Caracteristici de depunere și completare a declarației actualizate 3-NDFL

Declarația actualizată 3-NDFL (sau corectoare în alt mod) este transmisă Serviciului Federal de Taxe la adresa resedinta permanenta pe formularul valabil în perioada pentru care se fac modificări (clauza 5 a articolului 81 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Formulare care pot fi necesare pentru a compila o actualizare declarație fiscală 3-NDFL pentru ultimii 3 ani sunt diferite. Pentru 2016 și 2017, acestea au fost aprobate prin același document (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 Nr. MMB-7-11/671@), dar există în ediții diferite:

• pentru 2016 - astfel cum a fost modificat la 10 octombrie 2016.
• pentru 2017 - astfel cum a fost modificat la 25 octombrie 2017.

Pentru a raporta pentru anul 2018, declarația trebuie depusă pe un formular aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 3 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/569@.

Găsiți formularul de declarație fiscală relevant pentru raportul 2017 în articolul „Formular nou de declarație fiscală 3-NDFL”. Aici veți găsi și un formular relevant pentru raportul 2016.

Noul formular de raportare pentru 2018 poate fi descărcat.

Puteți descărca programe pentru completarea declarațiilor fiscale în formularul 3-NDFL pentru 2015-2018 de pe site-ul Serviciului Federal de Impozite.

Cum se completează declarația actualizată 3-NDFL? La fel ca cel original, dar cu datele corecte. O caracteristică a declarației actualizate 3-NDFL va fi aceea că numărul de serie al ajustării va fi indicat pe pagina de titlu într-o fereastră special desemnată în acest scop. Dacă o actualizare este trimisă pentru prima dată pentru o perioadă fiscală, atunci se introduce numărul 1.

Cum depuneți o declarație actualizată 3-NDFL? Declarația corectivă este trimisă Serviciului Fiscal Federal împreună cu o scrisoare de intenție care indică motivul depunerii acesteia. Dacă în declarația depusă pentru perioada de raportare a existat un fapt de nereflectare a informațiilor (de exemplu, contribuabilul a uitat să indice suma veniturilor dintr-o mașină vândută pe care a folosit-o de mai puțin de 3 ani), atunci împreună cu clarificarea si scrisoarea, documentele justificative se depun si in copii.

Este posibil să depuneți o declarație actualizată 3-NDFL de la distanță? Raportul actualizat poate fi completat de contribuabil și depus la organul fiscal de la distanță, însă pentru aceasta persoana fizică trebuie să obțină în timp util o semnătură electronică. Completarea și trimiterea declarației se efectuează pe site-ul Serviciului Fiscal Federal prin „Contul dumneavoastră personal”.

Pentru informații despre cum să clarificați o declarație în conformitate cu regulile de completare a unei declarații de profit, citiți articolul „Declarație actualizată: ce trebuie să știe un contabil?” .

Există sancțiuni pentru depunerea clarificărilor?

Dacă un contribuabil depune o declarație actualizată 3-NDFL pentru perioada anterioară de raportare după 30 aprilie, dar înainte de termenul limită de plată a impozitului (înainte de 15 iulie, în conformitate cu paragraful 6 al articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse), atunci sancțiunile sunt nu i se impune pentru datele transmise incorect în documentul original. Este adevărat, acest lucru se aplică cazurilor în care clarificarea este prezentată înainte ca departamentul fiscal să descopere în mod independent erori care au condus la o subestimare a impozitului pe venitul personal sau să programeze o inspecție la fața locului (clauza 3 a articolului 81 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

Dacă declarația corectivă este depusă pentru perioada anterioară de raportare după data de 15 iulie, atunci contribuabilul este scutit de aplicarea sancțiunilor numai dacă:

• nu a știut despre descoperirea unor erori de către organul fiscal, care au condus la o reducere a impozitului înainte de depunerea declarației actualizate și, de asemenea, a plătit suma taxei suplimentare și penalități evaluate independent înainte de depunerea declarației actualizate;
• Clarificarea corectează erori care nu au fost detectate de inspectori în timpul controlului.

Rezultate

O declarație actualizată 3-NDFL este transmisă de către un contribuabil individual dacă au fost găsite erori în versiunea originală a acestui document transmisă Serviciului Fiscal Federal. Odată cu clarificarea, trebuie să trimiteți o scrisoare în care să explicați motivele pentru care faceți modificări în declarație. De asemenea, va trebui să atașați documentele justificative necesare (în copii) dacă acestea nu au fost depuse împreună cu raportul inițial.

Declarația corectivă trebuie depusă în forma în vigoare la momentul respectiv. perioada de raportare, pentru care erorile sunt corectate. Sancțiunile pentru depunerea clarificărilor pot fi evitate dacă le trimiteți Serviciului Fiscal Federal înainte ca inspectorii să găsească aceste erori și să notifice contribuabilul despre aceasta. Dacă actualizarea este depusă după 15 iulie, atunci trebuie mai întâi să plătiți impozitul suplimentar și penalitățile acumulate pe declarația actualizată.

În conformitate cu legislația în vigoare, perioada de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este un an calendaristic. În consecință, înainte de 30 aprilie, trebuie să vă raportați venitul pentru anul precedent. Cetăţenii care au primit venituri sunt obligaţi să depună o declaraţie dacă nu li s-a reţinut nici un impozit.

Tot în scopul solicitării deducerilor sociale și de proprietate. Adică, dacă un cetățean a avut venituri în anul precedent și, prin urmare, a plătit un impozit cu o cotă de 13%, legea prevede dreptul de a restitui banii plătiți la buget într-un număr de cazuri specificate la articolele 218 - 221. din Codul fiscal, în special din sumele plătite:

• pentru educația dvs. sau pentru educația copiilor dvs., de asemenea, pentru tratament,
• pentru construirea sau cumpărarea de locuințe - în limitele corespunzătoare stabilite de lege,
• pentru contribuții suplimentare la fondul de pensii pentru partea finanțată a pensiilor.

În conformitate cu articolele 228, 229 din Codul fiscal, un cetățean trebuie să depună o declarație 3-NDFL în următoarele cazuri:

• atunci când încasează venituri de la organizații și persoane fizice care nu sunt agenți fiscali, în baza unor contracte de închiriere, de muncă, de drept civil,
• atunci când vă vindeți propria proprietate,
• când primesc remunerație din surse din afara Federației Ruse,
• atunci când încasează alte venituri, dacă impozitul nu este reținut din acesta,
• atunci când primiți venituri ca câștiguri,
• la primirea veniturilor - remunerație ca moștenitori ai autorilor de opere de artă, știință, literatură,
• la primirea de la indivizii venit sub formă de cadou.

Pentru a completa corect declarația solicitată, sunt necesare o serie de documente, în special:

• pașaportul cetățeanului,
• formularul de certificat 2-NDFL primit de la locul de muncă,
• contracte, certificate de lucrare finalizata, confirmare de primire numerarîn perioada de raportare,
• sau alte documente care confirmă veniturile primite,
• documente care confirmă dreptul contribuabilului de a primi deduceri sociale, de proprietate sau standard.

Potrivit clauzei 4 a articolului 229 din Codul fiscal, declarațiile indică:

• toate veniturile primite, cu excepția celor care nu sunt supuse impozitării sau impozitului pe venitul personal au fost deja reținute de agenții fiscali;
• sursele lor
• deduceri fiscale,
• sume de impozit deja reținute de agenți,
• plăți în avans plătite,
• sume supuse plății suplimentare sau rambursării pe baza rezultatelor perioadei analizate.

Datorită faptului că cu ajutorul acestei declarații este posibilă raportarea veniturilor încasate pentru anul precedent, 3-NDFL este completat de către antreprenorii individuali care utilizează STS. În plus, în conformitate cu paragraful 5 al art. 227 Codurile fiscale sunt obligate să își raporteze veniturile:

• notarii,
• avocați,
• antreprenori individuali,
• alte persoane care sunt angajate în practică privată.

Acești contribuabili calculează în mod independent suma impozitului care trebuie plătit.

Termenele limită de plată a impozitelor

Impozitul calculat pe baza decontului fiscal trebuie achitat inainte de data de 15 iulie a anului de raportare urmator. Contribuabilii care au primit venituri și impozitul nu a fost reținut de agenții fiscali îl plătesc în 2 rate în cote egale- până la 30 de zile de la data primirii notificării și a doua - până la 30 de zile de la prima tranșă de plată.

Completarea declaratiei

Declarația poate fi completată manual sau tipărită. Nu sunt permise corecții la Declarație. Pentru a completa 3-NDFL, se iau următoarele valori:

• din certificatele de venit și sumele impozitelor reținute de agenți,
• documente de plată și decontare,
• alte documente disponibile plătitorului,
• din calculele efectuate pe baza documentelor de mai sus.

Declarație fiscală actualizată

O declarație revizuită este o declarație al cărei scop este de a clarifica declarația depusă inițial. Se mai numește și „corectiv”.

Exista cazuri cand se depune o declaratie cu date eronate sau cu omiterea unor date. În acest caz, este necesară depunerea unei declarații actualizate.

Să luăm în considerare un caz în care contribuabilul a uitat să includă veniturile, de exemplu, din vânzarea unei mașini în declarație. În acest caz, trebuie să completați din nou declarația și să includeți informații despre venitul din vânzare. Acest lucru va schimba unii dintre indicatorii calculați.

Numărul de ajustări trebuie să fie indicat pe pagina de titlu. Cu alte cuvinte, la depunerea declarației pentru prima dată, „numărul de ajustare” este trecut ca zero, iar în cazul unei declarații actualizate, se introduce numărul corespunzător numărului de ajustare.

În plus, este necesar să se depună la autoritățile fiscale o cerere de acceptare a declarației, care este scrisă sub orice formă și indică motivul depunerii declarației actualizate.

Dacă a fost făcută o eroare de numărare, nu este necesar să se prezinte documente suplimentare. Dacă, de exemplu, se adaugă venituri, la declarația actualizată trebuie să se atașeze și copii ale documentelor justificative.

Este important de menționat că, dacă rezultatul neincluderii unor informații în declarație este o subestimare a sumei impozitului plătit la buget, atunci depunerea unei declarații actualizate este obligatorie. Dacă au fost furnizate informații inexacte, dar nu a existat o subestimare a impozitului, nu este necesar să furnizați o declarație actualizată.

În cazul în care declarația actualizată se depune după termenul limită de depunere a declarației, dar înainte de termenul de plată a impozitului și de momentul în care organul fiscal a luat cunoștință despre aceasta, contribuabilul nu este obligat să se răspundă.

Declarația actualizată trebuie depusă la organul fiscal în aceeași formă care este valabilă în perioada fiscală de depunere a declarației.

Dacă se efectuează un control fiscal de birou asupra primei declarații, atunci dacă se depune o declarație actualizată, auditul se încheie și începe un nou audit de birou pe baza declarației actualizate depuse.

Procedura de umplere

Pagina de titlu include paginile 001 și 002.

Pagina 001 conține următoarele date:

• Corecția nr.
• perioada fiscala: an,
• Codul serviciului fiscal: codul serviciului fiscal federal la locul de reședință în Federația Rusă,
• codul categoriei plătitorului - codul categoriei căreia îi aparține plătitorul,
• codul OKTMO la locul de reședință al plătitorului,
• Numele complet al plătitorului,
• număr de telefon. Introduceți numărul cu codul țării fără liniuțe,
• numărul de pagini de declarație,
• numărul de foi de documente care confirmă datele.

În câmpul „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor” - puneți:

• „1” - declarația este semnată de contribuabil;
• „2” - declarația este semnată de reprezentantul plătitorului.

Câmpul „nume complet” nu se completează dacă contribuabilul semnează, ci se completează dacă este reprezentantul său.

IP trebuie indicat:

• data si locul nasterii,
• cetăţenie,
• cod de țară - codul numeric al țării de cetățenie a plătitorului, indicat în conformitate cu OKSM.

În câmpul „statut contribuabil” se introduc următoarele:

• 1 - rezident fiscal.
• 2 - absența unui astfel de statut.

În concluzie, este important de menționat că potrivit art. 119 din Codul fiscal, nedepunerea declarației în termenul impus atrage aplicarea unei amenzi în cuantum de 5% din suma neachitată plătibilă în baza declarației pentru fiecare lună din ziua stabilită pentru depunerea declarației. , dar nu mai mult de 30% din această sumă și nu mai puțin de 1000 de ruble. În acest sens, este important ca fiecare cetățean să cunoască cerințele legale privind transmiterea informațiilor necesare către organele fiscale.

Și ulterior au descoperit că nu reflectă unele informații sau au existat erori care au dus la modificarea bazei impozabile și, în consecință, afectează valoarea calculată a impozitului pe venitul personal, ceea ce înseamnă că trebuie făcute modificări la declarația de impozit și o declarație fiscală actualizată trebuie depusă la autoritatea fiscală (Art. 81 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru a trimite o declarație fiscală actualizată, vă recomandăm să urmați următorul algoritm.

Pasul 1: Stabiliți dacă erorile găsite au ca rezultat o subestimare a impozitelor datorate

Dacă erorile (distorsiunile) din declarația fiscală 3-NDFL depusă de dumneavoastră către organul fiscal conduc la o subestimare a sumei impozitului pe venitul personal de plătit, atunci sunteți obligat să faceți modificările necesare în declarația fiscală și să depuneți o declarație actualizată. către autoritatea fiscală (paragraful 1, clauza 1, art. 81 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă eroarea sau informațiile inexacte pe care le identificați nu duc la o subestimare a sumei impozitului pe venitul persoanelor fizice de plătit, atunci aveți dreptul, dar nu și obligația, de a face modificările necesare în declarația de impozit pe venit pentru 3 persoane și de a depune o Declarație actualizată (alineatul 2, alineatul 1, articolul 81 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Această regulă se aplică tuturor contribuabililor, inclusiv persoanelor fizice care au declarat una sau alta deducere fiscală în declarația 3-NDFL.

Exemplu. Acțiuni dacă este detectată o eroare în declarația 3-NDFL

Cetățeanul a depus declarație fiscală 3-NDFL pentru anul 2016 și a solicitat o deducere a impozitului pe proprietate pentru costurile de cumpărare a unui apartament (proprietatea apartamentului a fost înregistrată în 2016). In urma depunerii declaratiei, s-a descoperit ca nu s-a luat in considerare venitul pe care s-a platit impozitul pe venitul persoanelor fizice, drept care suma a fost subestimata. deducere de proprietate.

În acest caz, cetățeanul are dreptul să depună o declarație actualizată de impozit pe venitul personal și să recalculeze valoarea proprietății deducere fiscală cu privire la costul achiziționării unui apartament.

Pasul 2. Completați o declarație fiscală actualizată

În general, recalcularea obligatii fiscale efectuate în perioada în care a fost comisă o eroare (clauza 1 a articolului 54 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adică, dacă în 2016 ați descoperit o eroare în declarația 3-NDFL depusă pentru 2013, atunci pentru a completa declarația fiscală actualizată trebuie să utilizați formularul 3-NDFL, care a fost folosit la depunerea rapoartelor pentru 2013.

Dacă erorile (denaturarea) au condus la plata excesivă a impozitului, atunci în acest caz se poate face recalcularea în perioada în care eroarea a fost identificată (paragraful 3, alineatul 1, articolul 54 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă veți ajusta declarația pentru prima dată, trebuie completat câmpul „Număr de ajustare” de pe pagina de titlu a declarației. după cum urmează: „1—”. Pentru o declarație actualizată secundară - „2—”, etc. (clauza 2, clauza 3.2 din Procedură, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 N ММВ-7-11/671@).

În declarația actualizată, este necesar să se reflecte toate datele fără erori, întrucât sensul declarației actualizate este că contribuabilul efectuează modificări la declarația inițială, și nu depune un alt raport suplimentar pentru unele dintre perioadele anterioare (clauza 1). al articolului 81 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Puteți completa declarația fiscală 3-NDFL manual sau pe computer. În acest caz, puteți utiliza serviciul „Contul personal al contribuabilului pentru persoane fizice” sau programul special pentru computer „Declarație” de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Anexați declarației documente care justifică introducerea modificărilor/completărilor corespunzătoare la declarație, precum și o cerere de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice/deducerea impozitului pe venit personal (dacă este cazul). În plus, puteți atașa declarației nota explicativa despre motivul precizării cuantumului impozitului pe venitul persoanelor fizice/cuantumul deducerii impozitului pe venitul personal. Acest lucru vă va permite să evitați întrebările inutile din partea inspectorului în timpul unei inspecții la birou.

În ceea ce privește documentele depuse anterior, trebuie avute în vedere următoarele.

În timpul unui audit, autoritățile fiscale nu au dreptul să solicite persoanei inspectate documente pe care le-au transmis anterior Serviciului Fiscal Federal în timpul investigațiilor la birou sau la birou. inspecții la fața locului. Această restricție nu se aplică în două cazuri (clauza 5 a articolului 93 din Codul fiscal al Federației Ruse):

1) când documentele au fost depuse anterior la Serviciul Fiscal Federal sub formă de originale și au fost ulterior returnate persoanei inspectate;

2) când documentele depuse la Serviciul Fiscal Federal au fost pierdute de către fisc din cauza forței majore.

Astfel, dacă împreună cu prima declarație ați depus toate documentele necesare, atunci nu mai sunteți obligat să le trimiteți din nou. Dacă documentele justificative au fost depuse autorității fiscale sub formă de copii, inspectorul are dreptul de a se familiariza cu originalele acestor documente (paragraful 7, alineatul 2, articolul 93 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pasul 3. Trimiteți autorității fiscale o declarație fiscală actualizată și documente justificative

Declarația fiscală actualizată 3-NDFL este depusă la autoritatea fiscală de la locul de reședință într-un singur exemplar (clauza 3 a articolului 80, clauza 1 a articolului 83 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Puteți depune o declarație fiscală (clauza 4 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• personal sau printr-un reprezentant;
• prin poștă cu o descriere a conținutului (de preferință cu chitanță);
• în formă electronică, inclusiv prin Portalul Serviciilor Guvernamentale Unificate sau prin contul personal al contribuabilului.

Când depuneți o declarație personal sau prin reprezentant, vă recomandăm să completați și să semnați două exemplare ale declarației: unul va rămâne la organul fiscal, iar al doilea inspectorul va nota că declarația a fost acceptată. De asemenea, este recomandabil să se întocmească o scrisoare de intenție în două exemplare care să indice toate documentele depuse la organul fiscal.

Termenul limită de depunere a unei declarații actualizate nu este stabilit de lege, astfel încât puteți trimite o declarație actualizată organului fiscal în orice moment după descoperirea unei erori (denaturare). Eroarea va fi considerată corectată numai dacă depuneți o declarație corectivă.

Pasul 4. Plătiți impozit suplimentar la buget

Dacă erorile (distorsiunile) au condus la o subestimare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, plătiți suma corespunzătoare a impozitului la buget.

În cazul încălcării termenelor de plată a impozitului, autoritatea fiscală vă va trimite o cerere de plată a impozitului (arierate), penalităților și amenzilor (clauza 1 a articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă nu îndepliniți această cerință la timp, autoritatea fiscală poate solicita instanței de judecată să colecteze datoria pe cheltuiala proprietății dumneavoastră (clauza 1 a articolului 48 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care, în termen de trei ani de la data expirării termenului pentru îndeplinirea primei cerințe a autorității fiscale, valoarea datoriei dumneavoastră, inclusiv datoria la impozite, taxe, prime de asigurare, penalități și amenzi (clauza 2 a articolului 48 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• a depășit 3.000 de ruble, autoritatea fiscală se adresează instanței în termen de șase luni de la data la care datoria depășește 3.000 de ruble;
• nu a depășit 3.000 de ruble, autoritatea fiscală se adresează instanței în termen de șase luni de la data expirării perioadei de trei ani specificate.

La cererea organului fiscal, depusă la magistratul de la domiciliul dumneavoastră, este posibilă emiterea unei hotărâri judecătorești cu privire la aceste cerințe dacă acestea sunt incontestabile (

Ajustarea declarației 3-NDFL este o procedură de corectare a inexactităților dintr-un formular de raportare deja transmis. Corectarea greșelilor nu este interzisă, dar trebuie să știți cum să o faceți corect.

Noi, oamenii obișnuiți, trebuie să depunem singuri declarația 3-NDFL la fisc în mai multe cazuri:

1. Dacă, pe lângă veniturile oficiale din muncă în perioada de raportare (anul), persoana avea alte venituri - de exemplu, din vânzarea proprietății sau închirierea unui apartament.
2. Când o persoană solicită o deducere fiscală (adică o rambursare a unei părți din impozitul pe venit plătit) și dorește să o primească.

În aceste situații, cetățenii declară venituri. Deși această sarcină este îndeplinită în principal de așa-numiții agenți fiscali. Agentul fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este o organizație (sau antreprenor individual) care plătește bani acelei persoane (salariu, taxe, dividende etc.).

Destul de des apare o situație când se descoperă erori sau inexactități: nu sunt indicate toate costurile care sunt luate în considerare sau valoarea veniturilor primite este indicată incorect.

Care este lucrul corect de făcut pentru a clarifica sau corecta câmpul misterios „număr de ajustare în 3-NDFL” - ce este, pentru ce este și cum se completează acest număr în formular?

Cum îmi corectez declarația de impozit?

Dacă, din cauza unei erori de raportare, suma taxei plătite s-a dovedit a fi incorectă, sunteți obligat să prezentați date corectate, chiar dacă inspectorii nu au constatat o inexactitate în versiunea originală a declarației.

După descoperirea unei erori, aduceți formularul corectat la biroul fiscal de la locul de înregistrare sau prin internet - declarația corectivă 3-NDFL se depune conform acelorași reguli ca și documentul original. Împreună cu formularul recompletat, trebuie să trimiteți o scrisoare în care să explicați motivele pentru care ați făcut modificări la informațiile din declarație și să atașați copii ale documentelor care confirmă noile date în raportare.

Aveți dreptul de a modifica declarația dvs. de mai multe ori. În acest caz, completarea declarației 3-NDFL nu este diferită de cea inițială, cu excepția câmpului „Număr de ajustare”.

Câmpul „Număr de ajustare”

Acest câmp din trei cifre este situat la începutul formularului, iar numărul de ajustare însuși în declarația 3-NDFL este introdus în el, astfel încât la verificare să fie clar ce document de raportare pentru anul calendaristic conține date curente.

Completarea câmpului „număr de ajustare” este simplă și intuitivă:

1. Dacă raportarea este completată pentru prima dată, atunci câmpul este introdus 000 .
2. După ce este detectată o eroare, raportarea este finalizată din nou și, în câmpul pentru numărul de corecție, introduceți numărul 001 .
3. Dacă o inexactitate este descoperită din nou, atunci data viitoare când o corectați, introduceți codul în câmpul cu numărul de corecție 002 .
4. Și așa mai departe.

Cum se trimite o corecție la Serviciul Fiscal Federal?

Ne-am dat seama cum să corectăm numărul de ajustare din declarația fiscală, să trecem la retrimiterea la Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse. Există 3 moduri principale de a trimite o declarație modificată:

1. Aduceți-l personal la biroul fiscal.
2. Trimite prin poșta rusă. Este important să faceți acest lucru prin scrisoare recomandată cu o descriere a atașamentului.
3. Trimiteți prin internet folosind contul personal nalog.ru sau site-ul web gosuslugi.ru.

Dacă ați depus o declarație fiscală în Formularul 3-NDFL și ulterior ați descoperit că aceasta nu reflectă anumite informații sau există erori care duc la o modificare a bazei de impozitare și, în consecință, afectează suma calculată a impozitului pe venitul personal, atunci se modifică trebuie să fie prezentate în declarația fiscală și să depună o declarație fiscală actualizată autorității fiscale (articolul 81 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a trimite o declarație fiscală actualizată, vă recomandăm să urmați următorul algoritm. Pasul 1: Stabiliți dacă erorile identificate duc la o subestimare a sumei impozitului datorat. Dacă erorile (distorsiunile) din declarația fiscală depusă de dvs. către autoritățile fiscale în Formularul 3-NDFL conduc la o subestimare a sumei impozitului pe venitul personal de plătit, atunci sunteți obligat să faceți modificările necesare în declarația fiscală și să depuneți o declarație actualizată către autoritatea fiscală (alineatul 1, alineatul 1 articolul 81 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Caracteristicile declarației fiscale actualizate 3-NDFL

Se urmărește să informeze reprezentanții fiscali că raportul este depus din nou. Secțiunea specială este situată în partea din stânga sus a paginii de titlu și include 3 celule. Este de remarcat faptul că pentru prima declarație depusă în perioada de raportare este furnizată o valoare de cod zero.

În cazurile de corectare sau completare la informațiile deja transmise, se poate introduce codul 1 pentru prima clarificare, codul 2 pentru a doua clarificare și așa mai departe. Este important să se acorde o atenție deosebită faptului că ajustarea 3-NDFL în fiecare caz specific se depune la diviziunea teritorială a serviciului fiscal, care se află la locul de amplasare reală a plătitorului.

În ce cazuri se depune o declarație actualizată 3-NDFL?

Cum se scrie o scrisoare de intenție O scrisoare de intenție nu are un format prevăzut de lege. Practica arată că, dacă este necesară pregătirea documentului relevant, doar angajații inspectoratului fiscal teritorial pot oferi informații mai detaliate despre completarea acestuia. Contribuabilul poate intocmi actul in cauza imediat la momentul depunerii declaratiei.

În cazurile în care este vorba de o scrisoare care acționează ca o cerere prin care se solicită utilizarea unei deduceri de proprietate, specialiștii pot oferi o mostră de completare a acesteia pentru a reduce baza de impozitare după vânzarea unui anumit tip de proprietate. Acest lucru este valabil mai ales în situațiile legate de vânzarea de vehicule.

Ce trebuie făcut dacă există o eroare în a 3-a declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice

Important

Codul fiscal al Federației Ruse): 1) când documentele au fost depuse anterior la Serviciul Fiscal Federal sub formă de originale și au fost ulterior returnate persoanei inspectate; 2) când documentele depuse la Serviciul Fiscal Federal au fost pierdute de către fisc din cauza forței majore. Astfel, dacă ați depus toate documentele necesare împreună cu prima declarație, atunci nu mai sunteți obligat să le depuneți din nou. În cazul în care documentele justificative au fost depuse la organul fiscal sub formă de copii, inspectorul are dreptul de a se familiariza cu originalele acestor documente (alin.

5 p. 2 art. 93 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pasul 3. Trimiteți o declarație fiscală actualizată și documente justificative la organul fiscal de la locul dvs. de reședință. Declarația fiscală actualizată în formularul 3-NDFL se depune la organul fiscal într-un singur exemplar. Puteți depune o declarație fiscală (clauza 4 a art.

Ajustarea declarației 3-NDFL

În acest caz, o persoană are dreptul de a depune o declarație actualizată de impozit pe venit și de a recalcula valoarea deducerii impozitului pe proprietate pentru cheltuielile cu achiziționarea unui apartament. Pasul 2: Completați o declarație fiscală modificată. În cazul general, obligațiile fiscale sunt recalculate în perioada în care a fost comisă o eroare (clauza 1, articolul 54 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adică, dacă în 2015 ați descoperit o eroare în declarația pe Formularul 3-NDFL depus pentru 2013, atunci pentru a completa declarația fiscală actualizată trebuie să utilizați Formularul 3-NDFL, care a fost folosit la depunerea rapoartelor pentru 2013.

Dacă nu puteți stabili când a fost comisă o eroare sau denaturare sau erorile (denaturarile) făcute au condus la plata excesivă a impozitului, atunci în acest caz se poate face recalcularea în perioada în care eroarea a fost identificată (paragraful 3, alineatul 1, art. 54 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Procedura de ajustare a 3-NDFL

Atenţie

O astfel de declarație trebuie completată de următoarele persoane fizice sau juridice:

• SRL sau OJSC;
• antreprenori individuali;
• persoane care exercită practică privată - pot acționa ca notari sau avocați;
• persoane fizice care au încheiat un contract de vânzare-cumpărare atunci când un obiect de proprietate mare este implicat în proces.

Este de remarcat faptul că declarația poate reflecta nu numai alocarea țintită a fondurilor pentru achiziționarea unui obiect. Folosind documentul puteți solicita și o deducere fiscală. Fiecare persoană interesată se poate familiariza în detaliu cu lista cazurilor în care se poate face o rambursare a impozitului în articolul 26 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În situațiile în care declarația este completată cu anumite documente de însoțire, este necesar un registru special de însoțire, atestat prin semnătura personală a plătitorului. La imprimarea unui raport, nu este permisă afișarea informațiilor pe foaie în format față-verso. Perioada de inspecție Termenele stabilite pentru efectuarea unei inspecții de tip birou sunt pe deplin reglementate de prevederile legislației fiscale în vigoare.

În conformitate cu prevederile articolului 2 din Codul fiscal al Federației Ruse, un audit nu poate dura mai mult de 3 luni din momentul în care specialiștii în inspecție primesc documentația de la contribuabil. În cazurile în care au fost comise anumite erori sau discrepanțe în timpul auditului relevant, serviciul fiscal trebuie în mod necesar să informeze plătitorul despre acest fapt cu obligația de a oferi explicații și de a face corecturi.

Cum să depuneți o declarație actualizată 3 privind impozitul pe venitul personal prin contul personal

În acest caz, procesăm o deducere pentru un apartament, așa că va trebui să încărcați documentele relevante. Pentru fiecare document trebuie să facem clic pe butonul: adăugare document. Pasul 14 Volumul total al documentelor atașate nu trebuie să depășească 20 de megaocteți, iar dimensiunea unui document nu trebuie să depășească 10 megaocteți (dacă trebuie să reduceți dimensiunea unui document, de exemplu pdf, puteți utiliza acest serviciu https:/ /smallpdf.com/ru/compress-pdf sau oricare altul). Pentru fiecare document trebuie să scrieți o descriere, din categoria: TIN, Contract de formare, Contract de cumpărare și vânzare apartament etc.
După ce atașați fișierul și adăugați o descriere, faceți clic pe: salvare. Recomandări pentru pregătirea imaginilor scanate ale documentelor pentru declarația în formularul 3-NDFL Pasul 15 După ce am adăugat toate documentele. În partea de jos a țării introducem parola pentru semnătura noastră, pe care am format-o împreună cu semnătura (vezi pasul 6).
Pentru a face acest lucru, trebuie să reveniți la fila declarație din formularul 3-nfdl (vezi pasul 8). Aici puteți vedea că declarația trimisă acum 2-3 zile a fost înregistrată cu succes la inspectorat, iar în rubrica de desfășurare a auditului de birou vedem starea: „Înregistrat la organul fiscal” (dacă acest lucru nu s-a întâmplat, vă recomand sunând la biroul fiscal, cu condiția ca acesta să fi trecut de 3 zile lucrătoare de la data expedierii.) Un exemplu de audit de birou finalizat cu succes Cum înțelegeți că auditul a fost trecut și puteți conta pe o deducere? In sectiunea cont personal 3-NDFL (vezi pasul 8), starea progresului verificării se va schimba în: finalizat și va apărea și data de finalizare a verificării.
Vă atragem atenția chiar dacă auditul a fost finalizat mai devreme de 3 luni de la data depunerii documentelor la serviciul fiscal. Asta nu înseamnă că vei primi bani în viitorul apropiat.

Cum să depuneți o declarație corectivă de impozit pe venitul personal 3 prin contul dvs. personal

Prima opțiune este mai complexă și nu este necesară persoanelor fizice. Pasul 6 Verificați datele completate. Dacă totul este specificat corect, atunci generăm o parolă în conformitate cu cerințele. Pasul 7 În 10-15 minute se va forma semnătura, reîmprospătați pagina și veți vedea o bifă verde. Acest atribut confirmă faptul că semnătura a fost generată și poate fi folosită pentru lucru. Pasul 8 În continuare, accesați secțiunea: Impozit pe venitul personal și prime de asigurare. Selectați secțiunea: Declarație în formularul 3-NDFL. Pasul 9 Selectați în partea de sus: completați/depuneți declarația online Pasul 10 Acum suntem pe pagina de completare și depunere a declarației de impozit pe venit pentru 3 persoane.
Declarația corectivă 3-NDFL se depune conform acelorași reguli ca și documentul original. Împreună cu formularul recompletat, trebuie să trimiteți o scrisoare în care să explicați motivele pentru care faceți modificările și, de asemenea, să atașați copii ale documentelor care confirmă datele în raportare. Câmpul 3-NDFL „număr de ajustare” – ce este? Numărul de ajustare din declarația privind impozitul pe venitul persoanelor fizice 3 este plasat în câmpul corespunzător, astfel încât la verificare să fie clar care document de raportare pentru un anumit an calendaristic conține cele mai recente date.
Dacă raportarea este completată pentru prima dată, atunci se introduce 000 în câmpul pentru numărul de corecție După ce este detectată o eroare, raportarea este finalizată din nou, iar în câmpul numărul de corecție va trebui să introduceți numărul 001. În versiunea ulterioară - numărul 002 și așa mai departe. Termenul limită pentru verificarea declarației corective 3-NDFL După depunere, documentele sunt verificate de personalul de control.