Închiderea la sfârșitul lunii este o listă de tranzacții și înregistrări obligatorii efectuate pentru a determina rezultatul financiar interimar. Să ne uităm la tranzacțiile de bază pentru închiderea manuală a unei luni folosind un exemplu.
Procedura de închidere a unei luni în contabilitate include:
- Determinarea costurilor și anularea acestora la cost;
- Inchiderea conturilor de vanzari si determinarea rezultatelor financiare;
- Închiderea conturilor de venituri și cheltuieli și determinarea bazei de impozitare.
Pasul 1: Stabiliți costurile lunare
Cheltuielile întreprinderii sunt reflectate în conturile active 20, 23, 25, 26, 44 etc. - toate aceste conturi au denumirea generală „conturi de costuri”.
Tipuri de costuri ale întreprinderii:
- costuri de producție;
- Costuri de producție auxiliară;
- Cheltuieli generale;
- Costurile de producție etc.
Să presupunem că contabilitatea Buttercup LLC din ianuarie 2016 reflectă următoarele tranzacții:
- Taxa de amortizare pentru luna - 96.000 de ruble;
- Calculul salariilor pentru lucrătorii din atelier - 780.000 de ruble;
- Salarizare pentru personalul administrativ și de conducere - 250.000 RUB;
- Achiziția de la furnizorul de servicii (electricitate) este reflectată - 17.000 RUB. (fără TVA);
- Produse vândute în valoare de 1.062.000 RUB, inclusiv. TVA 162.000 ruble.
Contabilul reflectă aceste tranzacții cu afișări:
Reflectarea veniturilor:
Etapa 2. Închiderea conturilor la sfârșitul lunii de detașare
Pentru a calcula costul, se pot folosi două metode: anularea clasică a costurilor și costul direct:
Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:
- Închiderea costului folosind prima metodă poate avea loc utilizând contabilitatea la prețuri reduse, adică folosind contul 40, sau fără a-l folosi.
- A doua metodă înseamnă că cheltuielile generale de afaceri nu sunt incluse în prețul de cost, ci sunt anulate ca venit. Organizația însăși alege metoda și o consacră în politicile sale contabile.
Să luăm în considerare ambele opțiuni de închidere a prețului de cost pentru datele Buttercup LLC.
Înregistrări pentru închiderea conturilor de cheltuieli la sfârșitul lunii când se utilizează anulări directe ale cheltuielilor:
Înregistrări la anularea costurilor folosind metoda de determinare a costurilor directe:
| Dt | CT | Descrierea funcționării | Cantitate, frecați. | Document |
| 90.8 | 26 | Anularea cheltuielilor generale de afaceri | 250 000 | Buh. referinţă |
| 90.2 | 20 | Anularea costurilor de producție (96.000+ 780.000+17.000) | 893 000 | Buh. referinţă |
Închiderea contului de postare 90:
| Dt | CT | Descrierea funcționării | Cantitate, frecați. | Document |
| 90.9 | 90.2 | Cheltuieli anulate (1.143.000+893.000+400.000+162.000) | 2 598 000 | Buh. referinţă |
| 90.1 | 90.9 | Venituri (venituri) anulate | 1 062 000 | Buh. referinţă |
Etapa 3. Determinarea rezultatelor financiare
Rezultatul financiar se determină prin compararea cifrei de afaceri din conturile de vânzări (90) și venituri-cheltuieli (91) și transferarea soldului acestor conturi în contul 99 Profit și pierdere.
Rezultatul financiar constă în:
- Fin. totaluri pentru activitățile principale;
- Alte venituri (cheltuieli);
- Cheltuieli pentru situatii de urgenta la întreprindere;
- Plata impozitelor.
Numărătorul 99 este activ-pasiv. Contul corespunde cu:
- La determinarea rezultatului financiar pentru activitatea principală, contul corespunde contului 90;
- Pentru a determina rezultatul pentru alte activități - cu 91 de numărări;
- La determinarea rezultatelor de urgență, contul 99 corespunde cu conturile contabile ale MC, numerar, decontari cu personal etc.;
- La calcularea impozitului pe venit, contul corespunde cu contul 68.
Închiderea conturilor 90, 91, 99 tranzacții la sfârșitul lunii
La sfârșitul lunii, subconturile conturilor 90 și 91 colectează rezultatele gospodăriei. operațiunile întreprinderii. Unele subconturi sunt active, altele sunt pasive. Rezultatul este calculat prin compararea cifrei de afaceri în cont pentru Dt și Kt.
Dacă Dt depășește Kt, atunci echilibrul este reflectat conform Kt 90,9. Adică, la sfârșitul perioadei în ansamblu, nu ar trebui să existe sold în contul 90.
Închiderea lunii de postare și determinarea rezultatului financiar al Buttercup LLC pentru ianuarie:
Rezultatul numărării 91 este determinat conform unei scheme similare.
După închiderea conturilor 90 și 91, soldul acestor conturi se reflectă în contul 99:
În contul 99 în cursul anului, rezultatele financiare ale activităților de afaceri sunt reflectate pe bază de angajamente. Acest cont este închis o dată pe an, în ultima zi a anului.
exista sold de 91.01, 91.02 si 91.09, inchidem 91 de conturi, deschid afisarile documentului de reglementare si vad ca inchide doar 91.9 si nu atinge restul, care ar putea fi motivul, cum sa tratez?
subconto la 91.01 și 91.02 sunt toate completate, lipsește doar 91.09, dar este închis
(1) Se închide 91.09 sau se postează la 91.09? Există un sold pentru 91 de conturi în total după toate cele de reglementare?
după reformare, soldul pe 91.01 91.02 dispare, dar apare pe 91.09 mic, dar ar trebui să dispară complet soldul 91 la închidere? cum sa verific?
(1) În cursul anului, contul 91 pentru subconturi nu este închis. Doar diferența dintre 91.01 și 91.02 este anulată prin contul 91.09. Contul 91 este închis dacă nu are un sold total.
(3) Închideți anul?
da, inchidem anul
Shur1cIT - este foarte îndoielnic că închideți anul. poate o luna?
În general, închiderea 91 este atât de simplă încât nu ar trebui să fie greșeli acolo.
Document care închide conturile 91.91 pentru perioada decembrie 2011 sau fac ceva greșit?
(9) ceea ce doriți în (0) se numește restructurare a bilanțului
(9) Faci totul corect. Nu voi spune nimic fără o bază după ce luna este complet închisă, 91 ar trebui să se închidă la 0, inclusiv toate subconturile.
(8) Se întâmplă) Dacă, de exemplu, subconturile sunt amestecate, acestea vor face înregistrări în debit 91.1 sau credit 91.2
(10) Prin Reforma.
(11) Incorect. 91 se va închide complet după restructurare și nu se va închide conturile 91
(13) da, exact
(12) Apropo, da)
(14) la (11) se scrie „după închiderea completă a lunii”, iar nu „după finalizarea operațiunii Închiderea conturilor 90, 91”
1 Nu sunt specificate analize pentru alte venituri și cheltuieli.
Au fost depistate cifre de afaceri la contul 91, pentru care în înregistrările nu se indică elemente de alte venituri și cheltuieli în documentul Radiere din contul curent 00000000031 din data de 01.10.2012 13:29:16.
Este recomandat să completați coloana „Subconto” din acest document
Nu scrie asa ceva?
nu, el nu scrie asta
(21) Așa ar trebui să fie. După reformare, toată lumea ar trebui să treacă la 0.
(21)
Avem aceste veverițe ciocănitoare care au făcut astfel de cablaje, se pare că toți au renunțat.
Închiderea lunii: postări și exemple
Și apoi, de asemenea, la sfârșitul lunii, am căutat de ce a rămas echilibrul.
(23) Nu vreau să te supăr, dar 91.01 și trebuie să merg cu împrumut. Și 91,02 - prin debit.
Postarea noastră 91.9 este generată în fiecare lună prin închiderea lunii, dar nu există un subcont unde este configurat subcontul?
(25) nu este nevoie de subconto)
Asigurați-vă munca în ordine utilizând configurația 1C „Gestionarea departamentului IT 8”
ATENŢIE! Dacă ați pierdut fereastra de introducere a mesajului, faceți clic Ctrl-F5 sau Ctrl-R sau butonul „Reîmprospătare” din browser.
Subiectul nu a fost actualizat de mult timp și a fost marcat ca arhivat. Adăugarea de mesaje nu este posibilă.
Dar poți crea un thread nou și cu siguranță îți vor răspunde!
În fiecare oră pe Forumul Magic sunt mai multe 2000
Uman.
Cum se închide contul 91
Cont 90 Vanzari - aplicatie, afisari
Fiecare întreprindere folosește contul 90 „Vânzări” în contabilitatea sa, care vă permite să reflectați acele venituri și cheltuieli care se referă la tipuri comune activitati - vanzare de bunuri, produse, servicii, lucrari. Acest cont este complex, deoarece include mai multe subconturi obligatorii.
Subconturi ale contului 90:
Caracteristici contabile
Particularitatea este că intrările pentru primele patru subconturi sunt acumulate pe tot parcursul anului. La sfârșitul anului, contul este închis, în urma căruia soldul tuturor subconturilor este resetat la zero.
Rezultatul financiar se calculează la sfârșitul fiecărei luni și se reflectă în al 9-lea subcont al contului 90, deci soldul total din contul 90 la sfârșitul lunii este zero.
Exemplu de contabilitate:
Organizația vinde bunuri supuse TVA. Pretul de cost se incaseaza din pretul de achizitie al bunurilor reflectat in contul 41, iar cheltuielile de vanzare incasate in cont. 44.
Datele inițiale sunt următoarele:
- a fost achiziționat un lot de mărfuri cu un cost total de 100.000 de ruble;
- cheltuielile de vânzare s-au ridicat la 10.000 de ruble;
- vânzarea acestui lot a fost efectuată pentru un cost total de 236.000 de ruble, inclusiv TVA.
Înregistrări în contul 90:
În fiecare lună se reflectă veniturile, se formează costurile și se calculează TVA-ul pentru toate tranzacțiile aferente activităților obișnuite. La sfârșitul lunii se calculează rezultatul financiar al lunii, care se reflectă în al 9-lea subcont al contului 90 în corespondență cu contul 99.
La sfârșitul anului ar trebui efectuată procedura de închidere a contului 90.
Cum să închid un cont 90?
Fiecare subcont separat (de la 1 la 4) acumulează un sold - un sold creditor pentru primul subcont, un sold debitor pentru restul.
La sfârșitul anului, fiecare subcont are un sold total acumulat pe 12 luni. Sarcina este de a reseta acest sold pentru fiecare subcont, astfel întregul cont 90 va avea un sold de 0.
Cum se închide contul 90:
- Primul subcont - depunerea D90.1 K90.9 pentru suma soldul creditor la sfarsitul anului;
- de la al 2-lea la al 4-lea subcont - detașarea D90.9 K90.2 (90.3, 90.4) se efectuează pentru suma soldului debitor pentru fiecare subcont;
- Al 9-lea subcont - ca urmare a acțiunilor indicate mai sus, soldul de pe acesta va fi egal cu 0.
Astfel, înregistrările pentru închiderea contului 90 arată astfel:
- D90.1 K90.9 - primul se închide;
- D90.9 K90.2 - al doilea se închide;
- D90.9 K90.3 - al treilea se închide;
- D90.9 K90.4 - al patrulea se închide.
Soldul pentru fiecare subcont și pentru contul 90 în ansamblu este egal cu 0 la sfârșitul anului. La începutul anului, contul ar trebui deschis din nou, începând din nou să acumuleze costuri, venituri și impozite pe el.
Exemplu de închidere a contului 90:
Avem aceste cifre la sfârșitul anului. Negrul arată soldul final pentru fiecare subcont la sfârșitul anului.
Pentru a închide un cont, trebuie să efectuați următoarele tranzacții:
|
Sumă |
Operațiunea | Debit |
Credit |
| Închiderea subcontului 1 | 90.1 | 90.9 | |
| Închiderea subcontului 2 | 90.9 | ||
| 180000 | Închiderea subcontului 3 | 90.9 |
Dacă o astfel de sumă există, atunci aceasta trebuie anulată cu înregistrarea corespunzătoare și bilanţul trebuie reformat înainte de depunerea rapoartelor. În același timp, valoarea totală a contului 91 „Alte cheltuieli și venituri” este anulată ca urmare a închiderii conturilor 90 și 91, rezultatul financiar al activității organizației pentru anul curent este format la 99; Automatizarea contabilității Munca unui contabil modern presupune utilizarea competentă a programelor specializate. Toate conturile necesare sunt închise automat atunci când perioada este închisă. Responsabilitățile unui angajat contabil includ o verificare amănunțită a rezultatelor efectuării și înregistrării tranzacțiilor comerciale. Studiind bilanţ iar analiza conturilor va face posibilă urmărirea corectitudinii închiderii secvențiale a conturilor pentru a obține un rezultat precis al lucrării.
Analiza contului 90: vânzarea de produse finite, mărfuri
Închiderea contului 90 la sfârșitul anului (înregistrări): La sfârșitul anului, contul 90 trebuie închis astfel încât soldul fiecărui subcont să devină zero.
Atenţie
În acest caz, fiecare subcont este închis la subcontul 90/9:
- 90/1: considerăm soldul final, este sold creditor, pentru ca soldul acestui subcont să devină zero, trebuie să postezi D90/1 K90/9.
- 90/2: calculăm soldul final, este debit, pentru ca soldul să devină egal cu zero, efectuăm detașarea D90/9 K90/2.
- 90/3: similar subcontului 2, efectuăm postarea D90/9 K90/3.
- 90/9: acum, dacă calculați soldul final pe acest subcont după completarea tuturor înregistrărilor anterioare, acesta va fi egal cu 0.
Contul 90 este închis.
La începutul noului an, vom redeschide contul 90 cu un sold zero pe toate subconturile și vom începe să înregistrăm din nou tranzacțiile de vânzare.
Cum să închizi un cont 90
În consecință, contribuțiile de 1% pentru anul 2017 trebuie virate la buget până cel târziu la data de 07.02.2018 (1 iulie – duminică).< … Труд после окончания рабочего дня – не всегда сверхурочная работа Если сотрудник регулярно остается после работы, чтобы доделать незаконченные в течение рабочего дня дела, это еще не значит, что ему нужно оплачивать сверхурочные часы.
< …
Concedierea unui părinte al unui copil cu handicap: există particularități În cazul în care o organizație intenționează să își reducă forța de muncă și, printre altele, un angajat care este părintele unui copil cu handicap intră sub incidența acestei reduceri, data concedierii acestuia poate avea să fie amânat sau locul său de muncă poate fi păstrat cu totul.
< … Безопасная доля вычетов по НДС Высокая доля НДС-вычетов может привести к пристальному вниманию проверяющих.
Important
Cum se calculează procentul sigur al deducerilor de TVA, unde pot găsi valoarea acestuia și cum se aplică?< …
Contul 90 este „vânzări”. subconturi cont 90
În contabilitate, veniturile și cheltuielile pot fi de mai multe tipuri:
- pentru activități obișnuite, care se reflectă în contul 90 „Vânzări”;
- altele, care se înregistrează în contul 91 „Alte venituri și cheltuieli”.
Rezultatul financiar pentru activități obișnuite este reflectat în contul 90 „Vânzări”.
În conformitate cu Planul de conturi, se deschid subconturi pentru acesta:
- 90-1 „Venit”;
- 90-2 „Costul vânzărilor”;
- 90-3 „Taxa pe valoarea adăugată”;
- 90-4 „Accize”;
- 90-9 „Profit/pierdere din vânzări.”
Închiderea lunii: postări și exemple
Info
Contul 91 Înregistrări contabile: Nr. Debit Credit Conținut Tranzacții 1 62 90-1 Venitul din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) este reflectat 2 90-2 41 (42.43, 44) Costul mărfurilor vândute (cheltuielile de vânzare) este scris off 3 90-3 68 (TVA) Se percepe TVA la bunurile vândute 4 99 90-9 Se reflectă rezultatul financiar din vânzare (pierderea) 5 90-9 99 Se reflectă rezultatul financiar (profitul).
. Închidere cont „90” și înregistrări La sfârșitul lunii, rezultatul vânzărilor se formează în subcontul 90.9.
Soldul este calculat pentru fiecare subcont. Apoi se calculează cifra de afaceri totală pentru toate subconturile și se scade din cifra de afaceri debitoare rulajul creditului.
Un sold pozitiv înseamnă o pierdere, un sold negativ înseamnă un profit. Profitul se reflectă prin postare: Dt 90,9 - Kt 99,1, Pierdere - Dt 99,1, Kt 90,9. La sfârșitul perioadei de raportare, fiecare subcont este închis la 90.9.
Contul 90 „vânzări” contabilitate și înregistrări
Principalele subconturi la contul 90 1 – împrumutul reflectă veniturile din vânzarea de bunuri și produse; 2 – costul a ceea ce vindem se înscrie în debit; 3 – debitul reflectă TVA acumulat la vânzări; 9 – la sfârşitul lunii, rezultatele se însumează în acest subcont: se calculează rezultatul financiar din vânzări pe lună, se înregistrează profitul în debit, iar pierderea se înregistrează la credit.
Ne amintim că contul contabilitate Acesta este un tabel cu două fețe, a cărui parte stângă se numește debit, iar partea dreaptă se numește credit.
Numărul de 90 poate fi reprezentat schematic după cum urmează: Principala caracteristică distinctivă a acestui cont este că se închide complet (la zero) abia la sfârșitul anului.
Pe parcursul anului calendaristic, un sold se acumulează în fiecare subcont de la lună la lună.
La sfârșitul anului, fiecare subcont este închis și se calculează rezultatul financiar total al anului.
Contul 90 in contabilitate
Postari: Noiembrie: soldul final din octombrie pentru fiecare subcont va fi soldul de deschidere, in figura este indicat cu verde.
În luna noiembrie, a existat o singură livrare a unui lot de produse cu un cost de 80.000 de ruble.
la un preț de vânzare de 118.000 de ruble. luând în considerare
CUVĂ. Contul 90 arată astfel la sfârșitul lunii noiembrie: Rezultatul financiar pentru luna = 118.000 - 80.000 - 11.800 = 26.200.
Pentru fiecare subcont la sfârșitul lunii noiembrie se calculează din nou cifra de afaceri aferentă lunii, la care se adaugă soldul de deschidere la începutul lunii, după care se afișează soldul de la sfârșitul lunii noiembrie pentru fiecare subcont. Decembrie: soldul final pentru noiembrie va fi soldul de deschidere pentru decembrie (verde în figura de mai jos). Pe parcursul lunii au fost 2 transporturi pentru 23.600 (preț de cost 15.000) și pentru 70.800 de ruble. (preț de cost 50.000).
Prin urmare, atunci când contabilitatea recunoaște venituri din vânzarea de bunuri, produse, prestarea muncii sau prestarea de servicii, înregistrarea se generează, de regulă, după cum urmează: Contul de debit 62 „Decontări cu cumpărători și clienți” - Contul de credit 90 În același timp, costul mărfurilor vândute, lucrărilor, serviciilor este anulat cu următoarele înregistrări contabile: Cont debitor 90 – Conturi de credit 20 „Producție principală”, 41 „Marfă”, 43 „ Produse finite„, etc. În plus, debitul contului 90 anulează cheltuielile asociate vânzării, precum și alte costuri atribuite direct contului de vânzări. De exemplu, cheltuielile generale de afaceri, care pot fi considerate semi-fixe în conformitate cu Politica contabila organizatii.
Structura contabilitate analitică Pentru funcționarea corectă, se deschid subconturi ale contului 90 pentru următoarele articole:
- 90/1 „Venituri din comerț”;
- 90/2 „Costul de producție al mărfurilor”;
- 90/3 „TVA”;
- 90/4 „Accize”;
- 90/5 „Taxe de export”;
- 90/9 „Profit și/sau pierdere din vânzări.”
Fiecare subcont este umplut pe tot parcursul anului cu tranzacții comerciale.
Cifra de afaceri generată la sfârșitul fiecărei perioade este închisă la 90/9 și nu are sold intermediar.
Rezultatul financiar și economic al muncii pentru luna se calculează ca diferență între cifra de afaceri debitoare și cifra de afaceri totală a subconturilor.
În funcție de semn, valoarea rezultată este înregistrată în subcontul 9, care este închis în contul 99.
Venituri Pentru a reflecta activele recunoscute conform PBU (reglementarile contabile) 9/99, subcontul 90/1 a fost creat ca venit din activitatea principala.
Ce înseamnă închiderea contului 90?
Contul 90 este închis într-o anumită ordine, după următoarea schemă:
- Se calculeaza valoarea tranzactiilor pe subcontul 90/1, se inchide subcontul prin postarea Dt 90/1, Kt 90/9.
- Se însumează cifra de afaceri a cheltuielilor, iar valorile totale se înregistrează ca Debit 90/9, Credit 90/2, 3, 4, 5.
- Cifra de afaceri pentru toate subconturile și soldurile 90 trebuie să fie egală cu zero.
- Pe al 9-lea subcont determinam rezultatul financiar, care se calculeaza ca suma reflectata in Dt - cifra de afaceri a contului Kt.
În funcție de rezultatul obținut, acesta este anulat în contul 99.
- Sold în cont
Profit, pierdere din vânzări” ar trebui închis la sfârșit, adică.
adică să fie egal cu zero.
Contul 90 nu este reflectat în bilanț, toate registrele finale trebuie verificate, poate ca urmare a unei erori, acest cont are o cifră de afaceri neînchisă;
Subconturi pentru contul 90 În special, următoarele subconturi pot fi deschise pentru contul 90:
- 90-1 „Venit”;
- 90-2 „Costul vânzărilor”;
- 90-3 „TVA”;
- 90-4 „Accize”;
- 90-5 „Taxe de export”;
- 90-9 „Profit/pierdere din vânzări.”
O listă specifică de subconturi este stabilită de organizație în funcție de caracteristicile activităților sale și este aprobată ca parte a Planului de conturi de lucru din Politica contabilă în scopuri contabile.
Contabilitatea contului 90 După cum sa menționat mai sus, contul 90 are scopul de a rezuma informații despre venituri și cheltuieli și de a le compara. Diferența în utilizarea contului 90 la generarea înregistrărilor contabile va fi dacă debitul sau creditul acestui cont va reflecta un anumit tranzacție comercială. Deci, veniturile din contul contabil 90 sunt reflectate ca credit, iar cheltuielile - ca debit.
Începând din 2013, toate organizațiile (inclusiv organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare și UTII) sunt obligați să țină contabilitatea, întocmește și depune la organele fiscale și la ROSSTAT o copie obligatorie a situațiilor financiare pentru anul 2018: bilanț și situații financiare rezultate financiare.
Bilanțul unei întreprinderi mici trebuie depus în două adrese, locuri. Obligația de a prezenta o copie obligatorie a situațiilor contabile (financiare) la organul de statistică de stat (Rosstat) de la locul înregistrării de stat ia naștere în conformitate cu legea contabilității 402-FZ.
Dar a doua copie a situațiilor financiare - bilanțul și situația rezultatelor financiare trebuie depuse la biroul fiscal - Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse. Această îndatorire apare în conformitate cu. Unde scrie în clauza 5 clauza 1 că contribuabilul este obligat să depună la autoritatea fiscală de la sediul organizației situații contabile (financiare) anuale nu mai târziu de trei luni după încheierea anului de raportare.
Notă: Cu excepția cazurilor în care o organizație, în conformitate cu Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. „Cu privire la contabilitate”, nu este obligată să țină înregistrări contabile. Acestea includ, în special, întreprinzătorii individuali.
Înainte de a întocmi situațiile financiare pentru anul, contabilul trebuie să rezume activitățile organizației și să închidă conturile contabile, în funcție de care sunt determinate rezultatele financiare ale activităților organizației.
În muncă este, de asemenea, necesar să fii ghidat, prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse și datele din registrele fiscale ale organizației.
la meniu
Cum să închideți perioadele de raportare în contabilitate și să determinați rezultatele financiare pe parcursul anului
Este clar că aceasta este o sarcină neobișnuită și dificilă pentru începători, așa că vom descrie pe scurt și într-o formă accesibilă acest proces.
Pentru a determina rezultatul financiar al activităților unei organizații, trebuie să închideți perioada de raportare. În contabilitate, o lună este recunoscută ca perioadă de raportare (clauza 48 din PBU 4/99).
Toate conturile legate de afișarea costurilor de producție, a veniturilor (venitului) și a formării rezultatelor financiare pentru întocmirea bilanţului unei întreprinderi mici pot fi împărțite condiționat în trei grupuri:
1 . Conturi care, în conformitate cu Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie 2000 N 94n „La aprobarea Planului de conturi pentru contabilizarea activităților financiare și economice ale organizațiilor și instrucțiunile de aplicare a acestuia”, nu au un sold la sfârșitul lunii - 25 „Cheltuieli generale de exploatare” 26 „Cheltuieli generale”.
2 . Conturi care, în majoritatea cazurilor, au un sold de lucru în curs, dar pot fi complet închise (20 „Producție principală”, 23 „Producție auxiliară”, 29 „Producție de servicii și instalații”)
3. Conturi care în general nu au sold la sfârșitul lunii, dar au sold pentru fiecare subcont - 90 „Vânzări”, 91 „Alte venituri și cheltuieli”.
la meniu
Ștergerea costurilor în conturile de cheltuieli
Stergerea cheltuielilor din contul 26 „Cheltuieli generale de afaceri”
Procedura de închidere a contului 26 depinde de politica contabilă aleasă, sau mai precis, de metoda de formare a costului de producție.
Pretul de cost poate fi format: 1) la costul intreg de productie; sau 2) la costuri de producție reduse.
Notă: pentru întreprinderile mici, a doua opțiune este mai convenabilă.
Atunci când alegeți o politică contabilă " la costul total de producție» costurile pot fi anulate lunar folosind următoarele intrări:
Debit 20 „Producție principală” Credit 26
Debit 23 „Producție auxiliară” Credit 26
Debit 29 „Producție de servicii și dotări” Credit 26
Atunci când alegeți o politică contabilă " la costuri de producţie reduse» Cheltuielile generale de afaceri pot fi atribuite integral prețului de cost:
D 90.2 „Costul vânzărilor” Credit 26.
Anularea cheltuielilor din contul 25 „Cheltuieli generale de producție”
Contul 25 se inchide lunar prin debitarea sumei cheltuielilor din cont folosind urmatoarele tranzactii:
Debit 20 „Producție principală” Credit 25
Debit 23 „Producție auxiliară” Credit 25
Debit 29 „Producție de servicii și dotări” Credit 25
în funcţie de activitatea cu care sunt asociate aceste costuri.
Ștergerea costurilor din contul 44 „Cheltuieli de vânzări”
Costurile sunt anulate din contul 44 „Cheltuieli de vânzări” lunar, total sau parțial, prin postarea:
Debit 90.2 „Costul vânzărilor” Credit 44 – cheltuielile de vânzare sunt anulate.
Contul de închidere 20 „Producție principală”, 23 „Producție auxiliară”, 29 „Producție de servicii și instalații”
La sfârșitul lunii, conturile 20,23,29 pot fi închise cu următoarele tranzacții:
Debit 90.2 „Costul vânzărilor” Credit 20
Debit 90.2 „Costul vânzărilor” Credit 23
Debit 90.2 „Costul vânzărilor” Credit 29
Organizațiile de servicii pot închide complet aceste conturi (fără a lăsa producția neterminată pe soldul contului).
la meniu
Închiderea conturilor 90 „Vânzări” și 91 „Alte venituri și cheltuieli”
La sfârșitul fiecărei luni, organizațiile stabilesc rezultatul financiar al activităților lor (profit sau pierdere).
Rezultatul financiar al activității organizației este determinat după cum urmează:
Suma veniturilor organizației (Cifra de afaceri pe credit contul 90.1) minus costul vânzărilor (suma cifrei de afaceri pe conturile 90.2, 90.3,90.4,90.5).
Dacă diferența dintre Venituri (minus TVA și alte plăți similare) și Cost este pozitivă, atunci organizația a realizat un profit în luna de raportare.
Valoarea profitului este reflectată de postare:
Debit 90.9 Credit 99 – se reflectă profitul lunar.
Dacă diferența este negativă, atunci organizația a suferit o pierdere.
Valoarea pierderii este reflectată de postarea:
Debit 99 Credit 90,9 – reflectă pierderea la sfârșitul lunii.
Astfel, subconturile contului 90 „Vânzări” au un sold la sfârșitul fiecărei luni de raportare, dar contul 90 în sine nu ar trebui să aibă un sold la sfârșitul lunii.
La sfârșitul anului, toate subconturile contului 90 care au sold trebuie să fie închise.
Subconturile sunt închise folosind următoarele tranzacții:
D 90.1 K 90.9 – închiderea contului 90.1 „Venit” la sfârșitul anului.
D 90,9 K 90,2 – contul de închidere 90,2 „Costul vânzărilor” la sfârșitul anului.
D 90.9 K 90.3 – închiderea contului 90.3 „Taxa pe valoarea adăugată” la sfârșitul anului.
D 90.9 K 90.4 – închiderea contului 90.4 „Accize” la sfârşitul anului.
D 90,9 K 90,5 – închiderea contului 90,5 „Taxe de export” la sfârşitul anului.
Contul de închidere 91 „Alte venituri și cheltuieli”
La sfârșitul fiecărei luni, organizațiile determină rezultatul financiar în contul 91 „Alte venituri și cheltuieli”.
Soldul altor venituri și cheltuieli este diferența dintre cifra de afaceri din Creditul contului 91.1 „Alte venituri” și cifra de afaceri din Debitul contului 91.2 „Alte cheltuieli”. Dacă soldul contului este creditor, organizația a realizat profit, dacă soldul contului este debitor, este o pierdere.
Rezultatul financiar pentru alte venituri și cheltuieli se reflectă în următoarele înregistrări:
Debit 91,9 Credit 99 - se reflectă profitul din alte activități;
Debit 99 Credit 91.9 - se reflectă pierderea din alte activități;
La sfârșitul anului, toate subconturile contului 91 sunt închise cu următoarele tranzacții:
Debit 91.1 Credit 91.9 - subcontul 91.1 este închis la sfârșitul anului.
Debit 91.9 Credit 91.2 - subcontul 91.2 este închis la sfârșitul anului.
la meniu
Închidere cont 99 „Profituri și pierderi” la sfârșitul anului
Dacă la sfârșitul anului organizația a realizat un profit, atunci se generează următoarea înregistrare:
Debit 99 Credit 84 - reflectă profitul net al anului de raportare.
dacă există o pierdere, atunci postarea:
Debit 84 Credit 99 - reflectă pierderea neacoperită a anului de raportare.
la meniu
O formă simplă de contabilitate pentru microîntreprinderi
Dreptul de a ține înregistrări pentru grupuri de elemente ale situațiilor financiare fără a utiliza înregistrarea dublă în conturi.
Cel mai simplu mod de a organiza contabilitatea este nu utilizați deloc intrarea dublă, adică nu faceți deloc postări. Adevărat, numai microîntreprinderile pot folosi această metodă (clauza 6.1 din PBU 1/2008). Și numai dacă nu denaturează informațiile despre companie, adică permite întocmirea situațiilor financiare.
Articolul vă va ajuta să întocmiți un sold și cifra de afaceri sunt luate în considerare în detaliu, pentru care sunt conturile Bilanţși Raport privind rezultatele financiare pentru întreprinderile mici (Formular KND 0710098). Descărcați formularele de bilanț și situații financiare. Simplificat situatii financiare pentru întreprinderile mici. Descărcați programul Taxpayer versiunea 4.45.2
Raportare prin Internet. Contur.Extern
Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii al Rusiei, Fondul de asigurări sociale, Rosstat, RAR, RPN. Serviciul nu necesită instalare sau actualizare - formularele de raportare sunt întotdeauna la zi, iar verificarea încorporată va asigura că raportul este trimis prima dată. Trimite rapoarte către Serviciul Fiscal Federal direct de la 1C!
Contul 90 „Vânzări” reflectă venituri și cheltuieli pentru activitatea principală. La sfârșitul fiecărei luni este resetat la zero și nu are sold. Soldurile de pe subconturi se acumulează pe bază de angajamente, la sfârşitul anului acestea sunt anulate din rezultatul activităţii principale şi corespund contului 99 „Profituri şi pierderi”.
Închiderea contului 90 în 1C este o procedură de reglementare inclusă în secțiunea „Închiderea lunii”. Este necesar să închideți „Vânzări” folosind această procedură pentru a preveni erorile în contabilitate.
Algoritmul de închidere a contului 90 în contabilitate 1C 8.3 este identic cu închiderea contului 90 în 1C 8.2, deci nu are sens să duplicați informații.
Fereastra „Închiderea lunii” are o listă de operațiuni structurată logic. Înainte de a începe, trebuie să completați detaliile organizației și să indicați perioada de raportare. Câmpul fereastră va reflecta operațiunile de reglementare care sunt relevante pentru organizație și care trebuie efectuate în perioada de raportare dată.
Procedura se realizează în etape. Pentru ca contul 90 să fie închis corect în 1C, este necesar ca toate elementele din listă înainte de a fi finalizate cu succes (să aibă culoarea verde după finalizarea procedurii). Nu este recomandat să faceți omisiuni sau să aveți greșeli în cei trei pași anteriori.
Procedura de completat:
- În meniul din dreapta, selectați comanda „Operațiuni”;
- apoi în secțiunea „Închidere perioadă”, faceți clic pe linia „Închidere luni”;
- în fereastra care se deschide, trebuie să completați detaliile companiei și să indicați perioada (implicit este ultima lună de raportare);
- Apăsați butonul „Închide luna”.
După parcurgerea acestor pași, va apărea o fereastră de informații despre progresul procesului.
Dacă finalizarea cu succes, va apărea mesajul „Lună închisă”.
Dacă apar erori, programul afișează o fereastră de informații cu o listă a acestora și recomandări pentru corectarea situației. Linia de informații din partea de jos a ecranului indică statistici privind calitatea procedurii.
Dacă procedura are succes, toate elementele din listă operațiuni de reglementare va fi colorat în verde. Linia „Stare” va avea starea „Terminat”.
Vizualizarea tranzacțiilor generate pe contul 90 „Vânzări” se deschide făcând clic pe linia „Închidere conturi 90.91”, apoi „Afișare tranzacții”.
Când linia „Închidere conturi 90.91” este marcată cu roșu, programul semnalează erorile detectate. Starea operațiunii este „Nefinalizată”.
Posibile erori la închiderea contului 90 la sfârșitul perioadei de raportare:
- Operațiuni suplimentare au fost efectuate după ce luna a fost închisă sau sunt prezente documente nou postate.
- Fila „Politica contabilă” nu este completată. În acest caz, va apărea expresia „Politica contabilă nu a fost stabilită”.
- S-au găsit erori în etapele anterioare (toate cele enumerate înainte de rândul „Închiderea conturilor 90.91”).
- Există diferențe între contabilitate și contabilitate fiscală.
- Setări incorecte specificate Politica contabila sau directoarele care afectează algoritmii de postare sunt completate incorect.
- Înregistrare incorectă (inclusiv detaliile contului) efectuată manual.
- Analiza contului nu este finalizată.