |
| Dt 40 Kt 20 | Costul produselor finite este luat în considerare în conformitate cu costul standard al acestuia |
| Dt 43 Kt 20 | Costul real al GWS este reflectat |
| Dt 90,2 Kt 20 | GWS fabricate sunt trimise spre vânzare |
| Dt 91,2 Kt 20 | Comenzile anulate luate în considerare |
Cum să închizi un cont 20
Contul 20 este închis la sfârșitul lunii de raportare sau la sfârșitul perioadei sau ciclului de producție.
Cum se lucrează cu contul 20 din planul de conturi
Adesea 20 de ore. nu are rest, adică este resetat la zero. Dacă s-a format un sold debitor pentru „Producție principală”, atunci acesta va reflecta valoarea lucrărilor în curs de la o anumită dată. Acest sold este reportat la începutul următoarei perioade de raportare.
Astfel, din punct de vedere analitic, cont. 20 poate fi închisă pentru anumite tipuri de produse manufacturate și lucrări, în timp ce pentru alte registre analitice echilibrul se va reflecta sub formă de lucrări în curs.
Procedura de anulare a costurilor asociate producției de produse depinde de metoda pe care o alegeți pentru a înregistra în contabilitate costul produselor finite.
Procedura de anulare a costurilor de producție ar trebui să fie consacrată în politicile contabile ale organizației dumneavoastră.
Dacă contabilizați produsele finite la costurile reale de producție, anulați toate costurile asociate producției lor ca debit în contul 43:
Se reflectă costul produselor finite produse de producția principală.
Exemplu
SA „Kometa” produce candelabre și lămpi de podea. În perioada de raportare, au fost fabricate 500 de candelabre și 800 de lampadare.
Materiale în valoare de 200.000 de ruble au fost cheltuite pentru producția de candelabre, lămpi de podea - 350.000 de ruble.
Salariile lucrătorilor principali de producție (inclusiv contribuțiile la asigurările sociale) implicați în producția de candelabre s-au ridicat la 50.000 de ruble, lămpi de podea - 80.000 de ruble.
Costurile auxiliare de producție ale companiei asociate cu producția de produse (furnizarea producției de energie electrică, căldură etc.) s-au ridicat la 30.000 de ruble.
Conform politicii contabile, costurile asociate cu problema diferite tipuri Produsele care nu pot fi distribuite direct sunt distribuite proporțional cu salariile lucrătorilor angajați în producția unui anumit tip de produs.
Cheltuielile pentru producția de candelabre și lămpi de podea sunt luate în considerare de contabilul Comet în diferite subconturi ale contului 20:
● 20-1 „Costuri de producție candelabre”;
● 20-2 „Costuri de producție a lămpilor de podea.”
Debit 20-1 Credit 10
200.000 de ruble. - au fost eliminate materiale pentru producerea candelabrelor;
Debit 20-2 Credit 10
350.000 de ruble. - au fost eliminate materiale pentru producerea lămpilor de podea;
Debit 20-1 Credit 70, 69
50.000 de ruble. - reflectă salariile lucrătorilor implicați în producția de candelabre și contribuțiile la asigurările sociale;
Debit 20-1 Credit 70, 69
80.000 de ruble. - reflectă salariile lucrătorilor implicați în producția de lămpi de podea și contribuțiile de asigurări sociale.
După luarea în considerare a costurilor directe, contabilul Comet trebuie să distribuie costurile producției auxiliare între tipurile de produse.
Valoare totală salariile muncitorii din producția principală s-au ridicat la 130.000 de ruble. (50.000 + 80.000).
Costurile de producție auxiliară sunt distribuite în următoarea ordine:
● costuri pentru producția de candelabre - 11.539 de ruble. (50.000: 130.000 30.000);
● costuri pentru producția de lămpi de podea - 18.461 de ruble. (80.000: 130.000 30.000).
Contabilul trebuie să facă următoarele înregistrări:
Debit 23 Credit 10 (70, 69...)
30.000 de ruble. - se reflectă cheltuielile producţiei auxiliare;
Debit 20-1 Credit 23
11.539 RUB - o parte din costurile de producție auxiliară este luată în considerare în costurile de producție a candelabrelor;
Debit 20-2 Credit 23
18.461 RUB - o parte din costurile de producție auxiliară este luată în considerare în costurile de producție a lămpilor de podea.
Astfel, suma totală a cheltuielilor Comet a fost:
● pentru producția de candelabre - 261.539 RUB. (200.000 + 50.000 + 11.539);
● pentru producția de lămpi de podea - 448.461 de ruble.
Contul 20 în contabilitate (nuanțe)
(350 000 + 80 000 + 18 461).
Produse finite este luată în considerare în diferite subconturi la contul 43 „Produse finite”:
● 43-1 „Candelabre”;
● 43-2 „Lămpi de podea”.
Contabilul Comet trebuie să facă următoarele înregistrări:
Debit 43-1 Credit 20-1
261.539 RUB - candelabrele fabricate de producția principală au fost creditate în depozit;
Debit 43-2 Credit 20-2
448.461 RUB - lămpile de podea fabricate de producția principală au fost primite în depozit.
Închiderea unei luni include mai multe operațiuni de rutină, precum: calcule de amortizare, calcule de costuri etc. Aceste operațiuni se reflectă într-o secvență strictă, încălcarea căreia duce la erori, în urma cărora operațiunea de închidere a lunii nu poate fi finalizată. .
Month End Assistant vă permite să efectuați următoarele operațiuni, cum ar fi:
stabiliți succesiunea corectă a operațiunilor la închiderea lunii;
închiderea parțială a lunii;
anularea sfârșitului de lună;
anularea parțială a operațiunii de închidere a lunii;
refuză să închidă luna în perioada curentă;
generarea de rapoarte care explică calculele și reflectă rezultatele efectuării operațiunilor de rutină;
vizualizarea rezultatelor execuției operațiune de reglementare;
întocmește un raport detaliat privind finalizarea tuturor operațiunilor legate de închiderea lunii.
La închiderea conturilor de cheltuieli 20, 23, 25, 26, se verifică reflectarea corectă tranzactii comerciale. Ca urmare a acestei verificări, pot fi detectate rulaje și solduri incorecte în conturile costurilor de producție și date incorecte din registre. În această situație, închiderea conturilor de cost nu poate fi efectuată, de aceea apar mesaje de eroare. Mai jos sunt cele mai frecvente erori care apar atunci când încercați să efectuați operațiunea „luna de sfârșit”.
Producția de produse, furnizarea de servicii sau soldurile de lucru în curs nu au sau nu reflectate
La închiderea conturilor de cost 20, 23, 25, 26, este afișat mesajul: „Ieșirea produsului, furnizarea de servicii sau soldurile WIP nu sunt reflectate”. Este necesar să se verifice modul în care a fost stabilită baza de repartizare a cheltuielilor directe în politica contabilă (meniul Întreprindere → Politica contabila→ Politici contabile ale organizațiilor, fila Producție). Baza de distribuție a costurilor directe poate fi: Prin cost planificat eliberare, După venituri.
Dacă distribuirea costurilor directe se realizează în funcție de costul planificat de producție, atunci este necesar să se verifice dacă costul planificat este egal cu zero.
Pentru a face acest lucru, trebuie să generați un raport Analiza contului 20(23) cu detaliere pe subdiviziuni și grupuri de nomenclatură, precum și să verificați conformitatea sumelor cheltuielilor curente (cifra de afaceri debitoare) și a sumelor costului de producție planificat. (cifra de afaceri a creditelor).
În acest caz, rulajele debitoare și creditare trebuie să fie diferite de zero. Dacă nu există nicio cifră de afaceri la împrumut (zero), rezultă că nu a existat producție, atunci trebuie să reflectați soldurile lucrărilor în curs folosind documentul „Inventarul lucrărilor în curs”.
Când cheltuielile directe sunt distribuite în funcție de venituri, trebuie să verificați dacă veniturile pentru o anumită perioadă sunt egale cu zero. Pentru a face acest lucru, trebuie să generați un raport „Analiza subconto” cu grupurile de nomenclatură de tip subconto și, de asemenea, să verificați prezența cifrei de afaceri pe conturile 90 și 20.23.
Dacă nu au fost furnizate servicii în perioada de raportare, atunci este necesar să reflectați WIP-ul rămas folosind documentul „Inventar WIP”.
Ordinea împărțirilor nu este stabilită
Dacă operațiunile de închidere a conturilor de costuri sunt determinate manual (Politica contabilă, fila Lansare produse, servicii), atunci această secvență trebuie specificată. Pentru a face acest lucru, trebuie să creați un document „Setarea ordinii departamentelor pentru închiderea conturilor de cost”. Dacă un astfel de document a fost deja creat, acesta poate conține date irelevante. Pentru a remedia această eroare, trebuie să creați document nou data curentă prin completarea automată a documentului folosind butonul „completare”.
Analiza costurilor nu este completată sau completată incorect
Pentru a închide corect conturile de cost, este foarte important să indicați corect toate obiectele contabilității analitice a costurilor atunci când reflectați cheltuielile și producția. Pentru a verifica, trebuie să generați un raport Bilanțul cifrei de afaceri după numărătoarea 20, 23, 25, 26 cu detalii pentru toate tipurile de subnumărări.
În rulajul debitor al conturilor 20, 23 se solicită completarea următoarelor detalii: Divizia, Grupa de nomenclatură, Postul de cost. Pentru cifra de afaceri la creditul conturilor 20, 23 - Divizia, grupa Nomenclator. Pentru rulajele la debitul conturilor 25, 26 - Divizia, Postul Cost.
20 contul nu este închis atunci când coloana Subconto din reflectarea vânzării de servicii din documentul Vânzări de bunuri și servicii din fila Servicii nu este completată. Pentru a verifica dacă coloana Subconto este completată, trebuie să vă uitați la înregistrările registrului de acumulare Vânzări de servicii și să verificați dacă coloana Grupul Nomenclator este completată.
La închiderea conturilor de cheltuieli 20, 23, 25, 26, poate apărea următorul mesaj: „Grupul de articole pentru problemă este specificat incorect.” Același grup de articole nu poate fi utilizat în documentele „Vânzări de bunuri și servicii” din fila Servicii din coloana Subconto și în documentele „Act privind prestarea serviciilor de producție” și „Raport de producție pentru tură”
Pentru a verifica corectitudinea grupelor de nomenclatură specificate pentru producția de produse, este necesar să se compare înregistrările din registrul de acumulare „Ieșirea produsului la prețuri planificate (contabilitate)” din coloana Grup de nomenclatură, precum și din registrul de acumulare „ Vânzări de servicii în rubrica grup Nomenclatură”.
Registrul contabil de emisiune contor nu este completat
Dacă organizația dvs. are o problemă de contor, atunci pentru a închide corect conturile costisitoare, trebuie să introduceți înregistrări în registrul de informații „Problemă contor”.
Producția de contor este de obicei prezentă dacă produsele produse în perioada curentă sunt anulate ca cheltuieli de producție. Acest lucru poate fi verificat folosind raportul Analiza contului pentru conturile 20, 23, 25, 26. Dacă raportul de debit conține contul 43, atunci poate exista o problemă de contor.
Efectuați operațiunea de „închidere a lunii” făcând clic pe butonul „efectuați închiderea lunii”.
